Care este suma forfetară preliminară?

Pre-paușala este o reglementare fiscală specială pentru veniturile din fonduri de acumulare sau parțial de acumulare. Din 2019, se aplică anual și reprezintă o impozitare anticipată a creșterilor de valoare așteptate în viitor.

Important: Pre-paușala se deduce din nou din câștigul efectiv la vânzarea unităților de fond pentru a evita dubla impozitare.

Cum se calculează pre-paușala?

Pre-paușala nu se bazează pe câștigurile efectiv realizate, ci se calculează după următoarea formulă:

Pre-paușală = 70 % din rata de bază × valoarea unității de fond la începutul anului

• Rata de bază este stabilită anual de Banca Federală Germană la 2 ianuarie.
• Pre-paușala este limitată la așa-numitul randament de bază. Acesta corespunde diferenței dintre primul și ultimul preț de răscumpărare din an, plus eventualele distribuții.
• Dacă nu există un preț de răscumpărare, se utilizează prețul de bursă sau de piață.

Pe pre-paușala calculată se aplică impozitul reținut la sursă de 25 % – plus contribuția de solidaritate și, dacă este cazul, impozitul bisericesc.

Când se consideră că pre-paușala a fost încasată?

Pre-paușala nu este înregistrată imediat, ci întotdeauna în prima zi lucrătoare a anului următor ca venit. Acest lucru este reglementat de § 18 alin. 3 InvStG.

Pre-paușala pentru 2025 (Scrisoarea BMF din 10.1.2025)

• Rata de bază (2.1.2025): 2,53 %
• 70 % din aceasta: 1,771 %
• Încasare fictivă: 2.1.2026