Cum introduceți corect acțiunile deținute de angajați din SUA?

Dacă ați primit acțiuni de la angajatorul dumneavoastră din SUA ca parte a unui program pentru angajați, trebuie să declarați acest beneficiu în declarația dumneavoastră fiscală germană. În acest articol vă explicăm pas cu pas cum să faceți acest lucru cu Lohnsteuer kompakt – și cum să evitați dubla impozitare.

Când sunt acțiunile impozabile?

Dacă acțiunile nu vă sunt transferate imediat, ci doar după o anumită perioadă de așteptare (așa-numita perioadă de vesting), acestea sunt considerate „primite“. Din acest moment, ele vă aparțin și sunt considerate în Germania ca venit salarial suplimentar – adică un salariu sub formă de acțiuni.

Valoarea acțiunilor la momentul transferului trebuie declarată în declarația fiscală și este impozabilă în Germania. În multe cazuri, angajatorul dumneavoastră din SUA a reținut deja impozite pe această valoare a acțiunilor. Aceste impozite plătite deja în SUA pot fi creditate în Germania, astfel încât să nu plătiți dublu.

Cum înregistrați acțiunile pentru angajați în Lohnsteuer kompakt

Introduceți salariul fără reținere de impozit

Navigați în Lohnsteuer kompakt la:

"Venituri din activitate salariată" > "Alte venituri" > "Salariu fără reținere de impozit"

Introduceți acolo valoarea de piață totală a acțiunilor transferate - de exemplu, 20.000 Euro.

Creditați impozitul străin

Mergeți la:

"Venituri străine" > "Impozite străine de creditat"

Completați următoarele informații:

• Țara de origine: SUA
• Venituri: 20.000 Euro
• Impozit de creditat: de exemplu, 10.000 Euro, dacă poate fi dovedit

Biroul fiscal va verifica dacă și în ce măsură impozitul din SUA poate fi compensat cu impozitul dumneavoastră german.

Informații suplimentare pentru biroul fiscal (recomandat)

Completați declarația fiscală cu o scurtă explicație în secțiunea "Mesaj către biroul fiscal".

Exemplu: În cadrul programului de participare pentru angajați al angajatorului meu din SUA, mi-au fost transferate acțiuni în valoare totală de 20.000 Euro în anul 2024. Din acestea, 50% (10.000 Euro) au fost reținute ca impozit forfetar. Solicit creditarea acestui impozit străin conform acordului fiscal Germania–SUA.

Depunerea documentelor (recomandat)

Depuneți documentele de la angajatorul sau brokerul dumneavoastră împreună cu declarația fiscală, din care să reiasă valoarea de piață a acțiunilor transferate și valoarea impozitului străin reținut. Deși prezentarea acestor dovezi nu este obligatorie, se recomandă depunerea lor pentru a evita întrebările suplimentare din partea biroului fiscal și pentru a justifica creditarea impozitului străin.

Sfat: După depunerea declarației fiscale, aveți posibilitatea de a depune documentele electronic prin Lohnsteuer kompakt.

Ce se aplică la vânzarea ulterioară a acțiunilor?

Dacă vindeți acțiunile ulterior și obțineți un profit, acest profit trebuie impozitat în Germania. Acest lucru se numește impozit pe câștigurile de capital. Valoarea pe care o aveau acțiunile la primire (de exemplu, 20.000 Euro) este considerată „valoare de pornire“. Doar câștigul peste această valoare trebuie impozitat.

Exemplu: Vindeți acțiunile ulterior pentru 25.000 Euro. Deoarece valoarea de pornire este de 20.000 Euro, doar 5.000 Euro trebuie impozitați.