Nicio reducere din cauza subvențiilor dintr-un program bonus
Multe case de asigurări de sănătate oferă programe de bonus conform § 65a SGB V pentru a promova un comportament sănătos – de exemplu, pentru vaccinări, controale preventive sau activități sportive.
Astfel de plăți de bonus nu sunt rambursări reale de contribuții și, prin urmare, nu reduc suma deductibilă fiscal a contribuțiilor dumneavoastră la asigurarea de sănătate ca cheltuieli speciale. Acest lucru a fost confirmat de mai multe ori de Curtea Federală de Finanțe (de exemplu, hotărârile din 1.6.2016 și 6.5.2020).
Ce se consideră comportament sănătos?
Exemple de măsuri promovate de casele de asigurări de sănătate în cadrul unui program de bonus:
- Controale preventive (de exemplu, depistarea precoce a cancerului)
- Vaccinări
- Cursuri de sănătate sau programe sportive
- Consiliere nutrițională
Astfel de plăți nu sunt luate în considerare la deducerea cheltuielilor speciale – ele nu duc la o reducere.
Diferența dintre plățile de bonus și rambursările de contribuții
Ministerul Federal de Finanțe (BMF) a clarificat în scrisoarea BMF din 16.12.2021 care plăți ale casei de asigurări reduc totuși deducerea cheltuielilor speciale. Acestea includ:
- Prime conform § 53 SGB V: Plăți pentru programe precum îngrijirea centrată pe medicul de familie sunt considerate rambursare de contribuții.
- Puncte bonus: Dacă punctele bonus sunt convertite în bani, acestea sunt, de asemenea, considerate rambursare.
- Persoane asigurate în familie: Plățile de bonus pentru membrii familiei sunt atribuite asiguratului principal.
- Asigurare de bază de sănătate: Plăți pentru măsuri acoperite de protecția de bază (de exemplu, controale preventive simple) sunt considerate rambursare.
- Măsuri de sănătate finanțate privat: Pentru servicii plătite de dumneavoastră (de exemplu, osteopatie sau club sportiv), plățile de bonus nu sunt rambursare și nu reduc deducerea.
Regulă de simplificare: Până la 150 Euro neimpozabili
Plățile de bonus de până la 150 Euro pe an și persoană asigurată nu sunt considerate rambursare de contribuții. Nu trebuie să dovediți pentru ce a fost efectuată plata.
Important: Dacă se depășește limita de 150 Euro, trebuie să dovediți că nu este vorba de o rambursare – altfel suma care depășește va fi dedusă din cheltuielile speciale.
Această regulă a fost inițial valabilă până la sfârșitul anului 2023, apoi a fost prelungită până în 2024 (vezi scrisoarea BMF din 28.12.2023) și este reglementată legal permanent din 1 ianuarie 2025 (§ 10 Abs. 2b EStG).
Ce se aplică din 2025?
Din 1 ianuarie 2025, regula de simplificare de 150 Euro este inclusă în legea impozitului pe venit. Aceasta înseamnă:
- Plățile de bonus de până la 150 Euro pe an rămân neimpozabile.
- Numai suma care depășește este considerată rambursare de contribuții.
- Puteți dovedi că și suma care depășește nu este o rambursare.
Această reglementare a fost adoptată prin Legea anuală a impozitului 2024 și este acum valabilă permanent.
Verificați deciziile fiscale!
Casele de asigurări de sănătate transmit electronic administrației financiare dacă o plată reduce deducerea cheltuielilor speciale. Aceste date nu sunt întotdeauna corecte. De aceea, ar trebui să verificați dacă în decizia dumneavoastră fiscală a avut loc o reducere nejustificată.
Ce se aplică în cazul asigurărilor private de sănătate?
În cazul caselor private de asigurări de sănătate, plățile de bonus sunt de obicei considerate rambursare de contribuții – mai ales dacă nu ați avut costuri concrete. Acest lucru a fost decis de Curtea Federală de Finanțe în 2020.
Nicio reducere din cauza subvențiilor dintr-un program bonus
Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe termen lung sunt deductibile?
Contribuțiile la asigurarea de boală și îngrijire sunt deductibile în declarația fiscală ca cheltuieli speciale – dar numai pentru așa-numita asigurare de bază.
În cazul persoanelor asigurate legal, fiscul reduce contribuția cu 4 % în mod forfetar, deoarece acest procent acoperă indemnizația de boală. Reducerea se aplică numai dacă există un drept la indemnizație de boală.
Persoanele asigurate privat pot, de asemenea, să deducă doar contribuția de bază. Serviciile opționale (de exemplu, tratament de medic primar, cameră cu două paturi) nu sunt incluse. Acestea sunt deductibile ca alte cheltuieli de asigurare, dacă plafonul nu este epuizat.
Plafon pentru alte cheltuieli de asigurare:
- 1.900 Euro anual pentru angajați și pensionari
- 2.800 Euro anual pentru persoane fizice autorizate
Atâta timp cât aceste sume nu sunt depășite, pot fi revendicate și alte asigurări – de exemplu, asigurare de șomaj, răspundere civilă, accident sau incapacitate de muncă.
Exemplu: Un cuplu plătește în total 4.600 Euro contribuții la asigurarea de boală și îngrijire. Deoarece este vorba de asigurare de bază, contribuțiile complete sunt deductibile – chiar dacă depășesc plafonul comun de 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro). Alte asigurări nu mai pot fi luate în considerare.
Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe termen lung sunt deductibile?
