Așa obțineți deducerea suplimentară pentru al doilea copil!

Sumă forfetară pentru părinți singuri

Părinții singuri primesc o sumă forfetară de 4.260 Euro pe an (§ 24b EStG). Începând cu al doilea copil, această sumă se mărește cu 240 Euro pe copil.

Cum să solicitați suma forfetară

Puteți lua în considerare suma forfetară în două moduri:

1. În cadrul declarației fiscale
   Introduceți datele în secțiunea Copii (Anexa Copii) la Lohnsteuer kompakt.
2. Deja la reținerea impozitului pe salariu
   Solicitați clasa de impozitare II – suma forfetară va fi luată în considerare lunar prin fluturașul de salariu.

Suma suplimentară de la al doilea copil: este necesară o cerere suplimentară

Suma suplimentară de 240 Euro de la al doilea copil nu este luată în considerare automat. Pentru ca aceasta să fie luată în considerare deja la reținerea impozitului pe salariu, trebuie să:

• solicitați la biroul fiscal o scutire fiscală pe salariu
• aceasta va fi înregistrată în caracteristicile electronice de reținere a impozitului pe salariu (ELStAM) (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG)

Durata și modificarea sumei forfetare

• Suma forfetară solicitată este valabilă pentru doi ani calendaristici.
• Dacă situația dumneavoastră se schimbă (de exemplu, căsătorie sau mutare împreună), trebuie să adaptați suma forfetară.
• Dacă suma forfetară a fost luată în considerare la reținerea impozitului pe salariu, trebuie să depuneți o declarație fiscală după încheierea anului.

Noutăți din jurisprudență

Curtea Federală Fiscală (BFH) a pronunțat hotărâri importante privind suma forfetară:

• În anul căsătoriei, suma forfetară poate fi solicitată proporțional, chiar și în cazul unei evaluări comune
  (BFH, 28.10.2021, III R 57/20)
• În anul separării, suma forfetară este posibilă din luna separării – cu condiția să se opteze pentru evaluare individuală și să nu locuiască o altă persoană adultă în gospodărie
  (BFH, 28.10.2021, III R 17/20)

Ministerul Federal de Finanțe a declarat hotărârile aplicabile general (BMF-Schreiben vom 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Când există o gospodărie comună dăunătoare fiscal?

Suma forfetară presupune că nu locuiește nicio altă persoană adultă în gospodărie. Există însă două excepții:

1. Este vorba despre un copil propriu (biologic, adoptiv, vitreg, de plasament sau nepot) pentru care există un drept la alocație pentru copii sau deducere fiscală pentru copii.
2. Cealaltă persoană adultă este înregistrată în gospodărie, dar nu se poate implica în gospodărie din cauza nevoii de îngrijire – nici efectiv, nici financiar.

Așa obțineți deducerea suplimentară pentru al doilea copil!

Primesc aceeași sumă de alocație pentru toți copiii?

Cei care au mai mulți copii nu primeau anterior aceeași sumă de alocație pentru fiecare copil. Însă, din 2023, rata a fost uniformizată. Dreptul la alocația pentru copii este:

Pentru copiii până la împlinirea vârstei de 18 ani se plătește alocația pentru copii în orice caz. Nu contează cât de mare este venitul copilului.

Pentru copiii majori, dreptul continuă până la vârsta de 25 de ani, atâta timp cât sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. Alocația pentru copii este plătită de casele de familie ale Agenției Federale pentru Muncă. Angajații din serviciul public sau beneficiarii de pensii primesc banii de la angajatorii lor.

Primesc aceeași sumă de alocație pentru toți copiii?

Ce este scutirea fiscală pentru părinții singuri?

Dacă sunteți părinte singur, puteți solicita o sumă forfetară de reducere în "Anlage Kind". Din 2023, suma forfetară de reducere este de 4.260 Euro. Se adaugă o sumă suplimentară de 240 Euro pentru fiecare copil în plus.

Pentru fiecare lună calendaristică completă în care condițiile de deducere nu sunt îndeplinite, suma forfetară de reducere se reduce cu o douăsprezecea parte. Condiția este ca în gospodăria dumneavoastră să locuiască cel puțin un copil minor sau major pentru care primiți alocație pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii. Nu trebuie să fie neapărat un copil biologic; suma forfetară de reducere se acordă și pentru un copil adoptiv, de plasament, vitreg sau nepot. Copilul trebuie să fie înregistrat la adresa dumneavoastră. Dacă copilul este înregistrat la mai multe persoane, părintele care are dreptul la alocația pentru copii primește suma forfetară de reducere. Pentru copilul care locuiește în gospodărie, trebuie furnizat numărul de identificare fiscală.

Important: Nu trebuie să existe alte persoane adulte în gospodăria dumneavoastră. Copiii adulți pentru care primiți alocație pentru copii sunt o excepție. Acest lucru se aplică și copiilor care sunt în formare profesională, așteaptă un loc de formare sau efectuează un serviciu voluntar. De asemenea, suma forfetară de reducere nu este pusă în pericol dacă locuiți cu o persoană adultă care necesită îngrijire.

Conviețuirea cu adulți nu afectează suma forfetară de reducere dacă nu există o gospodărie comună, ci doar o locuință comună cu bugete separate și administrare separată. Caracteristica esențială a gospodăriei comune este "administrarea comună".

Ce este scutirea fiscală pentru părinții singuri?

Care este cuantumul ajutorului pentru părinții singuri?

Valoarea deducerii fiscale pentru părinți singuri este de 4.260 Euro. Pentru al doilea și fiecare copil suplimentar, suma se mărește cu 240 Euro (§ 24b Abs. 2 Satz 3 EStG).

Reducerea deducerii fiscale:

Deducerea și suma suplimentară sunt reduse cu o douăsprezecea parte pe lună în care condițiile nu sunt îndeplinite. Condiția este să primiți alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA pentru copil.

Cine este considerat părinte singur?

Sunteți considerat părinte singur dacă nu locuiesc alte persoane adulte în gospodăria dumneavoastră, cu excepția copiilor majori pentru care primiți alocație (de exemplu, copii aflați în formare profesională).

Sfat:

Deducerea poate fi solicitată și dacă copilul are doar reședința secundară la dumneavoastră și, de exemplu, studiază într-un alt oraș.

Cerere:

Deducerea se acordă retroactiv pentru anul precedent dacă faceți declarațiile corespunzătoare în formularul pentru copii.

Jurisprudență actuală:

• Curtea Federală Fiscală (BFH) a decis că și soții impozitați împreună pot solicita deducerea proporțională în anul căsătoriei, dacă înainte de căsătorie nu a locuit nicio altă persoană majoră în gospodărie (decizia BFH din 28.10.2021, III R 57/20).
• În anul separării, deducerea se acordă pentru lunile de după separare, dacă se alege impozitarea individuală și nu locuiește nicio altă persoană majoră în gospodărie (decizia BFH din 28.10.2021, III R 17/20).

Ministerul Federal de Finanțe a dispus aplicarea generală a acestor decizii (scrisoarea BMF din 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Sfat din 2025:

Din 2025, deducerea proporțională în anul separării poate fi solicitată ca deducere fiscală la salariu și luată în considerare direct la reținerea impozitului pe salariu de către angajator. În anii următori, deducerea se acordă exclusiv prin clasa de impozit II (§ 39a Abs. 1 Nr. 9 EStG, introdusă prin "Legea anuală a impozitului 2024").

Care este cuantumul ajutorului pentru părinții singuri?

Care sunt condițiile pentru suma forfetară de ușurare fiscală?

Veți primi deducerea fiscală pentru părinți singuri dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• În gospodăria dumneavoastră locuiește cel puțin un copil pentru care primiți alocație pentru copii sau deducerea pentru copii.
• Copilul este înregistrat cu reședință principală sau secundară în locuința dumneavoastră.
• Alocația pentru copii este plătită către dumneavoastră.
• Sunteți necăsătorit din punct de vedere fiscal (nu sunteți căsătorit sau trăiți separat permanent).
• Nu locuiți cu o altă persoană adultă într-o gospodărie comună, cu excepția:
  • este vorba despre un copil pentru care primiți alocație pentru copii sau deducerea pentru copii, sau
  • persoana este dependentă de îngrijire și nu contribuie la gospodărie.

Deducerea se acordă o singură dată pe an – indiferent de numărul de copii. Excepție: În cazul părinților care trăiesc separat, fiecare părinte poate solicita deducerea dacă câte un copil locuiește la tată sau mamă și alocația pentru copii este plătită corespunzător.

Jurisprudența actuală

• În anul separării, deducerea poate fi solicitată lunar începând cu luna separării, dacă se alege impozitarea individuală și nu locuiește nicio altă persoană adultă în gospodărie (Hotărârea BFH din 28.10.2021, III R 17/20).
• Și în anul căsătoriei este posibilă o utilizare proporțională dacă înainte de căsătorie nu a locuit nicio altă persoană adultă în gospodărie (Hotărârea BFH din 28.10.2021, III R 57/20).
• Scrisoarea BMF din 23.11.2022 (BStBl 2022 I S. 1634) confirmă aplicarea generală a acestor hotărâri.

Sfat: Excepții pentru persoanele adulte din gospodărie

Deducerea rămâne valabilă dacă:

• persoana adultă este un copil sau nepot pentru care primiți alocație pentru copii sau deducerea pentru copii,
• persoana este dependentă de îngrijire și nu contribuie la gospodărie.

Notă: Fosta excepție pentru primirea refugiaților ucraineni (până în 2024) nu a fost prelungită.

Care sunt condițiile pentru suma forfetară de ușurare fiscală?

Când primesc alocația și scutirile fiscale pentru copilul meu?

Pentru a primi alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii sau deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (BEA), trebuie îndeplinite aceleași condiții ca și pentru alocația pentru copii. Există două baze legale diferite pentru dreptul la alocația pentru copii:

• Persoanele supuse impozitului pe venit au dreptul la alocația pentru copii conform Legii impozitului pe venit (§ 31 f. și § 62 ff. EStG).
• Persoanele care nu sunt supuse impozitului sau sunt supuse impozitului limitat au dreptul conform Legii federale privind alocația pentru copii.

Cei care, ca cetățeni germani, au reședința sau locul obișnuit de ședere în Germania pot depune o cerere pentru alocația pentru copii. Același lucru este valabil pentru cetățenii germani care locuiesc în străinătate, dar care sunt supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania sau sunt tratați astfel. Străinii care locuiesc în Germania pot solicita alocația pentru copii dacă au un permis de ședere nelimitat.

Important: Plata alocației pentru copii stabilite se efectuează retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea pentru alocația pentru copii. Astfel, chiar dacă alocația pentru copii este stabilită retroactiv pentru un an întreg, aceasta este plătită efectiv doar pentru ultimele șase luni.

Când primesc alocația și scutirile fiscale pentru copilul meu?