---

Cum pot deduce întreținerea pentru o persoană aflată în dificultate?

Plățile de întreținere către rudele aflate în nevoie pot fi deduse fiscal ca sarcini excepționale, fără aplicarea unei sarcini rezonabile. Este important ca administrația financiară să recunoască aceste plăți doar dacă sunt proporționale cu venitul net. După deducerea plăților de întreținere, venitul dumneavoastră trebuie să fie suficient pentru a vă asigura propriul trai, precum și pe cel al partenerului și copiilor dumneavoastră. Această limită este denumită limita de sacrificiu.

Fără limită de sacrificiu pentru plățile de întreținere către foști parteneri

Limita de sacrificiu nu se aplică pentru plățile de întreținere către fostul partener, partenerul cu care locuiți separat permanent sau un partener de viață aflat în nevoie, cu care locuiți într-o gospodărie comună.

Calculul limitei de sacrificiu

Limita de sacrificiu se calculează pe baza venitului net, care include, printre altele, salariul, alocația pentru copii și indemnizația de șomaj, minus impozite, contribuții sociale și cheltuieli profesionale. Pentru fiecare 500 Euro venit net, limita de sacrificiu este de 1 procent. În cazul cuplurilor căsătorite, se ia în considerare venitul comun. Cu toate acestea, se recunosc maximum 50 la sută din venitul net. Procentul se reduce cu 5 la sută pentru fiecare copil pentru care primiți alocație, precum și cu 5 la sută pentru soț, dar nu mai mult de 25 la sută.

Exemplu de calcul al limitei de sacrificiu

Sunteți căsătorit, aveți doi copii și vă sprijiniți părinții cu 9.000 Euro pe an. Venitul dumneavoastră net este de 24.000 Euro pe an.

• Venit net: 24.000 Euro
• 1 procent pentru fiecare 500 Euro = 48 la sută
• Reducere pentru soț: -5 la sută
• Reducere pentru doi copii: -10 la sută
• Limita de sacrificiu rămasă: 33 la sută

Limita dumneavoastră de sacrificiu este de 33 la sută din 24.000 Euro, adică 7.920 Euro. Din cele 9.000 Euro plăți de întreținere, 7.920 Euro sunt recunoscuți.

Suma maximă de întreținere

În anul 2025, suma maximă de întreținere este de 12.096 Euro. Această sumă poate fi majorată dacă plătiți suplimentar contribuții la asigurările de sănătate și îngrijire pentru beneficiarul întreținerii.

Cum pot deduce întreținerea pentru o persoană aflată în dificultate?

---

Cine este considerat persoană aflată în întreținere din punct de vedere fiscal și cine nu?

Mulți contribuabili își susțin financiar rudele – de exemplu, părinți, bunici sau copii adulți. Ce surprinde adesea: Nu orice relație de familie duce automat la posibilitatea de a deduce fiscal plățile de întreținere.

Aspecte generale – pe scurt

Plățile de întreținere pot fi luate în considerare în declarația fiscală numai dacă există o obligație de întreținere (legală sau, în mod excepțional, morală), persoana susținută este nevoiașă și – în cazul copiilor – nu mai există dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii. Baza legală este § 33a Legea impozitului pe venit (EStG).

Prezentare generală: Dreptul la întreținere în funcție de relația de rudenie

Tabelul următor arată – corespunzător cu masca de selecție – dintr-o privire, care persoane sunt considerate eligibile pentru întreținere din punct de vedere fiscal și pentru care relații de rudenie este exclusă o deducere.

Relația de rudenie	Eligibil pentru întreținere fiscală?
Tată	Da
Mamă	Da
Bunic	Da
Bunică	Da
Străbunic	Da
Străbunică	Da
Fiică*	Da*
Fiu*	Da*
Nepoată	Da*
Nepot	Da*
Soț/partener de viață (locuind în străinătate)	Da
Soț/partener de viață (separat)	Da
Soț/partener de viață (divorțat)	Da
Mama copilului nelegitim	Da
Tatăl copilului nelegitim	Da
Mamă vitregă	Restricționat
Tată vitreg	Restricționat
Fiică vitregă	Restricționat
Fiu vitreg	Restricționat
Soacră	Restricționat
Socru	Restricționat
Nora	Nu
Ginere	Nu
Soră	Nu
Frate	Nu
Văr	Nu
Verișoară	Nu
Mătușă	Nu
Unchi	Nu
Nepoată	Nu
Nepot	Nu
Cumnată	Nu
Cumnat	Nu
Partener de viață similar căsătoriei	Nu
Parteneriat de viață similar	Nu
Logodnică	Nu
Logodnic	Nu
Altă persoană (neeligibilă pentru întreținere)	Nu
* Pentru aceste persoane, plățile de întreținere sunt deductibile fiscal numai dacă nu mai există dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii (de exemplu, după finalizarea studiilor).

Neînțelegeri frecvente

• „Plătesc regulat – trebuie să fie deductibil?“
  Nu. Important nu este plata în sine, ci dacă există o obligație de întreținere relevantă fiscal.
• „Sora mea este fără mijloace – o pot deduce?“
  Nu. Frații nu sunt considerați eligibili pentru întreținere din punct de vedere fiscal.
• „Copilul meu adult încă studiază.“
  Atâta timp cât se ia în considerare alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii, o deducere suplimentară pentru întreținere este de obicei exclusă.

Concluzie

Sunt favorizate fiscal în special plățile de întreținere către părinți, bunici și străbunici, către copii fără drept la alocația pentru copii și către soți sau parteneri de viață separați sau divorțați. În cazul rude vitregi și socri, depinde adesea de caz. Plățile de întreținere către frați, parteneri de viață sau rude îndepărtate nu sunt deductibile fiscal.

Cine este considerat persoană aflată în întreținere din punct de vedere fiscal și cine nu?

---

Când trebuie specificate toate persoanele?

Administrația financiară presupune că toate cheltuielile de întreținere sunt distribuite în mod egal între toate persoanele care locuiesc în gospodărie.

Cheltuielile de întreținere plătite de dumneavoastră sunt, așadar, împărțite în mod egal între toate persoanele sprijinite care locuiesc în gospodărie, chiar dacă acestea nu au dreptul la întreținere.

Când trebuie specificate toate persoanele?