Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind in der Steuererklärung als Sonderausgaben abziehbar – aber nur für die sogenannte Basisabsicherung.
Bei gesetzlich Versicherten kürzt das Finanzamt den Beitrag um 4 % pauschal, da dieser Anteil das Krankengeld abdeckt. Die Kürzung erfolgt nur, wenn ein Anspruch auf Krankengeld besteht.
Privatversicherte können ebenfalls nur den Basisbeitrag absetzen. Wahlleistungen (z. B. Chefarztbehandlung, Zwei-Bett-Zimmer) zählen nicht dazu. Sie sind nur als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist.
Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen:
- 1.900 Euro jährlich für Arbeitnehmer und Rentner
- 2.800 Euro jährlich für Selbstständige
Solange diese Beträge nicht überschritten sind, können auch andere Versicherungen geltend gemacht werden – z. B. Arbeitslosen-, Haftpflicht-, Unfall- oder Berufsunfähigkeitsversicherung.
Beispiel: Ein Ehepaar zahlt insgesamt 4.600 Euro an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung. Da es sich um Basisabsicherung handelt, sind die vollen Beiträge abziehbar – auch wenn sie den gemeinsamen Höchstbetrag von 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro) übersteigen. Weitere Versicherungen können dann nicht mehr berücksichtigt werden.
Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Contribuții la asigurările de boală și de îngrijire preluate
Dacă ați plătit contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pe numele dumneavoastră de asigurat pentru a vă proteja copilul, acestea sunt deductibile ca cheltuieli speciale. Acest lucru se aplică doar contribuțiilor care servesc la asigurarea de bază.
Dacă ați preluat contribuții la asigurarea de boală și îngrijire în cadrul obligației de întreținere, pe care copilul dumneavoastră (pentru care aveți dreptul la alocație pentru copii sau deduceri fiscale pentru copii) le datorează ca asigurat, aceste contribuții pot fi deduse ca cheltuieli de asigurare la dumneavoastră. Acest lucru se aplică însă numai contribuțiilor care servesc la asigurarea de bază. Dacă solicitați aceste sume, deducerea acestora ca cheltuieli speciale la copilul dumneavoastră nu mai este posibilă.
În cazul în care nu sunteți impozitat împreună cu celălalt părinte al copilului dumneavoastră, introduceți doar contribuțiile pe care le-ați plătit dumneavoastră. Vă rugăm să nu uitați să introduceți și numărul de identificare al copilului.
Contribuții la asigurările de boală și de îngrijire preluate
Wie setze ich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes richtig ab?
Seit 2010 können Beiträge zur Basis-Krankenversicherung (gesetzlich oder privat) und zur gesetzlichen Pflegeversicherung in tatsächlicher Höhe und unbegrenzt als Sonderausgaben abgesetzt werden. Das gilt auch für Beiträge, die Eltern für ein unterhaltsberechtigtes Kind übernehmen – unabhängig davon, ob sie Versicherungsnehmer sind oder das Kind.
Allerdings hängt die steuerliche Berücksichtigung davon ab, wer Versicherungsnehmer ist und ob ein Anspruch auf Kindergeld besteht.
Fall 1: Kindergeldanspruch besteht – Eltern sind Versicherungsnehmer
- Beiträge zur Basisabsicherung sind als Sonderausgaben abziehbar.
- Eintrag in der „Anlage Kind“.
- Beiträge für Wahlleistungen oder Auslandskrankenversicherung zählen als „andere Versicherungen“ und sind ebenfalls in der Anlage Kind anzugeben.
Fall 2: Kindergeldanspruch besteht – Kind ist Versicherungsnehmer
- Eltern können die übernommenen Beiträge als Sonderausgaben abziehen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG).
- Eintrag in der „Anlage Kind“.
- Beiträge für Wahlleistungen oder Auslandsversicherung sind in der „Anlage Vorsorgeaufwand“ abziehbar.
Hinweis: Es ist unerheblich, ob die Eltern die Beiträge direkt bezahlt oder dem Kind erstattet haben. Entscheidend ist, dass sie die Kosten im Rahmen ihrer Unterhaltspflicht tragen – in Form von Bar- oder Sachunterhalt.
(§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG; Gesetz vom 12.12.2019)
Fall 3: Kein Kindergeldanspruch – Eltern sind Versicherungsnehmer
- Beiträge sind als eigene Sonderausgaben abziehbar.
- Eintrag in der „Anlage Vorsorgeaufwand“.
Fall 4: Kein Kindergeldanspruch – Kind ist Versicherungsnehmer
- Beiträge sind nicht als Sonderausgaben abziehbar.
- Sie können aber als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a Abs. 1 EStG geltend gemacht werden.
- Eintrag in der „Anlage Unterhalt“.
- Der Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen (2025: 12.096 Euro) erhöht sich um die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung.
- Eine zumutbare Eigenbelastung wird nicht angerechnet.
Wie setze ich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes richtig ab?
Trebuie furnizat numărul de identificare fiscală al copilului?
Părinții pot deduce contribuțiile la asigurarea de boală ale copilului lor ca cheltuieli speciale dacă au dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii. Acest lucru se aplică și copiilor aflați în formare profesională.
Începând cu 1.1.2023, părinții trebuie să furnizeze numărul de identificare fiscală al copilului în declarația lor fiscală pentru a deduce contribuțiile ca cheltuieli speciale.
Trebuie furnizat numărul de identificare fiscală al copilului?
