Ce noi avantaje există pentru pensia de incapacitate de muncă?
Dacă din cauza unei boli cronice sau a unui accident nu mai puteți lucra deloc sau doar parțial, veți primi, în anumite condiții, o pensie de invaliditate de la asigurarea legală de pensii. Dacă pensia a fost aprobată înainte de 1.7.2014, aceasta a fost calculată ca și cum persoana respectivă ar fi lucrat până la vârsta de 60 de ani cu venitul mediu anterior (așa-numita perioadă de creditare conform § 59 SGB VI).
La 1.7.2014 au avut loc două modificări favorabile pentru pensionarii anticipați:
(1) Pentru pensiile de invaliditate aprobate începând cu 1.7.2014, perioada de creditare a fost prelungită de la 60 la 62 de ani. Pensia este calculată ca și cum persoana ar fi lucrat până la vârsta de 62 de ani. Acest lucru duce la o pensie puțin mai mare.
(2) Pe lângă durata perioadei de creditare, este important și nivelul venitului pentru pensia de invaliditate. Anterior, această perioadă era calculată cu venitul mediu. Din 1 iulie 2014, ultimii patru ani înainte de apariția invalidității nu mai sunt luați în considerare dacă salariul a scăzut deja din motive de sănătate. Astfel, renunțarea la ore suplimentare sau trecerea la program part-time nu mai afectează negativ valoarea pensiei.
Important
Din păcate, persoanele care primeau deja o pensie de invaliditate la 1.7.2014 nu beneficiază de pensiile de invaliditate îmbunătățite. Pensile existente nu sunt recalculate. Noua reglementare se aplică doar pensiilor de invaliditate aprobate începând cu 1.7.2014. Reducerile la pensiile de invaliditate de până la 10,8% rămân neschimbate.
Începând cu 1.1.2018, perioada de creditare pentru pensia de invaliditate a fost prelungită treptat de la 62 la 65 de ani pentru noile aprobări de pensii (§ 59 SGB VI).
- La începutul pensiei în anul 2018, perioada de creditare se încheie conform legislației anterioare la împlinirea vârstei de 62 de ani și 3 luni.
- La începutul pensiei în anul 2019, perioada de creditare este prelungită într-o singură etapă până la împlinirea vârstei de 65 de ani și 8 luni.
- La începutul pensiei în anii 2020 până în 2031, perioada de creditare - la fel ca vârsta de pensionare - este prelungită treptat până la împlinirea vârstei de 67 de ani. Prelungirea treptată începe în anul 2020 cu o creștere de o lună. Etapele de creștere sunt apoi de asemenea de o lună pe an calendaristic până în anul 2027. Din anul 2028, perioada de creditare este crescută cu două luni pe an calendaristic.
- La începutul pensiei din anul 2031, perioada de creditare se încheie la împlinirea vârstei de 67 de ani.
Ce noi avantaje există pentru pensia de incapacitate de muncă?
Ce este o rentă viageră legală?
O rentă legală este o plată constantă, legată pe viață de o persoană. Acestea includ pensiile de bătrânețe, de invaliditate și de urmaș din asigurarea legală de pensie, casa de pensii agricolă sau instituțiile de asigurare profesională. Aceste pensii sunt impozitate doar parțial, iar cota de impozitare depinde de anul începerii pensiei.
Cota de impozitare și suma neimpozabilă a pensiei
Dacă ieșiți la pensie în 2025, cota impozabilă a pensiei dumneavoastră este de 83,5 %. Partea neimpozabilă a pensiei este stabilită în anul următor începerii pensiei și rămâne neschimbată pe toată durata de încasare a pensiei. Majorările de pensie care au loc ca urmare a ajustărilor sunt însă impozitate integral.
Notificare către administrația financiară
Pensionarii pot solicita de la asigurarea legală de pensie o „Notificare pentru prezentare la administrația financiară”. Această notificare conține datele relevante pentru declarația fiscală și este trimisă automat în anii următori. Nu este necesară o introducere suplimentară a cotei de impozitare în declarația fiscală.
Tipuri de rente
Rentele includ în special:
- Pensii de bătrânețe
- Pensii de invaliditate
- Pensii de incapacitate de muncă
- Pensii de văduv/văduvă
- Pensii de orfan
- Pensii de creștere a copilului
De asemenea, trebuie declarate plăți unice, cum ar fi ajutoarele de deces sau compensațiile pentru pensii mici.
Reglementări speciale pentru persoanele persecutate de regimul nazist
Dacă în calculul pensiei au fost luate în considerare perioade de persecuție în sensul art. 1 din Legea federală de despăgubire (BEG), informați administrația financiară în mod informal. Acest lucru se aplică și pensiilor de urmaș, dacă persoana decedată a fost recunoscută ca persecutată. Administrația financiară verifică dacă aceste pensii sunt scutite de impozit.
Ce este o rentă viageră legală?
Cum se impozitează pensia statuară?
Din 2005, conform Legii privind veniturile din pensii, pensia legală este impozitată conform principiului impozitării ulterioare. Aceasta înseamnă că o parte din pensie este impozabilă, în timp ce restul rămâne neimpozabil. Procentul impozabil depinde de anul pensionării.
Procentul de impozitare:
- Pensionare înainte de 2005: 50 % parte neimpozabilă.
- Pensionare 2005 până în 2025: Procentul de impozitare crește în fiecare an. Pentru 2025, acesta este de 83,5 %.
- Pensionare din 2026: Procentul crește anual cu 0,5 puncte procentuale și ajunge la 100 % din 2058.
Calculul sumei neimpozabile din pensie:
- În primul și al doilea an de pensie, pensia este impozitată cu procentul de impozitare stabilit.
- Din al treilea an, suma neimpozabilă din pensie rămâne constantă și neschimbată pe viață.
- Majorările de pensie sunt integral impozabile din al treilea an.
Beispiel
Hans Müller a ieșit la pensie în 2009 și a primit în 2025 o pensie de 12.000 Euro. Cu un procent de impozitare de 58 %, 6.960 Euro sunt impozabili. Suma sa neimpozabilă este de 5.040 Euro. Atâta timp cât veniturile sale sunt sub suma de bază neimpozabilă de 12.096 Euro (2025), nu trebuie să depună o declarație fiscală.
Cheltuieli profesionale:
- Administrația fiscală deduce automat o sumă forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro.
- Cheltuieli mai mari (de exemplu, consultanță fiscală sau consultanță pentru pensii) pot fi revendicate, dar trebuie dovedite.
Beispiel für 2024
Dacă domnul Müller iese la pensie abia în 2025 și primește o pensie anuală de 15.000 Euro, 12.525 Euro ar fi impozabili (83,5 %). Deoarece depășește suma de bază neimpozabilă, ar trebui să depună o declarație fiscală.
Important: Suma neimpozabilă din pensie rămâne aceeași chiar și în cazul ajustărilor de pensie și se referă la o sumă fixă. Prin urmare, viitoarele majorări de pensie trebuie impozitate integral.
Cum se impozitează pensia statuară?
Ce ar trebui să indic la ajustarea pensiei?
La ajustarea pensiei, trebuie să indicați diferența dintre pensia dumneavoastră lunară actuală și pensia pe care ați primit-o în anul următor începerii pensiei. Scutirea fiscală pentru pensie este stabilită în anul următor începerii pensiei și este valabilă pe viață. Această scutire rămâne neschimbată în ciuda creșterilor ulterioare ale pensiei, motiv pentru care ajustarea pensiei este impozitată integral.
Determinarea ajustării pensiei
Ajustarea pensiei este diferența dintre veniturile din pensie din anul curent și veniturile din anul în care a fost stabilită scutirea pentru pensie. Puteți găsi această diferență în notificarea de ajustare a pensiei sau o puteți solicita de la furnizorul dumneavoastră de pensie.
Exemplu:
- Venituri din pensie 2014: 6 x 1.050 Euro + 6 x 1.056 Euro = 12.636 Euro
- Venituri din pensie 2025: 6 x 1.380 Euro + 6 x 1.420 Euro = 16.800 Euro
- Ajustarea pensiei: 16.800 Euro – 12.636 Euro = 4.164 Euro
Sfat privind ajustarea pensiei
Modificările neregulate ale valorii pensiei, de exemplu, prin compensarea altor venituri, nu sunt considerate ajustări ale pensiei. Doar creșterile regulate, cum ar fi ajustarea anuală a pensiei la 1 iulie, sunt relevante.
Ce ar trebui să indic la ajustarea pensiei?
Ce înseamnă clauza de deschidere?
Ce înseamnă clauza de deschidere?
Clauza de deschidere se referă la impozitarea ulterioară și are scopul de a evita o supraimpozitare nedreaptă. Persoanele care desfășoară activități independente și care au plătit voluntar contribuții mai mari la un fond de pensii profesional de-a lungul mai multor ani pot beneficia de clauza de deschidere dacă contribuțiile lor au depășit plafonul de contribuție al asigurării legale de pensie.
Plafonul de contribuție și plățile voluntare
Plafonul de contribuție este recalculat anual și stabilește până la ce venit se percep contribuții la asigurarea de pensie. Pentru veniturile care depășesc acest plafon, de obicei nu sunt datorate contribuții, cu excepția cazului în care se efectuează plăți voluntare – de exemplu, ca persoană care desfășoară activități independente.
Problema fiscală
O persoană care desfășoară activități independente a plătit voluntar contribuții mai mari din venitul său impozitat și primește o pensie mai mare la pensionare. Fără clauza de deschidere, această pensie ar trebui impozitată cu cota integrală de impozitare (în 2025: 83,5 %), ceea ce ar putea duce la o impozitare prea mare.
Utilizarea clauzei de deschidere
Pentru a evita acest lucru, pensionarul poate solicita împărțirea pensiei într-o parte voluntară și una legală, cu condiția să fi plătit contribuțiile mai mari cu cel puțin zece ani înainte de 31.12.2004. Partea din pensie bazată pe contribuțiile majorate va fi apoi impozitată cu cota mai favorabilă a venitului.
Exemplu
Un pensionar primește o pensie de 1.500 Euro lunar de la vârsta de 65 de ani. Dacă poate dovedi că 30 % din pensie se bazează pe contribuții majorate, se va face următoarea împărțire:
- 70 % din pensie (1.050 Euro) sunt impozitate normal.
- 30 % din pensie (450 Euro) sunt impozitate cu o cotă de venit de 18 %.
Rezultat: Trebuie impozitați doar 8.280 Euro, în loc de 10.440 Euro fără clauza de deschidere.
Calculul cotei de venit
Cota de venit depinde de vârsta pensionarului la începutul plății pensiei:
- 64 de ani: 19 %
- 65-66 de ani: 18 %
- 67 de ani: 17 %
Sfat pentru utilizarea clauzei de deschidere
Persoanele afectate ar trebui să se asigure, la cererea de pensie, că partea din pensie bazată pe contribuțiile majorate este corect împărțită. Certificatul de la fondul de pensii conține toate informațiile necesare pentru biroul fiscal.
Ce înseamnă clauza de deschidere?
Cum este impozitată pensia mea dintr-un fond de pensii profesional?
Pensiile din cadrul caselor de pensii profesionale fac parte din așa-numita asigurare de bază și sunt impozitate ca pensiile din asigurarea legală de pensie. Următoarele aspecte sunt importante:
Procentul impozabil
Procentul impozabil al pensiei depinde de anul începerii pensiei. Pentru pensiile din 2025, acesta este de 83,5 %. Acest procent crește anual cu jumătate de punct procentual, până când atinge 100 % în 2058 (§ 22 Nr. 1. a) aa) EStG, modificat prin "Legea oportunităților de creștere").
Scutirea fiscală pentru pensie
În al doilea an de pensie, suma rămasă după deducerea procentului impozabil este stabilită ca scutire fiscală personală pentru pensie. Această sumă rămâne neschimbată și neimpozabilă pe toată durata vieții.
Impozitarea din al treilea an
Începând cu al treilea an de pensie, pensia este impozitată după deducerea scutirii și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro. Orice creștere a pensiei este impozabilă integral.
Cheltuieli profesionale
Administrația fiscală ia în considerare automat o sumă forfetară de 102 Euro. Cheltuieli mai mari, cum ar fi costurile de consultanță fiscală sau costurile pentru consultanță de pensie, pot fi declarate suplimentar, dar trebuie dovedite.
Atenție: Scutirea fiscală pentru pensie rămâne neschimbată pe toată durata vieții. În cazul creșterilor de pensie, suma care depășește scutirea trebuie impozitată integral.
Beispiel
Hans Müller a ieșit la pensie în 2009 și primește în 2025 o pensie de 15.000 Euro. Din aceasta, 3.000 Euro sunt creșteri de pensie adăugate din 2009. Scutirea sa fiscală pentru pensie, stabilită în 2009, rămâne la 5.040 Euro. 58 % din pensia sa inițială de 12.000 Euro, adică 6.960 Euro, sunt impozabili.
Deoarece scutirea fiscală rămâne neschimbată, cele 3.000 Euro de creșteri de pensie sunt integral impozabile. Pensia impozabilă pentru 2025 este deci:
- Procentul impozabil al pensiei inițiale: 6.960 Euro
- Plus creșteri de pensie: 3.000 Euro
În total, 9.960 Euro sunt impozabili. Deoarece aceasta este sub scutirea de bază de 12.096 Euro (2025), Hans Müller nu trebuie să plătească impozit, în ciuda creșterilor de pensie.
Dacă Hans Müller ar ieși la pensie în 2025 și ar primi o pensie de 15.000 Euro, 83,5 % (12.525 Euro) ar fi impozabili. În acest caz, ar trebui să depună o declarație fiscală.
Cum este impozitată pensia mea dintr-un fond de pensii profesional?
Cum este impozionată pensia de maternitate?
Așa-numita pensie de maternitate este o majorare a pensiei datorită perioadelor extinse de creștere a copiilor pentru copiii născuți înainte de 1992.
Se acordă din iulie 2014 și este în prezent de până la 2,5 puncte de remunerare per copil.
Pensia de maternitate și legislația fiscală
Pensia de maternitate nu este considerată din punct de vedere fiscal ca o ajustare obișnuită a pensiei, ci ca o recalculare extraordinară. Prin urmare, se recalculează suma neimpozabilă a pensiei, pe baza începutului pensiei și a valorilor pensiei din anul următor.
Exemplu:
O pensionară care a ieșit la pensie în 2007 primește din iulie 2014 pentru un copil 28,61 Euro lunar în plus (Vest). Pentru anul 2014, aceasta înseamnă 171,66 Euro (6 × 28,61 Euro). Procentul impozabil este de 54 %, iar procentul neimpozabil este de 46 %. Majorarea sumei neimpozabile a pensiei se calculează pe baza valorii medii a pensiei din 2008 (26,42 Euro). Rezultă o sumă neimpozabilă suplimentară de 72,92 Euro (6 × 26,42 Euro × 46 %).
Anterior, suma neimpozabilă era calculată simplu din suma suplimentară a pensiei. Astăzi, calculul este mai detaliat, ceea ce duce adesea la o sumă neimpozabilă mai mică.
Pensia de maternitate din 2019
Începând cu 01.01.2019, perioada de creștere a copiilor pentru copiii născuți înainte de 1992 a fost prelungită din nou – de la 24 la 30 de luni. Astfel, dreptul crește la 2,5 puncte de remunerare per copil.
Reglementări:
- Începerea pensiei de la 01.01.2019: Creștere automată cu 0,5 puncte de remunerare.
- Pensii deja existente: Supliment de 0,5 puncte de remunerare din ianuarie 2019.
- Chiar și pensionarii care nu aveau dreptul în 2014 pot fi acum luați în considerare.
- În cazuri speciale (de exemplu, adopție, revenire din străinătate) există un drept de a depune cerere (§ 307d Abs. 5 SGB VI).
De obicei, nu este necesară o cerere, ajustarea se face automat de către casa de pensii.
Decizia BFH privind recalcularea (X R 24/20)
Curtea Federală Fiscală a decis că, în cazul majorărilor de pensie datorate pensiei de maternitate, este necesară o recalculare a sumei neimpozabile a pensiei. Pensia de maternitate este luată în considerare retroactiv fictiv de la începutul pensiei, pe baza valorilor pensiei de atunci.
Birourile fiscale aplică acum această metodă de calcul. Dacă suma neimpozabilă a pensiei pare totuși prea mică, se recomandă consultarea cu biroul fiscal responsabil.
Concluzie
Tratamentul fiscal al pensiei de maternitate este complex, dar poate influența partea impozabilă a pensiei. Un calcul corect al sumei neimpozabile a pensiei este esențial. Pensionarii afectați ar trebui să verifice cu atenție deciziile lor fiscale.
Cum este impozionată pensia de maternitate?
Cum este impozitată pensia mea de la un fond de pensii agricol?
Impozitarea pensiei dintr-o casă de pensii agricolă
Pensia din casele de pensii agricole este impozitată similar cu pensia legală. Iată punctele esențiale:
Procentul impozabil
Impozitarea se face pe baza procentului impozabil, care depinde de începutul perioadei de pensionare. Acest procent crește treptat. Pentru pensiile din 2025, acesta este de 83,5 % și crește anual până în 2058 la 100 % (§ 22 Nr. 1. a) aa) EStG, modificat prin "Legea oportunităților de creștere").
Rentenfreibetrag
În al doilea an de pensionare, partea neimpozabilă a pensiei este stabilită ca rentenfreibetrag. Acesta rămâne neschimbat pe toată durata vieții.
Impozitarea din al treilea an
Din al treilea an, pensia este impozitată după deducerea rentenfreibetrag și a unei sume forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro. Majorările de pensie sunt integral impozabile.
Cheltuieli profesionale
Biroul fiscal ia în considerare automat 102 Euro ca cheltuieli profesionale. Puteți solicita cheltuieli mai mari, cum ar fi consultanță fiscală sau consultanță pentru pensii, dar trebuie să le dovediți.
Atenție: Rentenfreibetrag rămâne neschimbat pe toată durata vieții. Prin urmare, majorările de pensie trebuie impozitate integral.
Beispiel
Hans Müller a ieșit la pensie în 2009 și primește în 2025 o pensie de 15.000 Euro. Din aceasta, 3.000 Euro sunt majorări de pensie adăugate din 2009. Rentenfreibetrag stabilit în 2009 rămâne la 5.040 Euro. 58 % din pensia sa inițială de 12.000 Euro, adică 6.960 Euro, sunt impozabile.
Deoarece rentenfreibetrag rămâne neschimbat, cele 3.000 Euro majorări de pensie sunt integral impozabile. Pensia impozabilă pentru 2025 este deci:
- Procentul impozabil din pensia inițială: 6.960 Euro
- Plus majorări de pensie: 3.000 Euro
În total, 9.960 Euro sunt impozabili. Deoarece aceasta este sub suma de bază neimpozabilă de 12.096 Euro (2025), Hans Müller nu trebuie să plătească impozit, în ciuda majorărilor de pensie.
Dacă Hans Müller ar ieși la pensie în 2025 și ar primi o pensie de 15.000 Euro, 83,5 % (12.525 Euro) ar fi impozabili. În acest caz, ar trebui să depună o declarație fiscală.
Cum este impozitată pensia mea de la un fond de pensii agricol?
Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?
Legea privind veniturile din pensii din 2005 reglementează impozitarea pensiilor și se aplică atât pensionarilor care erau deja la pensie în 2005, cât și viitorilor pensionari. Sarcina fiscală pentru noii pensionari crește în fiecare an, dar există și avantaje pentru angajați prin intermediul pensiilor subvenționate fiscal.
Pensii subvenționate fiscal
Pe lângă asigurarea legală de pensie, sunt recunoscute și asigurările private de pensie ca măsură de economisire pentru bătrânețe, în special pensia de bază sau pensia Rürup. Contribuțiile la asigurările private de pensie sunt subvenționate fiscal doar dacă oferă o pensie pe viață. Asiguratul trebuie să aibă cel puțin 60 de ani la începutul plății pensiei. Pentru contractele încheiate după 2012, plata pensiei nu poate începe înainte de vârsta de 62 de ani. Acest lucru asigură că produsele sunt destinate exclusiv economisirii pentru bătrânețe.
Impozitarea pensiilor
Din 2005, 50 % din veniturile din pensii sunt impozitate. Între 2006 și 2020, procentul impozabil al pensiilor crește anual cu două puncte procentuale, iar din 2021 cu un punct procentual pe an. Din 2023, procentul de impozitare pentru noii pensionari crește însă doar cu jumătate de punct procentual anual. Pensiile care încep din 2025 au astfel un procent de impozitare de 83,5 %. Procentul complet de impozitare de 100 % va fi atins pentru prima dată în 2058.
Decizia privind dubla impozitare
În mai 2021, Curtea Federală Fiscală (BFH) a decis că o dublă impozitare a pensiilor este posibilă doar în cazuri individuale. BFH consideră că sistemul de bază al impozitării pensiilor este legal, inclusiv deducerea limitată a cheltuielilor pentru pensii și scutirea parțială de impozit a pensiilor. Curtea Constituțională Federală (BVerfG) a respins în noiembrie 2023 plângerile constituționale împotriva deciziilor BFH, deoarece nu au fost suficient justificate.
Ce urmează pentru cei afectați?
Ministerul Federal de Finanțe a dispus ca deciziile fiscale în materie de "impozitare a pensiilor" să nu mai fie emise provizoriu (scrisoarea BMF din 10.3.2025, IV D 1 - S 0338/00083/001/081 și IV C 4 - S 2255/00236/011/001).
Dar: În prezent, BFH reexaminează o posibilă dublă sau supraimpozitare a pensiilor (Az. X R 9/24). Pensionarii ar trebui, prin urmare, să își mențină obiecțiile sau să depună altele noi.
Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?
Ce cheltuieli aferente pot deduce ca pensionar?
Chiar și ca pensionar, puteți deduce cheltuielile legate de pensia dumneavoastră în declarația fiscală ca cheltuieli profesionale. Dacă ați avut cheltuieli profesionale care sunt în total sub 102 Euro, nu merită să le introduceți. Biroul fiscal ia automat în considerare o sumă forfetară pentru cheltuieli aferente de 102 Euro, această sumă este dedusă imediat din veniturile dumneavoastră. Această sumă forfetară este luată în considerare pentru toate pensiile și toate veniturile care trebuie declarate ca alte venituri. Este o sumă anuală care nu este redusă, chiar dacă condițiile nu au fost îndeplinite pe tot parcursul anului sau dacă nu au fost înregistrate venituri pentru întregul an. Suma forfetară pentru cheltuieli aferente este legată de persoană și se acordă separat fiecărui soț, de îndată ce acesta are veniturile corespunzătoare.
Sfat: Dacă aveți cheltuieli mai mari care depășesc suma forfetară de 102 Euro, merită cu siguranță să le introduceți. Totuși, ar trebui să aveți la îndemână și dovezile și să le atașați la declarația fiscală. Dacă aveți cheltuieli pentru un consultant fiscal, biroul fiscal recunoaște doar costurile ca cheltuieli profesionale care sunt legate de pensia dumneavoastră. De aceea, rugați consultantul fiscal să specifice separat în factura sa partea care se referă direct la pensia dumneavoastră.
Ca cheltuieli profesionale puteți deduce, de exemplu, cheltuieli pentru un
- consilier de pensii,
- avocat în caz de litigii privind pensia,
- consultant fiscal (doar pentru anexa R), dar și
- costuri legate de solicitarea unei pensii (costuri de transport, rechizite de birou, poștă, costuri telefonice)
- taxe judiciare, dacă procesul se referă la pensia dumneavoastră
- cotizații sindicale pe care le plătiți ca pensionar
- taxă forfetară de administrare a contului de 16 Euro pe an
Tipp
Dacă nu sunteți sigur dacă biroul fiscal va recunoaște o anumită cheltuială, pur și simplu declarați-o și atașați dovezile. Astfel, decide funcționarul fiscal.
Ce cheltuieli aferente pot deduce ca pensionar?
Cum sunt tratate dobânzile la plățile retroactive de pensii?
Pensiile sunt adesea aprobate mai târziu și apoi plătite retroactiv într-o sumă mai mare, de exemplu, din cauza litigiilor legale sau după clarificarea situației. Pentru o plată retroactivă a pensiei, asigurătorul trebuie să plătească dobânzi suplimentare - în cazul pensiilor din asigurarea legală de pensie, acestea sunt de 4% pe an (§ 44 alin. 1 SGB I).
Aceste dobânzi de plăți retroactive trebuie impozitate ca "venituri din capital" (decizia BFH din 9.6.2015, VIII R 18/12; de asemenea, scrisoarea BMF din 4.7.2016, IV C 3-S 2255/15/10001).
Până acum, administrația fiscală a tratat dobânzile de plăți retroactive ca "alte servicii" și le-a impozitat, la fel ca pensiile și plățile retroactive de pensii din asigurarea de bază (pensie legală, pensie Rürup, pensie din fondul de asigurare profesională), cu cota de impozitare ca "alte venituri". Cota de impozitare se determină în funcție de anul începerii rentei viagere, de exemplu, în 2015 cu 70%.
Tipp
Noul verdict BFH înseamnă că dobânzile pentru plata retroactivă a pensiei sunt acum impozabile integral ca venituri din capital, dar rămân neimpozabile în cadrul sumei forfetare pentru economii de 1.000 Euro sau 2.000 Euro. Deoarece asigurătorul de pensii nu reține impozitul pe venit, trebuie să declarați dobânzile în declarația fiscală în "Anexa KAP".
Spre deosebire de până acum, nu mai aveți voie să introduceți dobânzile în "Anexa R". Plata retroactivă a pensiei este supusă unui regim fiscal favorabil conform regulii de o cincime (conform § 34 EStG).
Cum sunt tratate dobânzile la plățile retroactive de pensii?
Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!
Nur Lohnsteuer kompakt bietet Ihnen:
- Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
- Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
- Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
- Schnelle Antworten bei Fragen
Jetzt kostenlos testen
