Selectați "da" dacă ați efectuat plăți anticipate de impozit pe venit către biroul fiscal în anul 2025, de exemplu, pentru activitate independentă sau închiriere.

Dacă doriți să solicitați o deducere în conformitate cu § 10g EStG pentru bunuri culturale demne de protecție care nu sunt utilizate nici pentru obținerea de venituri, nici în scopuri rezidențiale proprii, selectați Da.

Bunuri culturale în acest sens sunt

• Clădiri sau părți ale clădirilor care sunt listate în conformitate cu reglementările de stat respective.
• Clădirile sau părțile de clădiri care nu îndeplinesc în sine cerințele pentru un monument, dar fac parte dintr-un grup de clădiri sau dintr-un sistem general care este protejat ca unitate conform reglementărilor naționale respective.
• Instalații horticole, structurale și de altă natură care nu sunt clădiri sau părți ale clădirilor și sunt protejate în conformitate cu reglementările statului respectiv.
• Mobila, operele de artă, colecțiile de artă, colecțiile științifice, bibliotecile sau arhivele care se află în posesia familiei contribuabilului de cel puțin 20 de ani sau sunt înscrise în directorul bunurilor culturale valoroase la nivel național sau în directorul arhivelor valoroase la nivel național și a căror conservare se datorează importanței lor pentru artă, istoria sau știința de interes public.

Condiția prealabilă în toate cazurile este ca bunurile culturale să fie accesibile cercetărilor științifice sau publicului într-o măsură adecvată circumstanțelor, cu excepția cazului în care există motive imperioase pentru protejarea monumentelor istorice sau a arhivelor care împiedică acest lucruc.

Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consiliere.

Selectați "da" dacă în anul 2025 sau în unul dintre cei patru ani anteriori ați avut venituri provenite din active care au fost deja supuse impozitului pe moștenire. În acest caz, puteți solicita o reducere fiscală conform § 35b EStG.

Context: În anumite cazuri, activele sunt supuse inițial impozitului pe moștenire, iar veniturile generate ulterior sunt supuse din nou impozitului pe venit. Pentru a evita această dublă impozitare, § 35b EStG prevede, pentru moștenirile de la 1 ianuarie 2009, o reducere a impozitului pe venit pentru veniturile respective.

Important: Reducerea fiscală se aplică numai pentru moșteniri, nu pentru donații.

La cerere, impozitul pe venit tarifar, care se aplică acestor venituri, este redus procentual. Acest lucru reduce, de asemenea, baza de calcul pentru contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc.

În pasul următor, vă rugăm să specificați:

• veniturile corespunzătoare pentru care se solicită reducerea fiscală
• impozitul pe moștenire stabilit
• achiziția supusă impozitului pe moștenire inclusiv sumele neimpozabile conform §§ 16, 17 ErbStG
• sumele scutite de impozit conform § 5 ErbStG

Notă: Relevant este momentul decesului persoanei care a moștenit – nu momentul stabilirii sau plății impozitului pe moștenire.

În caz de incertitudini, se recomandă consultarea unui consilier fiscal sau avocat, deoarece determinarea sumelor relevante poate fi complexă.

Selectați "da" dacă o deducere a pierderilor urmează să fie luată în considerare în declarația fiscală 2025 – fie ca report de pierderi în anul anterior (2024) și, dacă este cazul, în anul anterior acestuia, fie ca report de pierderi din anii anteriori.

Este necesară o decizie de stabilire a pierderilor sau o cerere de reportare a pierderilor. Compensarea are loc automat.

Puteți exclude complet reportul de pierderi dacă doriți ca pierderea să fie compensată în anii următori.

Dacă doriți să faceți declarații despre societăți, comunități și alte modelele similare, selectați Da aici.

În cazul în care oricare dintre următoarele se aplică în cazul dumneavoastră, selectați "da":

• Bunuri culturale demne de protecție
• Venituri cu impozit pe moștenire
• Alte participații
• Structurare fiscală internațională
• Subvenție pentru cercetare

Dacă ați conceput singur o structură fiscală transfrontalieră, sunteți obligat să raportați aceasta administrației fiscale. Acest lucru se aplică și în cazul în care structura fiscală a fost concepută de o terță parte (intermediar) care este supusă obligației legale de confidențialitate și nu ați eliberat intermediarul de obligația de confidențialitate.

Obligația de a raporta structura se aplică în primul rând intermediarului (brokerului) elaborării. Intermediarul este persoana care comercializează, concepe, organizează sau pune la dispoziția terților un proiect fiscal sau gestionează punerea în aplicare a acestuia de către terți. În plus, intermediarul trebuie să fie rezident fiscal într-un stat membru al UE sau să își presteze serviciile prin intermediul unui sediu permanent situat într-un stat membru al UE.

Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat specializat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consultanță.

Programul de protecție a climei sprijină renovarea eficientă din punct de vedere energetic a clădirilor. Printre altele, sunt subvenționate următoarele:

• Izolarea termică (pereți, suprafețe de acoperiș, tavane de etaj)
• Înnoirea ferestrelor, ușilor, sistemelor de ventilație și încălzire
• Instalarea de sisteme digitale pentru optimizarea consumului

Din 2021, izolația termică de vară este, de asemenea, subvenționată (ESanMV Anexa 4a).

Reducerea fiscală conform § 35c se aplică numai dacă sunt îndeplinite cerințele tehnice minime și se prezintă un certificat de la companii specializate sau consultanți energetici.

cerințele pentru certificatul de la companii specializate sau consultanți energetici sunt specificate în scrisoarea BMF (Scrisoarea BMF din 15.10.2021).

Din 2023, au fost implementate modificări ale finanțării măsurilor individuale, cum ar fi anularea sprijinului pentru sistemele de încălzire pe gaz. Cerințele pentru sistemele de încălzire pe biomasă au fost, de asemenea, înăsprite. Aceste norme se vor aplica începând cu perioada de evaluare 2023 pentru măsurile începând cu 31 decembrie 2022 (Scrisoarea FMB din 26.01.2023).

Reducerea de impozit se acordă numai după ce măsura a fost finalizată și plătită integral (hotărârea BFH din 13 august 2024, IX R 31/23).

Dacă dumneavoastră sau o societate în care dețineți o participație ați depus o cerere pentru subvenția de cercetare, puteți amâna calcularea impozitului pe venit la cerere până la evaluarea subvenției de cercetare sau până la stabilirea separată și uniformă a cotelor din subvenția de cercetare evaluată în conformitate cu Legea privind subvenția de cercetare (FZulG). Acest lucru este pentru a se asigura că subvenția de cercetare poate fi acordată în timp util.

Dacă sunteți partener într-un parteneriat cu drept la această subvenție, vă rugăm să indicați separat și numărul de identificare fiscală și numele parteneriatului.

Subvenția pentru cercetare este acordată tuturor contribuabililor care realizează venituri din agricultură, silvicultură, activități economice sau activități independente și poate fi solicitată indiferent de situația profitului respectiv. Pentru a fi eligibil, un proiect de cercetare și dezvoltare (proiect FuE) trebuie să fi fost demarat după 1 ianuarie 2020 (adică începând cu 2 ianuarie 2020). Proiectele de cercetare-dezvoltare beneficiare sunt cele care se încadrează în una sau mai multe dintre categoriile de cercetare fundamentală, cercetare industrială sau dezvoltare experimentală.

Cererea pentru acordarea primei de mobilitate trebuie depusă împreună cu declarația de venit.

O cerere este necesară doar dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• Venitul dumneavoastră impozabil este sub suma neimpozabilă de bază de 12.096 Euro (persoane singure) sau 24.192 Euro (căsătoriți), și
• Parcurgeți cel puțin 21 de kilometri pentru deplasările la primul loc de muncă sau la sediul companiei.

Prima de mobilitate poate fi solicitată ca alternativă la indemnizația de distanță mărită de 38 de cenți pe kilometru de la al 21-lea kilometru. Acest lucru se aplică pentru:

• deplasări zilnice între domiciliu și primul loc de muncă
• călătorii săptămânale la domiciliul familiei în cazul unei gospodării duble

Prima este de 14 % din baza de calcul relevantă, adică 14 % din indemnizația de distanță mărită de la al 21-lea kilometru. O acordare are loc doar dacă suma calculată este de cel puțin 10 Euro.

Atenție: Dacă se solicită prima de mobilitate, deducerea cheltuielilor profesionale sau de afaceri trebuie redusă cu baza de calcul a primei de mobilitate.