DBA-Sonderregelungen 

Einige DBA enthalten besondere Zählregeln für Arbeitstage, die vom üblichen Verfahren abweichen. Diese Sonderregelungen besagen, dass auch Arbeitstage außerhalb des ausländischen Staates mitzählen können – solange bestimmte Grenzen laut DBA nicht überschritten werden.

Solche Sonderregelungen werden vom Finanzamt nicht automatisch erkannt. Schreiben Sie daher zur Sicherheit eine kurze Nachricht dazu in Ihre Steuererklärung.

Beispiel: Bei der 34-Tage-Regelung  im DBA zwischen Deutschland und Luxemburg bleibt das Besteuerungsrecht bei Luxemburg, wenn Sie höchstens 34 Tage außerhalb Luxemburgs arbeiten. Haben Sie beispielsweise 29 Tage in Deutschland gearbeitet, geben Sie trotzdem die vollen 260 Arbeitstage an – und nicht nur 231 Tage, da das Besteuerungsrecht vollständig bei Luxemburg liegt.