(2023) Jakie renty należy wykazać w zeznaniu podatkowym?

Renty podlegają zasadniczo opodatkowaniu dochodowemu. Obowiązują różne zasady podatkowe:

• Renty, które są opodatkowane według nowego udziału podlegającego opodatkowaniu, dokładniej: w pełnej wysokości po odliczeniu osobistej kwoty wolnej od podatku. Dotyczy to wszystkich rent z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, renty "Rürup" oraz rent z zawodowych funduszy emerytalnych.
• Renty, które są opodatkowane według korzystnego udziału w zyskach. Dotyczy to np. rent z prywatnych ubezpieczeń emerytalnych.
• Renty, które są opodatkowane według szczególnego udziału w zyskach zgodnie z § 55 EStDV. Dotyczy to rent dożywotnich o ograniczonym czasie trwania, np. rent z tytułu niezdolności do pracy z prywatnych ubezpieczeń.
• Renty, które są w pełni opodatkowane jako "inne dochody". Dotyczy to przede wszystkim państwowo wspieranej renty Riester oraz niekorzystnego podatkowo wykorzystania umów Riester, a także świadczeń z zakładowych programów emerytalnych, których składki pozostały nieopodatkowane, np. z funduszy emerytalnych, kas emerytalnych i ubezpieczeń bezpośrednich.
• Renty, które są w pełni opodatkowane jako "dochody z pracy najemnej". Dotyczy to emerytur urzędniczych, rent zakładowych z bezpośrednich zobowiązań lub z funduszu wsparcia oraz odpowiednich świadczeń dla osób pozostałych przy życiu. Te renty należy wpisać nie w "Anlage R", lecz w "Anlage N".
• Renty, które są w pełni zwolnione z podatku, np. renta z ustawowego ubezpieczenia wypadkowego. Tych rent nie trzeba podawać w zeznaniu podatkowym.

Emerytury, np. emerytury zakładowe, dla których otrzymali Państwo zaświadczenie o podatku od wynagrodzeń, proszę wpisać w Anlage N.