(2023) Jak są traktowane zyski i straty z Bitcoinów pod względem podatkowym?

Kryptowaluty takie jak Bitcoin, Ethereum czy Litecoin stają się środkiem płatniczym, choć często są postrzegane jako obiekty spekulacyjne. Ministerstwo Finansów opublikowało wytyczne dotyczące opodatkowania kryptowalut (pismo BMF z 10.5.2022, IV C 1 - S 2256/19/10003 :001).

Ważne punkty:

• Zyski ze sprzedaży przy wymianie w ciągu roku są opodatkowane, do 600 Euro zysku pozostaje wolne od podatku.
• Sprzedaż nabytych kryptowalut jest wolna od podatku po roku.
• Powtarzający się handel kryptowalutami może być działalnością gospodarczą.
• Tworzenie bloków jest uznawane za działalność gospodarczą i podlega podatkowi dochodowemu.
• Dochody z tworzenia bloków mogą być opodatkowane, jeśli wynoszą poniżej 256 Euro rocznie.

Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że zyski ze sprzedaży lub wymiany kryptowalut takich jak Bitcoin, Ethereum i Monero w ciągu roku podlegają podatkowi dochodowemu (wyrok BFH z 14.2.2023, IX R 3/22).

Powód osiągnął w 2017 roku zysk w wysokości 3,4 mln Euro z handlu kryptowalutami. BFH potwierdził obowiązek podatkowy od zysków ze sprzedaży. Kryptowaluty są uznawane za aktywa podlegające prywatnym transakcjom sprzedaży zgodnie z § 23 EStG. Opodatkowanie nie narusza konstytucji.