(2023)
Co oznacza ustawa o dochodach emerytalnych dla mojego ubezpieczenia na życie?
Wraz z wejściem w życie ustawy o dochodach emerytalnych w 2005 roku, dotychczasowe zwolnienia podatkowe od wypłat z zysków z kapitałowych ubezpieczeń na życie zostały praktycznie zniesione. Wypłacone kwoty są obecnie zasadniczo w pełni opodatkowane. Istnieje jednak wyjątek: jeśli umowa trwa dłużej niż dwanaście lat, a suma ubezpieczenia zostanie wypłacona dopiero po 60. roku życia, opodatkowana zostanie tylko połowa wypłaconych zysków. W przypadku umów zawartych od 2012 roku obowiązuje wiek 62 lata.
Jeśli ubezpieczający zdecyduje się na wypłatę sumy ubezpieczenia w formie regularnej renty, opodatkowany musi być tylko udział w zyskach. Udział w zyskach to część wypłaty renty pochodząca z dochodów kapitałowych. Udział w zyskach jest ustalany przez ustawodawcę i zależy od wieku odbiorcy na początku wypłaty renty. Jeśli ubezpieczający planują wypłatę kapitałowego ubezpieczenia na życie w formie renty, obciążenie podatkowe od 2005 roku jest znacznie niższe w porównaniu z wcześniejszymi regulacjami.
Również uznawane za ubezpieczenia na życie są: ubezpieczenia edukacyjne i posagowe, dodatkowe ubezpieczenia na wypadek niezdolności do pracy i wypadku do ubezpieczeń na życie oraz ubezpieczenia wypadkowe z zwrotem składek.
Również: ubezpieczenia Dread Disease, czyli ubezpieczenia wypłacane w przypadku ciężkiej choroby.
Można również zgłaszać składki na ubezpieczenia emerytalne bez prawa wyboru kapitału, których okres obowiązywania i pierwsza wpłata składki miały miejsce przed 2005 rokiem. Składki na kasy emerytalne i pensyjne oraz kasy wdów, sierot i pogrzebowe są również wpisywane w odpowiednie pola, w zależności od tego, czy świadczenie jest wypłacane jako kapitał, czy jako regularna renta. Nie dotyczy to jednak składek na promowane podatkowo programy emerytalne, takie jak tzw. emerytura Riester. Składki te muszą być zgłaszane oddzielnie. Składki na ubezpieczenie na życie powiązane z funduszem również nie mogą być odliczane jako wydatki specjalne.
