(2023) Gdzie wprowadzić składki na ubezpieczenie na życie powiązane z funduszem?

Kapitałowe ubezpieczenia na życie i ubezpieczenia emerytalne są opodatkowane ulgowo tylko wtedy, gdy zostały zawarte przed 2005 rokiem. Składki można zasadniczo odliczyć w ramach "innych ubezpieczeń" jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne.

Jednak odliczenie podatkowe zazwyczaj się nie udaje, ponieważ możliwa maksymalna kwota odliczenia w wysokości 1.900 euro lub 2.800 euro jest wyczerpana przez składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, ubezpieczenie na wypadek bezrobocia oraz prywatne ubezpieczenia wypadkowe i odpowiedzialności cywilnej.

Funduszowe ubezpieczenie emerytalne jest nieodliczalne podatkowo, a składki nie mogą być uwzględnione jako wydatki specjalne w ramach wydatków na zabezpieczenie emerytalne.

Wsparcie dla funduszowych ubezpieczeń na życie jest udzielane jedynie w przypadku certyfikowanych umów na emeryturę Riester lub emeryturę Rürup. Składki muszą być wtedy wykazane osobno w zeznaniu podatkowym w sekcji dotyczącej emerytury Riester lub emerytury podstawowej (Rürup). W ramach emerytury Riester składki do kwoty 2.100 euro rocznie są objęte ulgą podatkową jako wydatki specjalne.