(2025) Jakie koszty można zadeklarować w ramach podwójnego gospodarstwa domowego?

Jeśli z powodu pracy musisz utrzymywać drugie mieszkanie, możesz odliczyć związane z tym koszty w ramach podwójnego gospodarstwa domowego. Jest to możliwe na przykład, gdy zostaniesz przeniesiony, Twoja firma zmieni lokalizację lub gdy podejmiesz nową pracę. Nawet jeśli przeprowadzasz się z powodów prywatnych, ale chcesz zachować mieszkanie w pobliżu miejsca pracy, możesz odliczyć swoje wydatki. Decydujące nie jest koniecznie to, że drugie mieszkanie jest bliżej miejsca pracy. Musi być jednak lepiej dostępne.

Nie ma znaczenia, czy mieszkasz we własnym mieszkaniu, w mieszkaniu dzielonym, w umeblowanym pokoju czy w hotelu. Jeśli jednak Twój pierwszy adres zamieszkania to tylko pokój w domu rodziców, masz małe szanse. Inaczej jest, jeśli masz własne mieszkanie w domu rodziców i płacisz za nie czynsz.

Koszty podwójnego gospodarstwa domowego są różnorodne: Z jednej strony są to wydatki na samo mieszkanie, czyli czynsz, koszty eksploatacyjne, ewentualnie także wydatki na remonty lub opłaty dla pośredników. Do tego dochodzą wydatki na niezbędne wyposażenie.

W przypadku podwójnego gospodarstwa domowego w Niemczech koszty zakwaterowania można odliczyć do maksymalnej kwoty 1.000 Euro miesięcznie na podstawie dowodów.

W ciągu pierwszych trzech miesięcy możesz również ubiegać się o ryczałt na wyżywienie za każdy dzień nieobecności. Wynosi on 28 Euro za każdy pełny dzień kalendarzowy. W dni przyjazdu i wyjazdu (podróże do domu) od 2014 roku przyznawany jest ryczałt na wyżywienie w wysokości 14 Euro, niezależnie od czasu nieobecności.

Ważnym punktem są koszty podróży do domu. Raz w tygodniu możesz ubiegać się o ryczałt za odległość w wysokości 30 centów za kilometr lub 38 centów od 21. kilometra za trasę między drugim mieszkaniem a głównym miejscem zamieszkania. W przypadku korzystania z transportu publicznego można odliczyć rzeczywiste koszty na podstawie dowodów, o ile są one wyższe niż ryczałt za odległość w skali roku. W przypadku korzystania z samolotu lub promu rzeczywiste koszty można zawsze dodatkowo odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Jeśli w weekend nie wracasz do domu, możesz zamiast podróży do domu odliczyć koszty rozmowy telefonicznej do 15 minut. Dotyczy to jednak tylko wtedy, gdy w Twoim głównym miejscu zamieszkania mieszkają członkowie rodziny.

Uwaga: Obecnie Federalny Trybunał Finansowy orzekł przeciwko fiskusowi, że koszty niezbędnego wyposażenia drugiego mieszkania w ramach podwójnego gospodarstwa domowego związanego z pracą nie należą do kosztów zakwaterowania, których odliczenie jest ograniczone do 1.000 Euro miesięcznie. Koszty wyposażenia i sprzętu domowego - o ile są niezbędne - można w pełni odliczyć jako inne niezbędne dodatkowe wydatki z tytułu podwójnego gospodarstwa domowego zgodnie z § 9 ust. 1 zdanie 3 nr 5 EStG (wyrok BFH z 4.4.2019, VI R 18/17).

Administracja finansowa ma dobrą wiadomość: jeśli koszty wyposażenia i umeblowania drugiego mieszkania - bez środków pracy - wynoszą łącznie 5.000 Euro lub mniej (w tym podatek VAT), koszty te są uznawane za niezbędne ze względów upraszczających. Zostaną one uznane za koszty uzyskania przychodu bez dalszej weryfikacji (pismo BMF z 25.11.2020, BStBl 2020 I s. 1228, Tz. 108)