Wer gilt steuerlich als unterhaltsberechtigt – und wer nicht?

Viele Steuerzahler unterstützen Angehörige finanziell – etwa Eltern, Großeltern oder erwachsene Kinder. Was oft überrascht: Nicht jede familiäre Beziehung führt automatisch dazu, dass Unterhaltszahlungen steuerlich berücksichtigt werden können.

Grundsätzliches – kurz erklärt

Unterhaltszahlungen können in der Steuererklärung nur dann berücksichtigt werden, wenn eine Unterhaltspflicht besteht (gesetzlich oder ausnahmsweise sittlich), die unterstützte Person bedürftig ist und – bei Kindern – kein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag mehr besteht. Rechtsgrundlage ist § 33a Einkommensteuergesetz (EStG).

Übersicht: Unterhaltsberechtigung nach Verwandtschaftsverhältnis

Die folgende Tabelle zeigt – passend zur Auswahlmaske – auf einen Blick, welche Personen steuerlich als unterhaltsberechtigt gelten und bei welchen Verwandtschaftsverhältnissen ein Abzug ausgeschlossen ist.

Verwandtschaftsverhältnis	Steuerlich unterhaltsberechtigt?
Vater	Ja
Mutter	Ja
Großvater	Ja
Großmutter	Ja
Ur-Großvater	Ja
Ur-Großmutter	Ja
Tochter*	Ja*
Sohn*	Ja*
Enkeltochter	Ja*
Enkelsohn	Ja*
Ehe-/Lebenspartner (im Ausland lebend)	Ja
Ehe-/Lebenspartner (getrennt lebend)	Ja
Ehe-/Lebenspartner (geschieden)	Ja
Mutter des nichtehelichen Kindes	Ja
Vater des nichtehelichen Kindes	Ja
Stiefmutter	Eingeschränkt
Stiefvater	Eingeschränkt
Stieftochter	Eingeschränkt
Stiefsohn	Eingeschränkt
Schwiegermutter	Eingeschränkt
Schwiegervater	Eingeschränkt
Schwiegertochter	Nein
Schwiegersohn	Nein
Schwester	Nein
Bruder	Nein
Cousine	Nein
Cousin	Nein
Tante	Nein
Onkel	Nein
Nichte	Nein
Neffe	Nein
Schwägerin	Nein
Schwager	Nein
Eheähnlicher Lebenspartner	Nein
Lebenspartnerschaftsähnliche Lebensgemeinschaft	Nein
Verlobte	Nein
Verlobter	Nein
Sonstige Person (nicht unterhaltsberechtigt)	Nein
* Für diese Personen sind Unterhaltsleistungen steuerlich nur dann berücksichtigungsfähig, wenn kein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag mehr besteht (z. B. nach Abschluss der Ausbildung).

Häufige Missverständnisse

• „Ich zahle regelmäßig – das muss doch absetzbar sein?“
  Nein. Entscheidend ist nicht die Zahlung an sich, sondern ob eine steuerlich relevante Unterhaltspflicht besteht.
• „Meine Schwester ist mittellos – kann ich sie absetzen?“
  Nein. Geschwister gelten steuerlich nicht als unterhaltsberechtigt.
• „Mein erwachsenes Kind studiert noch.“
  Solange Kindergeld oder Kinderfreibetrag berücksichtigt wird, ist ein zusätzlicher Unterhaltsabzug regelmäßig ausgeschlossen.

Fazit

Steuerlich begünstigt sind vor allem Unterhaltszahlungen an Eltern, Großeltern und Ur-Großeltern, an Kinder ohne Kindergeldanspruch sowie an getrennte oder geschiedene Ehe- bzw. Lebenspartner. Bei Stief- und Schwiegerverwandten kommt es häufig auf den Einzelfall an. Unterhaltszahlungen an Geschwister, Lebensgefährten oder entfernte Verwandte sind dagegen nicht steuerlich abziehbar.