pomoc w wypełnieniu pola: (2023) Punkt 10 Wstępne stawki ryczałtowe od funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniu

Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczek na ryczałt z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowany podatek minimalny, który jest naliczany corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.

Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023  otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Stawka bazowa na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Stawka bazowa na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).