Co to jest ustawowa emerytura?

Renta ustawowa to stała płatność powiązana z osobą, wypłacana dożywotnio. Obejmuje emerytury, renty z tytułu niezdolności do pracy oraz renty dla osób pozostałych przy życiu z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, rolniczej kasy emerytalnej lub zawodowych funduszy emerytalnych. Renty te są opodatkowane tylko częściowo, a wysokość opodatkowania zależy od roku rozpoczęcia wypłaty renty.

Procent opodatkowania i kwota wolna od podatku

Jeśli przejdą Państwo na emeryturę w 2025 roku, podlegający opodatkowaniu procent Państwa emerytury wyniesie 83,5%. Część emerytury wolna od podatku jest ustalana w roku następującym po rozpoczęciu wypłaty emerytury i pozostaje niezmieniona przez cały okres pobierania emerytury. Podwyżki emerytur wynikające z dostosowań są jednak w pełni opodatkowane.

Informacja dla urzędu skarbowego

Emeryci mogą zażądać od ustawowego ubezpieczenia emerytalnego „Informacji do przedłożenia w urzędzie skarbowym“. Informacja ta zawiera istotne dane do zeznania podatkowego i jest automatycznie przesyłana w kolejnych latach. Dodatkowy wpis procentu opodatkowania w zeznaniu podatkowym nie jest wymagany.

Rodzaje rent

Do rent należą w szczególności:

• emerytury
• renty z tytułu niezdolności do pracy
• renty inwalidzkie
• renty dla wdów/wdowców
• renty dla sierot
• renty wychowawcze

Należy również podać jednorazowe świadczenia, takie jak zasiłek pogrzebowy lub odprawy z tytułu rent o małej wartości.

Przepisy szczególne dla osób prześladowanych w okresie nazizmu

Jeśli w obliczeniach emerytalnych uwzględniono okresy prześladowań w rozumieniu § 1 Federalnej Ustawy o Odszkodowaniach (BEG), prosimy o nieformalną informację do urzędu skarbowego. Dotyczy to również rent dla osób pozostałych przy życiu, jeśli zmarły był uznany za osobę prześladowaną. Urząd skarbowy sprawdzi, czy te renty są zwolnione z podatku.