Declarația fiscală 2025: Noutăți

În fiecare an, intră în vigoare modificări fiscale și noi reglementări. Vă prezentăm mai jos principalele modificări pentru declarația fiscală din 2025 pe care ar trebui să le urmăriți.

Termene de depunere pentru declarația fiscală din 2025

Declarația fiscală pentru anul 2025 trebuie depusă, în general, la organul fiscal până la 31 iulie 2026 [articolul 149 alineatul (2) AO]. Dacă declarația fiscală este depusă de un consultant fiscal, termenul se prelungește automat până la 28 februarie 2027. În cazul prezentării voluntare (evaluarea cererii în conformitate cu articolul 46 alineatul (2) punctul 8 din EStG), există mai mult timp: termenul de depunere nu se încheie până la 31 decembrie 2029. O declarație fiscală poate fi depusă retroactiv în acest termen - fără riscul unor majorări de întârziere. Tip: Puteți afla dacă sunteți obligat să plătiți impozit aici.

Suma de bază neimpozabilă 2025: nivelul minim de subzistență crește

Suma de bază neimpozabilă asigură că minimul de subzistență nu este impozitat (articolul 32a EStG). Suma a fost majorată la 12.096 euro la 1 ianuarie 2025. Tariful de impozitare a venitului în 2025

Pentru a evita o majorare progresivă a impozitului din cauza inflației, rata impozitului pe venit va fi ajustată cu 2,5% în 2025. Aceasta înseamnă că ratele de impozitare mai mari se vor aplica numai veniturilor mai mari corespunzătoare.

Ajutor familial 2025

Alocația pentru copii

Alocația pentru copii va fi majorată la 255 de euro pe copil începând cu ianuarie 2025 (anterior: 250 de euro). Plata este independentă de venit. Condiția prealabilă este să se furnizeze codul fiscal al copilului.

Scutirea fiscală pentru copii

Ca alternativă la alocația pentru copii, scutirea fiscală pentru copii este luată în considerare în cadrul evaluării fiscale mai favorabile.

Alocația pentru copii în 2025 este de 6.672 de euro pe copil (3.336 de euro pe părinte. Alocația BEA va rămâne neschimbată la 2 928 EUR în 2025.

Alte facilități

• Alocația de formare: neschimbată la 1.200 de euro (din 2023)
• Suma de ușurare pentru părinții singuri: 4.260 de euro plus 240 de euro pentru fiecare copil suplimentar (secțiunea 24b EStG)

Noi beneficii fiscale pentru copiii care locuiesc în străinătate

Din 2024, beneficiile fiscale precum alocația pentru copii, alocația BEA (îngrijire, educație, formare) și alocația pentru educație nu vor mai fi reduse dacă copilul locuiește într-o țară UE sau SEE. Reducerea se face doar pentru copiii din țările terțe. În funcție de țară, alocația neimpozabilă poate fi redusă cu până la trei sferturi. Această modificare se bazează pe o hotărâre a Curții Europene de Justiție (CEJ), menită să prevină discriminarea în beneficii familiale în cadrul UE.

Angajați

Alocația pentru cheltuieli aferente activității rămâne la 1.230 euro

Suma forfetară pentru angajați va rămâne la 1.230 euro în 2025 (secțiunea 9a nr. 1 EStG). Aceasta este luată în considerare în mod automat dacă nu sunt dovedite cheltuieli mai mari legate de venit. Dovada nu este necesară.

Alocații de pensie pentru mese (în țară și în străinătate)

Alocațiile forfetare de masă pot fi deduse ca cheltuieli legate de venit sau rambursate fără impozit de către angajator pentru călătoriile legate de muncă:

• Intern:
  • De la 8 ore: 14 euro
  • De la 24 de ore: 28 euro
• Țări străine: Tarife forfetare specifice fiecărei țări în conformitate cu Scrisoarea BMF din 2 decembrie 2024 (valabilă din 2025)
.

Alocațiile de noapte pot fi rambursate fără taxe numai de către angajator. Cheltuielile personale legate de venit sunt posibile numai cu dovada reală.

Nouă indemnizație de noapte pentru șoferii profesioniști

Șoferii profesioniști care își petrec noaptea într-un camion pot solicita 9 euro pe zi [articolul 9 alineatul (1) teza a treia nr. 5b EStG] ca cheltuieli legate de venit în plus față de indemnizația de masă.

Relocalizarea din motive profesionale

În cazul unei mutări din motive profesionale, diverse costuri pot fi deduse ca cheltuieli legate de venit, de exemplu costurile de transport, de închiriere sau ale agențiilor imobiliare. Următoarele ratele fixe se aplică altor cheltuieli de relocare (de la 1 martie 2024, valabile și în 2025):

Costurile de meditații pentru copii pot fi deduse până la 1.286 euro, dacă acestea au fost făcute necesare de mutare.

Limita mini-job 2025

Limita mini-job va crește la 556 euro pe lună în 2025 (anterior: 538 euro). Acest lucru se datorează majorării salariului minim de 12,82 euro pe oră, care a intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2025. Limita se ajustează dinamic la salariul minim.Persoane cu handicap

Suma forfetară pentru persoanele cu handicap: poate fi solicitată numai digital începând cu 2025

Din anul fiscal 2025, suma forfetară pentru persoanele cu handicap poate fi solicitată doar electronic. Nu va mai fi necesară transmiterea avizului de evaluare pe suport de hârtie - datele vor fi transmise automat sau introduse direct în portalul ELSTER. Puteți citi mai multe despre acest lucru în articolul Din 2025, suma forfetară pentru persoanele cu handicap poate fi solicitată doar electronic.

O nouă broșură: Sfaturi fiscale pentru persoanele cu handicap

Ministerul Federal de Finanțe a publicat o nouă broșură gratuită care oferă o prezentare compactă a beneficiilor fiscale pentru persoanele cu handicap. Aceasta conține informații privind sumele forfetare, cheltuielile de călătorie, cheltuielile extraordinare și alte opțiuni de scutire fiscală. Puteți găsi broșura în articolul "Noi sfaturi fiscale pentru persoanele cu handicap".

Se majorează economiile la domiciliu pentru îngrijirea rezidențială

Din 2025, economiile gospodăriilor pentru îngrijirea rezidențială vor crește la 10.500 de euro pe an. La articol

Rentă din investiții

Suma forfetară a economiilor rămâne la 1.000 / 2.000 de euro

Tariful forfetar pentru economii va rămâne neschimbat în 2025 la 1.000 de euro pentru persoanele singure și 2.000 de euro pentru cuplurile căsătorite [secțiunea 20 (9) EStG]. Ordinele de scutire existente au fost deja ajustate automat. Oricine nu a emis încă un ordin ar trebui să facă acest lucru pentru a evita deducerile fiscale inutile datorate impozitului pe câștigurile de capital. Încă nu este posibil să se deducă cheltuielile reale legate de venit.Suma forfetară anticipată pentru acumularea de fonduri 2025

O sumă forfetară anticipată fictivă este impozitată anual pentru acumularea de fonduri - indiferent de profitul real (secțiunea 18 InvStG). Pentru 2025, rata dobânzii de bază stabilită de Bundesbank este de 2,56%, rezultând o sumă forfetară anticipată de 1,792% din valoarea fondului la 1 ianuarie 2025. Impozitarea se aplică numai câștigurilor reale de capital și nu se aplică în cazul în care există un ordin de scutire sau pierderi. Informații suplimentare pot fi găsite în articolul Suma forfetară anticipată pentru acumularea de fonduri - se aplică în 2024 și 2025.

Pensii și pensionare

Pensii și anuități: Impozitarea în 2025

Pentru noii pensionari din 2025, 84% din pensia legală este impozabilă. O sumă forfetară pentru cheltuieli legate de venit de 102€ este dedusă automat. Pensiile rămân total impozabile. Alocația de pensie va scădea la 12,8% pentru noii pensionari, până la un maxim de 960€, la care se adaugă o suprataxă care va scădea de asemenea.

Curtea Constituțională Federală a respins plângerile constituționale privind dubla impunere. Ca urmare, BMF anulează caracterul provizoriu al evaluărilor fiscale pentru impozitarea pensiilor începând cu 2025. Citiți mai multe în articolul "Impozitarea pensiilor 2025: BMF anulează caracterul provizoriu al evaluării fiscale".

Certificat fiscal pentru asigurarea de pensii

Asigurarea de pensii germană eliberează în fiecare an un certificat gratuit cu toate datele privind pensia relevante din punct de vedere fiscal - fie online, fie prin poștă. Acest certificat facilitează declararea veniturilor din pensii în declarația fiscală. Pentru detalii, citiți articolul Certificat de pensie pentru declarația dumneavoastră fiscală.

Limite suplimentare de venit pentru pensionarii pentru limită de vârstă

Pensionarii vârstnici pot obține, de asemenea, venituri suplimentare nelimitate în 2025 - nu mai există o limită legală a veniturilor suplimentare. Restricțiile se aplică numai pensiilor cu capacitate de câștig redusă. Puteți găsi mai multe informații în articolul Mai multe venituri suplimentare la pensie.

Întreținerea persoanelor nevoiașe

În 2025, o mărime maximă de 12 096 de euro se aplică pensiilor de întreținere pentru rudele nevoiașe, redusă cu venitul propriu al beneficiarului de 624 de euro pe an [articolul 33a alineatul (1) EStG]. De asemenea, beneficiarul nu trebuie să aibă un patrimoniu mai mare de 15 500 de euro. În conformitate cu o hotărâre aBFH (VI R 21/21), o plată în avans nu se consideră activ dacă este primită abia în noul an. Mai multe despre hotărâre și pragul activelor

Întreținerea deductibilă doar prin transfer bancar din 2025

Din anul fiscal 2025, administrația fiscală va recunoaște doar plățile de întreținere prin transfer bancar. Plățile în numerar - chiar și în cadrul familiei - nu vor mai fi deductibile fiscal. La articol: Întreținerea către rude - prestațiile în numerar sunt deductibile doar la transfer

Când se consideră că rudele sunt în nevoie?

Plățile de întreținere către rude pot fi deductibile fiscal numai dacă acestea sunt considerate necesare în sens fiscal. Venitul, bunurile și situația de viață joacă un rol decisiv în acest caz La articol: Întreținerea deductibilă fiscal - când rudele sunt considerate nevoiașe

Administrarea digitală și evaluarea fiscală

Avizul digital de evaluare fiscală obligatoriu din 2026

De la 1 ianuarie 2026, avizele fiscale vor fi trimise electronic - trimiterea lor prin poștă nu va mai fi necesară.

În acest articol, puteți afla ce se va schimba ca urmare a noii situații juridice și cum puteți urmări termenele de contestare. La articol

Modificați retroactiv avizul de impunere cu e-data

Din 2025, articolul 175b AO permite organului fiscal să corecteze automat, retrospectiv, avizele fiscale cu ajutorul datelor electronice transmise (de exemplu, rapoarte privind pensiile sau salariile). În viitor, contribuabilii nu vor mai trebui să solicite ei înșiși astfel de modificări, dar ar trebui să își verifice periodic datele electronice. La articol

Facturarea electronică: Întrebări frecvente cu privire la noul regulament privind TVA din 2025

Facturarea electronică va fi introdusă în etape pentru întreprinderile din sectorul B2B începând din 2025. Aceasta afectează în special transmiterea electronică a datelor facturate structurate în scopuri de TVA. Întrebările frecvente explică cine este afectat, ce perioade de tranziție se aplică și cum ar trebui să se pregătească companiile.Alte modificări fiscale

Bonusurile de asigurare de sănătate: o nouă regulă de 150 de euro din 2025

Din 2025, primele de asigurare de sănătate de până la 150 de euro vor fi scutite de impozit - dacă se face dovada măsurilor de promovare a sănătății. La articol

Eficiență energetică: Catalogul BMF al măsurilor de eficiență energetică

Noul catalog BMF privind renovările eficiente din punct de vedere energetic stabilește care sunt măsurile eligibile pentru reducerea impozitelor - cu numeroase exemple. La articol

Donațiile din 2025: deductibile doar cu o înscriere în registru

Din 2025, donațiile vor fi deductibile fiscal numai dacă organizația este înscrisă în registrul donatorilor. La articol

Alocarea prețurilor de cumpărare: Noul ajutor de lucru al BMF pentru 2025

Ministerul Federal al Finanțelor a publicat un nou ajutor de lucru pentru determinarea cotelor de construcție și de teren - deosebit de relevant pentru proprietari și cumpărători. La articol

Nicio deducere fiscală pentru victimele escrocheriei cu nepoți

Dacă ați căzut în plasa unei escrocherii, nu puteți reclama sumele pierdute în scopuri fiscale - nici măcar ca o sarcină extraordinară. Acest lucru a fost decis de Curtea Fiscală Federală. La articol

Declarația fiscală 2025: Noutăți

Ce tipuri de venituri și anexe sunt acceptate de Lohnsteuer kompakt 2025?

Program conform § 87c AO

Declarația de impozit pe venit poate fi întocmită cu acest software doar pentru persoane cu obligație fiscală nelimitată în Germania. Dacă aveți obligație fiscală limitată în Germania (§ 1 Abs. 4 EStG), nu este posibilă întocmirea declarației de impozit pe venit cu această aplicație.

Cea mai recentă versiune pentru anul fiscal 2025 vă sprijină în întocmirea declarației fiscale în următoarele domenii:

• Formularul principal de impozit - Declarația de impozit pe venit pentru persoane cu obligație fiscală (nelimitată)
• Anexa Cheltuieli speciale
• Anexa Sarcini excepționale
• Anexa WA-ESt - Alte informații și cereri în cazuri cu legături externe
• Anexa Copil - Informații privind luarea în considerare fiscală a copiilor
• Anexa VOR - Cheltuieli de asigurare
• Anexa AV - Pensia Riester (Contribuții la pensia de bătrânețe ca cheltuieli speciale conform § 10a EStG)
• Anexa N - Venituri din activități salariale
• inclusiv cheltuieli profesionale pentru activități de călătorie/în afara locului de muncă
• Anexa N - Gospodărie dublă (Nou din 2023)
• Anexa N-AUS - Venituri din activități salariale în străinătate
• Anexa R - Pensii și alte prestații din contracte de asigurare de bătrânețe
• Anexa R-AUS - Pensii și alte prestații din asigurări străine / contracte de pensii străine / instituții de pensii străine
• Anexa R-AV/bAV - Prestații din contracte de asigurare de bătrânețe interne și din pensia ocupațională internă
• Anexa V - Venituri din închiriere și leasing
• Anexa V-FeWo - Venituri din închirierea și leasingul de case de vacanță și din închirierea pe termen scurt
• Anexa V-Sonstige - Alte venituri din închiriere și leasing
• Anexa KAP - Venituri din capital (inițial venituri din dobânzi și dividende)
• Anexa KAP-BET - Venituri și impozite creditabile din participații
• Anexa KAP-INV - Declarație de fonduri de investiții care nu au fost supuse reținerii fiscale interne
• Anexa S - Venituri din activități independente
• Notă: Veniturile din societăți conform § 15 EStG, precum și din societăți de capital de risc nu pot fi înregistrate în prezent.
• Anexa G - Venituri din activități comerciale
• Notă: Veniturile din societăți conform § 15b EStG (modele de amânare fiscală), veniturile din vânzarea către o REIT-AG, precum și veniturile din creșterea comercială a animalelor, tranzacții futures sau participații nu pot fi înregistrate.
• Anexa Corona - Ajutoare imediate Corona, ajutoare de tranziție și subvenții comparabile
• Anexa EÜR - Calculul excedentului de încasări
• Calculul excedentului de încasări (conform § 4 Abs. 3 EStG) este cea mai simplă formă de determinare a profitului
• Anexa SO - Alte venituri
• Anexa SO 1. Parte: Aici pot fi înregistrate plățile de întreținere primite, veniturile recurente, prestațiile și veniturile deputaților.
• Anexa SO 2. Parte: Aici pot fi declarate veniturile din tranzacții private de vânzare (terenuri, active).
• Anexa AUS - Venituri din străinătate (Nou din 2023)
• Notă: Venituri impozitate forfetar din străinătate, impozitare suplimentară conform §§ 7 până la 13 AStG, fundații familiale conform § 15 AStG, creditarea impozitelor străine pentru remunerații speciale conform § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG nu pot fi înregistrate.
• Anexa Întreținere - Plăți de întreținere către persoane aflate în nevoie (în cadrul sarcinilor excepționale)
• Anexa FW - Facilități fiscale pentru promovarea proprietății de locuințe și deducerea costurilor preliminare (conform §10e EStG)
• Anexa Măsuri energetice - Cheltuieli pentru măsuri energetice la clădiri utilizate în scopuri proprii
• Anexa Primă de mobilitate - Informații privind cererea de primă de mobilitate

Vă vom ține la curent cu actualizările curente prin intermediul newsletter-ului nostru și pe Facebook și X.

Următoarele anexe la declarația de impozit pe venit nu sunt disponibile:

• Anexa N-GRE - Lucrători transfrontalieri în Baden-Württemberg (loc de muncă în F, CH, A)
• Anexa L - Venituri din agricultură și silvicultură
• Anexa Silvicultură - Venituri din exploatări forestiere (la Anexa L)
• Anexa VIN - Exploatații viticole fără contabilitate (la Anexa L)

Ce tipuri de venituri și anexe sunt acceptate de Lohnsteuer kompakt 2025?

Trebuie să salvez datele mele?

Nu trebuie să salvați din nou datele pe care le introduceți în declarația fiscală la Lohnsteuer kompakt.

Odată ce părăsiți un câmp de introducere, acesta este salvat automat în fundal. După ce ați completat o pagină, treceți la pasul următor făcând clic pe butonul "Următorul" din colțul din dreapta jos al paginii. Toate intrările pe care le-ați făcut deja pot fi, desigur, modificate ulterior. Utilizați navigarea pentru a sări la locul dorit.

Trebuie să salvez datele mele?

Până când trebuie să depun declarația fiscală?

Termenele limită de depunere pentru declarația fiscală 2025

Declarație fiscală întocmită personal:

Termenul limită obișnuit este 31 iulie 2026. Nu există o prelungire automată a termenului pentru 2024.

Întocmire de către un consilier fiscal sau o asociație de asistență fiscală:

În acest caz, termenul se prelungește automat până la 28 februarie 2027.

Termenele limită de depunere pentru declarația fiscală

Cerere anticipată de la biroul fiscal

Biroul fiscal poate solicita în cazuri individuale o depunere mai devreme. Respectați neapărat termenul stabilit individual pentru a evita penalități de întârziere.

Cerere de prelungire a termenului

Dacă nu puteți depune declarația la timp, depuneți o cerere de prelungire a termenului, de preferință înainte de 31 iulie 2026. Aprobarea este la discreția biroului fiscal și ar trebui să fie bine motivată (de exemplu, boală, ședere în străinătate, documente lipsă).

Consecințele nerespectării termenului

După expirarea termenului, veți primi de obicei o somație cu un nou termen de depunere. Dacă nu se depune nici atunci, se pot aplica amenzi și penalități de întârziere.

Termenul pentru depunere voluntară

Pentru o declarație fiscală voluntară (fără obligație de depunere) se aplică un termen până la 31 decembrie 2029. O depunere timpurie poate duce însă la o rambursare fiscală mai rapidă.

Până când trebuie să depun declarația fiscală?

Cine trebuie să depună o declarație fiscală?

În unele cazuri, depunerea declarației fiscale este obligatorie din punct de vedere legal.

Obligația de depunere se aplică în special angajaților care au venituri suplimentare sau situații speciale de impozitare a salariilor.

Cazuri tipice în care trebuie să depuneți o declarație fiscală:

• Ați primit indemnizații de înlocuire a salariului de peste 410 Euro în anul respectiv – de exemplu, indemnizație parentală, indemnizație de boală sau indemnizație de șomaj.
• Ați avut mai mulți angajatori simultan (clasa de impozitare VI).
• Dumneavoastră și soțul/soția ați ales combinația de clase de impozitare III/V sau IV cu procedura factorului.
• Ați obținut alte venituri de peste 410 Euro pe lângă salariu – de exemplu, din închiriere, pensie sau activitate independentă.
• Ați fost solicitat de biroul fiscal să depuneți declarația.

Care este termenul limită?

Dacă sunteți obligat să depuneți și vă ocupați singur de declarația fiscală, termenul pentru anul fiscal 2025 este:

Termen limită: 31 iulie 2026

Sfat:

Dacă nu sunteți sigur dacă trebuie să depuneți o declarație fiscală, cel mai bine este să întrebați la biroul fiscal responsabil.

Cine trebuie să depună o declarație fiscală?

Cine nu trebuie să depună o declarație fiscală?

Depunerea declarației fiscale este voluntară dacă nu sunteți obligat legal să o depuneți.

Aceasta este situația pentru mulți angajați – în special dacă:

• Sunteți în clasa de impozitare I și aveți doar venituri din salariu.
• Sunteți căsătorit și ați ales combinația de clase de impozitare IV/IV (fără așa-numita procedură de factor).

În aceste cazuri, veniturile dumneavoastră sunt de obicei deja impozitate integral. Nu trebuie să depuneți o declarație fiscală și biroul fiscal nu vă va solicita acest lucru.

De ce merită totuși o depunere voluntară

Chiar dacă nu sunteți obligat: În 9 din 10 cazuri primiți bani înapoi! Deoarece adesea au fost reținute prea multe impozite în timpul anului, pe care le puteți recupera printr-o declarație fiscală.

Aceasta înseamnă: Statul vă datorează bani – nu invers. O rambursare de impozit este foarte probabilă!

Evaluare la cerere – declarația fiscală voluntară

Dacă depuneți voluntar o declarație fiscală, aceasta se numește în dreptul fiscal evaluare la cerere. Aveți mult timp pentru aceasta:

Pentru anul fiscal 2025 se aplică: Puteți depune declarația până la 31 decembrie 2029.

Astfel, vă asigurați o posibilă rambursare chiar și după câțiva ani.

Cine nu trebuie să depună o declarație fiscală?

Cine este supus impozitării nelimitate?

Impozitare nelimitată conform § 1 EStG:

• persoane fizice care au o reședință sau ședere obișnuită în Germania și
• cetățeni germani în străinătate care sunt plătiți dintr-o casă publică. Acest lucru include, de exemplu, membrii unei ambasade germane în străinătate.

În timp ce al doilea punct este clar, primul punct trebuie analizat mai atent:

• Persoane fizice sunt, în principiu, toate ființele umane - indiferent de vârstă.
• O persoană are "reședința" acolo unde locuiește (§ 8 AO). Nu contează dacă este o vilă suburbană sau doar o cameră mobilată închiriată. Un contribuabil poate avea și mai multe reședințe, de exemplu în Germania și în străinătate.

• Se vorbește de "ședere obișnuită" dacă cineva se află în Germania timp de cel puțin șase luni consecutiv (§ 9 AO). Sunt posibile întreruperi scurte în această perioadă.

Cine este supus impozitării nelimitate?

Cine este impozitat cu răspundere limitată?

Răspundere fiscală limitată conform § 1 alineatul 4 EStG au persoanele care

1. nu au reședința sau șederea obișnuită în Germania,
2. au anumite venituri din Germania în sensul § 49 EStG și
3. nu sunt impozabili nelimitat pe venit la cerere conform § 1 alin. 3 EStG (navetiști transfrontalieri) sau
4. nu sunt impozabili nelimitat extins conform § 1 alin. 2 EStG.

În cazul lor, impozitul se percepe prin reținere la sursă sau prin evaluarea impozitului limitat.

Notă: Pentru navetiștii din Franța, Austria și Elveția se aplică reglementări speciale.

Numeroase facilități fiscale pentru persoane și familii nu sunt luate în considerare la evaluarea impozitului limitat, inclusiv:

• Nu se poate aplica împărțirea veniturilor între soți (depunerea comună a declarației).
• Împărțirea veniturilor pentru văduvi în anul următor decesului nu este acordată (§ 32a alin. 6 EStG).
• Cheltuielile excepționale nu pot fi deduse fiscal (§§ 33, 33a, 33b EStG).
• Nu beneficiați de o sumă forfetară pentru handicap și îngrijire (§ 33b EStG).
• Alocația pentru copii și alocațiile pentru îngrijire, educație și formare nu sunt acordate (§ 32 EStG).
• Nu beneficiați de suma de reducere pentru părinți singuri (§ 24b EStG).
• Reducerea fiscală pentru ajutoare casnice, servicii casnice și lucrări de reparații într-o locuință (§ 35a EStG) în afara UE/SEE nu este acordată din 2009.
• Cheltuielile profesionale sunt în general deductibile doar în măsura în care sunt dovedite și au o legătură economică directă cu veniturile din Germania.
• Totuși, suma forfetară pentru cheltuieli profesionale de 1.230 Euro pentru veniturile din muncă salariată este luată în considerare dacă nu sunt dovedite cheltuieli profesionale mai mari legate de venituri.
• În cazul veniturilor din pensii, se ia în considerare cel puțin suma forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro.

Cine este impozitat cu răspundere limitată?

Împărțirea fiscală pentru parteneriatele înregistrate

Curtea Constituțională Federală a decis:

Și parteneriatele civile înregistrate au drepul la impozitarea comună cu tariful de împărțire. Tratamentul inegal al căsătoriilor homosexuale și al căsătoriilor "normale" în cadrul împărțirii fiscale pentru soți este neconstituțional (Hotărârea BVerfG din 7.5.2013, 2 BvR 909/06).

Legiuitorul a fost obligat să modifice retroactiv situația juridică începând cu 1.8.2001 - data la care a intrat în vigoare Legea parteneriatului civil. Astfel, în Legea privind impozitul pe venit a fost introdusă o nouă normă generală:

"Dispozițiile acestei legi referitoare la soți și căsătorii se aplică și partenerilor și parteneriatelor civile" (§ 2 alin. 8 EStG).

Noua reglementare se aplică în toate cazurile fiscale încă deschise, în care impozitul pe venit nu a fost încă stabilit definitiv (§ 52 alin. 2a EStG).

O egalitate mai extinsă are loc începând cu 1.1.2015 prin "Legea de revizuire a dreptului parteneriatului civil" din 15.12.2004. Prin această lege, egalitatea juridică a partenerilor de același sex cu soții este extinsă.

Vă rugăm să selectați în Lohnsteuer kompakt starea civilă "Căsătorie/parteneriat de același sex".

Împărțirea fiscală pentru parteneriatele înregistrate

Cine are dreptul la divizarea fiscală pentru văduve (divizarea fiscală de grație)?

După decesul unui partener, mulți se confruntă cu provocări financiare și fiscale. Așa-numita divizarea fiscală pentru văduve (divizarea fiscală de grație) ajută în această perioadă dificilă, permițând aplicarea tarifului de împărțire fiscală și în anul următor decesului. Dar cine are dreptul la divizarea fiscală pentru văduve și cum funcționează exact această reglementare fiscală specială?

Condiții pentru divizarea fiscală pentru văduve (divizarea fiscală de grație)

Cine are dreptul la divizarea fiscală pentru văduve este clar reglementat. Pentru ca administrația fiscală să recunoască divizarea fiscală de grație, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• La momentul decesului, trebuiau îndeplinite condițiile pentru impozitarea comună. Adică: ambii parteneri aveau reședința în Germania și nu trăiau separat permanent.
• O separare înainte de decesul partenerului exclude divizarea fiscală de grație – chiar dacă pentru anul decesului a avut loc o impozitare comună.

Important: Chiar și separarea efectivă a soților înainte de deces duce la neacordarea dreptului la divizarea fiscală de grație. O simplă impozitare comună în anul decesului nu este suficientă (BFH-Urteil vom 27.2.1998, BStBl. 1998 II S. 350; H 184a EStR).

Cum funcționează concret divizarea fiscală pentru văduve?

După decesul partenerului, soțul supraviețuitor este impozitat individual în anul următor – conform § 25 EStG.

Dar: O singură dată și pentru ultima dată, în anul următor decesului, se aplică tariful de împărțire – chiar dacă formal este vorba de o impozitare individuală. Acest lucru este reglementat în § 32a Abs. 6 Nr. 1 EStG.

Cine are dreptul la divizarea fiscală pentru văduve beneficiază astfel în continuare de clasele de impozitare mai avantajoase și de un impozit redus – și nu este astfel imediat împovărat financiar suplimentar după pierdere.

Scopul și avantajul divizării fiscale pentru văduve

Scopul divizării fiscale pentru văduve (divizarea fiscală de grație) este de a reduce povara fiscală a soțului supraviețuitor în primul an după decesul partenerului. Fără această reglementare, trecerea la impozitarea individuală ar duce imediat la un impozit mai mare – ceea ce ar fi o dificultate suplimentară într-o situație deja stresantă.

Cu divizarea fiscală pentru văduve, soțul supraviețuitor rămâne pentru moment într-o poziție fiscală mai avantajoasă, lăsând mai mult spațiu financiar pentru reorientare.

Concluzie: Cine beneficiază de divizarea fiscală pentru văduve?

În concluzie: Cine are dreptul la divizarea fiscală pentru văduve trebuie să fi avut o căsătorie recunoscută fiscal cu partenerul la momentul decesului, fără separare permanentă. În primul an după deces, tariful de împărțire este acordat pentru ultima dată – o concesie fiscală importantă într-o perioadă dificilă a vieții.

Sfat: Lohnsteuer kompakt ia în considerare automat divizarea fiscală pentru văduve (divizarea fiscală de grație) odată ce condițiile sunt îndeplinite. Totuși, merită să verificați cu atenție informațiile din decizia fiscală.

Cine are dreptul la divizarea fiscală pentru văduve (divizarea fiscală de grație)?