Feldhilfe: Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen

In bestimmten Fällen können Sie eine Betriebsausgabenpauschale geltend machen. Wenn Sie diese Pauschale nutzen, dürfen Sie keine weiteren Betriebsausgaben ansetzen. Ergänzende Angaben zu Rücklagen oder stillen Reserven sind dann ebenfalls nicht erforderlich.

Anstelle der nachgewiesenen Betriebsausgaben können Sie in folgenden Fällen eine Betriebsausgabenpauschale ansetzen:

• bei hauptberuflicher selbstständiger schriftstellerischer oder journalistischer Tätigkeit:
  30 % der Betriebseinnahmen, höchstens 3.600 Euro jährlich
• bei nebenberuflicher wissenschaftlicher, künstlerischer oder schriftstellerischer Tätigkeit – einschließlich Vortrags-, Lehr- oder Prüfungstätigkeit:
  25 % der Betriebseinnahmen, höchstens 900 Euro jährlich
• als Tagesmutter:
  Betriebsausgabenpauschale von 400 Euro pro Monat und betreutem Kind (BMF-Schreiben vom 06.04.2023)
• bei nebenberuflicher steuerbegünstigter Tätigkeit als Ausbilder, Übungsleiter, Dirigent, Chorleiter, Betreuer, Kirchenmusiker, Künstler, Prüfer, Jugendleiter, Ferienbetreuer usw.:
  3.000 Euro jährlich (sog. Übungsleiterfreibetrag, § 3 Nr. 26 EStG). Die Tätigkeit muss im Auftrag einer gemeinnützigen Organisation oder einer juristischen Person des öffentlichen Rechts erfolgen.
• bei nebenberuflicher ehrenamtlicher Tätigkeit als Funktionär, Vorstand, Feuerwehrgerätewart, Zeugwart usw.:
  840 Euro jährlich (sog. Ehrenamtsfreibetrag, § 3 Nr. 26a EStG)
• bei steuerbegünstigter Tätigkeit als rechtlicher Betreuer, Vormund oder Pfleger:
  3.000 Euro jährlich (sog. Betreuerfreibetrag, § 3 Nr. 26b EStG)