Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?

Rentner sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte den jährlichen Grundfreibetrag überschreitet. Im Jahr 2025 liegt der Grundfreibetrag bei:

• 12.096 Euro für Ledige
• 24.192 Euro für Verheiratete

Steuerpflichtige Einkünfte:

• Gesetzliche Rente (Anlage R)
• Private Renten
• Mieteinnahmen (Anlage V)
• Kapitaleinkünfte (Anlage KAP)
• Weitere Einkünfte

Besteuerungsanteil der Rente:

Nicht die gesamte Rente ist steuerpflichtig. Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns:

• Für Neurentner im Jahr 2025: 83,5 % der Rente sind steuerpflichtig.
• Für Rentner, die vor 2005 in Rente gingen: 50 % der Rente sind steuerpflichtig.

Ein persönlicher Rentenfreibetrag wird im zweiten Rentenjahr festgelegt und bleibt lebenslang unverändert. Rentenerhöhungen ab dem dritten Rentenjahr sind vollständig steuerpflichtig.

Beispiel:

Herr Mustermann ist seit 2005 gesetzlicher Rentner und erhält eine jährliche Bruttorente von 30.000 Euro. Da für Rentenbeginn 2005 ein Besteuerungsanteil von 50 Prozent gilt, sind 15.000 Euro seiner Rente steuerpflichtig. Dieser Betrag stellt seine maßgeblichen Einkünfte aus der gesetzlichen Rente dar.

Ob er eine Einkommensteuererklärung abgeben muss, hängt davon ab, ob sein zu versteuerndes Einkommen nach Abzug von Sonderausgaben und Pauschbeträgen den Grundfreibetrag übersteigt. Liegt es darunter, fällt keine Einkommensteuer an und es besteht in der Regel keine Abgabepflicht.