(2021) Sunt pensiile mele supuse impozitului?

Indemnizațiile de asigurare (pensie, alocație de văduvă, alocație de orfan, contribuție de întreținere sau indemnizații similare) sunt, conform legii privind impozitul pe venit, venituri din muncă salariată și sunt supuse procedurii de reținere a impozitului pe salarii la plată.

În locul cardului de impozit pe salariu, casa de pensii poate, din 2013, să acceseze electronic caracteristicile de reținere a impozitului pe salarii dintr-o bază de date a administrației fiscale folosind numărul dumneavoastră de identificare fiscală și data nașterii prin ELSTAM (Caracteristici electronice de reținere a impozitului pe salarii).

Impozitarea indemnizațiilor de asigurare se face în principiu la fel ca și cea a salariilor. Singura diferență este că se acordă o indemnizație suplimentară de asigurare.

Începând cu 01.01.2005, impozitarea veniturilor din pensii (indemnizații de asigurare și pensii) a fost reglementată prin Legea privind veniturile din pensii – AltEinkG. Elementul central al legii este trecerea de la impozitarea contribuțiilor plătite în perioada de activitate („impozitare anticipată”) la impozitarea prestațiilor în perioada de plată („impozitare ulterioară”). Acest lucru se realizează treptat în perioada de tranziție prevăzută până în 2040; după aceea, pensiile funcționarilor publici și pensiile vor fi tratate fiscal în mod egal.

Indemnizația de asigurare acordată anterior este redusă anual, adică cu cât începe mai târziu asigurarea, cu atât este mai mică indemnizația care trebuie luată în considerare, până când, pentru un început al asigurării din 2040, nu se mai acordă nicio indemnizație de asigurare. Suma forfetară pentru cheltuieli profesionale este de 102 Euro, la fel ca pentru veniturile din pensii.

Decisiv pentru valoarea indemnizației (pe viață) și a suplimentului la indemnizația de asigurare este anul începerii asigurării. Procentul relevant, suma maximă a indemnizației de asigurare și suplimentul la indemnizația de asigurare sunt prevăzute în tabelul menționat la § 19 alin. 2 din Legea privind impozitul pe venit (EStG).

Indemnizația de asigurare și suplimentul la indemnizația de asigurare se aplică pe întreaga durată a indemnizației de asigurare. Ajustările regulate ale indemnizației de asigurare nu duc la o recalculare.

O recalculare este necesară, totuși, dacă indemnizația de asigurare crește sau scade din cauza aplicării regulilor de compensare, suspendare, majorare sau reducere. În anul calendaristic al modificării, se aplică cea mai mare indemnizație de asigurare și suplimentul la indemnizația de asigurare.