Când trebuie pensionarii să depună o declarație fiscală?

Un pensionar este obligat să depună o declarație fiscală 2021 dacă suma totală a veniturilor sale depășește alocația de bază anuală. În anul 2021, alocația de bază este de 9.744 Euro pentru persoanele singure și 19.488 Euro pentru persoanele căsătorite.

Veniturile impozabile ale pensionarilor, care trebuie declarate, includ pensia privată și legală (Anlage R), dar și veniturile din chirii și capital (Anlage V și Anlage KAP) și multe altele.

Nu fiecare euro din pensia legală face parte din veniturile impozabile ale unui pensionar. Asta înseamnă că: cine primește o pensie legală de 1.500 Euro pe lună nu trebuie să impoziteze întreaga sumă anuală de 18.000 Euro. Cât de mare este pensia impozabilă depinde de anul în care angajatul a ieșit la pensie. Procentul de impozitare este de 50 % din suma pensiei pentru toți pensionarii din anul 2004 și pentru cei care au ieșit la pensie în 2005, indiferent de vârstă. Cei care au ieșit la pensie în 2006 au trebuit să impoziteze 52 % din suma pensiei. La ieșirea la pensie în 2020, procentul de impozitare este de 80 %, iar la ieșirea la pensie în 2021 este de 81 %.

Cu procentul de impozitare, pensia este impozitată doar în anul începerii pensiei și în al doilea an de pensie. Restul sumei în al doilea an este alocația personală pentru pensie, care rămâne neschimbată și neimpozabilă pe viață. Începând cu al treilea an, pensia este impozabilă în întregime după deducerea alocației personale pentru pensie și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro. Alocația pentru pensie, care rămâne constantă, înseamnă că majorările de pensie din al treilea an de pensie devin integral impozabile.

Exemplu: Pentru Manfred Mustermann, care a ieșit la pensie în 2005, pensia impozabilă este de 50 %. El primește, ca toți pensionarii care au ieșit la pensie până în 2005, o alocație de 50 %. Aceasta nu este impozabilă și rămâne neschimbată pe viață.

Pentru domnul Mustermann se aplică următoarele: Dacă a primit o pensie de 20.000 Euro în 2005, alocația sa este de 10.000 Euro. Această alocație anuală rămâne constantă până la sfârșitul vieții sale. Pensionarul căsătorit Mustermann și soția sa nu au alte venituri. Prin urmare, nu trebuie să depună o declarație fiscală. Deoarece împreună rămân sub alocația de bază de 19.488 Euro (2021). Dacă Max Mustermann ar fi fost singur, ar fi fost altceva. Cu o pensie anuală impozabilă de 10.000 Euro, el ar fi peste alocația de bază de 9.744 Euro (2021) și ar trebui să depună o declarație fiscală. Dacă ambii soți depășesc alocația de bază, fiecare trebuie să depună un formular separat.

(2021): Când trebuie pensionarii să depună o declarație fiscală?

Pensie la 67 de ani: În 2017 crește a 6-a etapă pentru generația 1952

În 2021, persoanele născute în 1956 împlinesc 65 de ani și ating astfel vârsta legală de pensionare de până acum, 65 de ani. Este momentul să se retragă. Totuși, în 2012 a început "pensionarea la 67 de ani" pentru noii pensionari - și trebuie respectate limite speciale.

Pensie standard de vârstă: Vârsta standard de pensionare este crescută treptat din 2012 de la 65 la 67 de ani, inițial cu o lună pe an și din 2024 cu două luni pe an. Asta înseamnă că persoanele născute în 1946 sunt ultimele care au putut ieși la pensie fără reduceri la 65 de ani în 2011. Cei care au împlinit vârsta legală de pensionare de 65 de ani în 2012 au putut primi pensia fără reduceri doar cu o lună mai târziu. Acesta a fost anul de naștere 1947. De exemplu, cineva născut pe 15.2.1947 a primit pensia nu de la 1.3.2012, ci de la 1.4.2012.

La 1.1.2021 intră în vigoare a 10-a etapă: Cei care împlinesc 65 de ani în 2021 trebuie să lucreze sau să aștepte deja cu 10 luni mai mult pentru a primi pensia legală fără reduceri. Acesta este anul de naștere 1956.

Notă: De exemplu, cineva născut pe 15.2.1955 primește pensia fără reduceri nu de la 1.3.2020, ci de la 1.12.2020.

Pensie pentru persoanele asigurate de foarte mult timp: Cei care pot dovedi cel puțin 45 de ani de contribuții de la 1.7.2014 pot sau au putut primi pensia de vârstă deja la 63 de ani fără reduceri. Pentru persoanele născute între 1953 și 1964, vârsta de pensionare de 63 de ani este crescută treptat la 65 de ani. Creșterea are loc din 2016 în pași de câte 2 luni pe an. În 2021, anul de naștere 1958 împlinește 63 de ani. Cei care au completat cei 45 de ani de asigurare pot primi pensia la 63 de ani plus 12 luni, adică la 64 de ani. Asigurații născuți după 1.1.1964 pot beneficia de pensia fără reduceri cu 45 de ani de contribuții doar la 65 de ani - nu mai beneficiază de reglementarea specială temporară.

Pensie pentru persoanele asigurate de mult timp: Cei care pot dovedi 35 de ani de contribuții pot solicita "pensie de vârstă pentru persoanele asigurate de mult timp" anticipat la 63 de ani, dar trebuie să accepte reduceri pe viață. Numărul de luni de reducere crește la începutul pensiei la 63 de ani în paralel cu vârsta standard de pensionare - dar doar pentru persoanele născute după 1949.

În 2021, persoanele născute în 1958 pot primi pensia la 63 de ani cu o reducere pe viață de 10,8 %.

Pensie pentru persoanele cu handicap grav: Pensiile de vârstă pentru persoanele cu handicap grav pot fi primite de femei și bărbați care sunt cu handicap grav la începutul pensiei și îndeplinesc perioada minimă de asigurare (perioada de așteptare) de 35 de ani. Anul de naștere 1958 poate primi pensia fără reduceri la 64 de ani. Cel mai devreme, pensia poate fi primită la 61 de ani, dar cu o reducere de 10,8 %.

Pensie de invaliditate: În caz de invaliditate totală, pensia de invaliditate poate fi solicitată înainte de vârsta standard de pensionare fără reduceri. În 2021, o pensie de invaliditate este plătită fără reduceri doar la 64 de ani și șase luni. În cazul unei retrageri anterioare, trebuie acceptate reduceri de pensie de 0,3 % pe lună - dar nu mai mult de 10,8 %.

Persoanele cu invaliditate vor fi astfel tratate din 2031 ca și cum ar fi lucrat - conform evaluării perioadei lor de creditare - până la vârsta standard de pensionare. Perioada de creditare se încheie la împlinirea vârstei de 67 de ani. Același lucru se aplică pensiilor de urmaș. Extinderea se aplică și sistemului de asigurare de bătrânețe pentru agricultori.

Perioada de creditare se încheie cel târziu la atingerea vârstei standard de pensionare. Dacă asiguratul decedat avea dreptul la o pensie de invaliditate la momentul decesului, o perioadă de creditare este luată în considerare pentru o pensie de urmaș ulterioară doar în măsura în care a fost luată în considerare în pensia de invaliditate anterioară.

Atenție: Îmbunătățirile de performanță favorizează doar noile pensii de invaliditate, acordate de la 1.1.2019. Ele nu se aplică persoanelor care primesc deja o pensie de invaliditate la 1.1.2019. Pensiile existente nu sunt recalculate.

Pensie de văduvă sau văduv: Vârsta pentru obținerea marii pensii de văduvă sau văduv este crescută treptat din 2012 până în 2029 de la 45 la 47 de ani. Etapele de creștere sunt inițial de o lună pe an în perioada 2012-2023 și de două luni pe an în perioada 2024-2029.

În cazul decesului asiguratului în 2021, vârsta pentru marea pensie de văduvă sau văduv este de 45 de ani și 10 luni. Marea pensie de văduvă sau văduv este de 60 % din pensia de vârstă calculată la momentul decesului soțului decedat. Factorul de tip de pensie este deci 0,6. Văduvele sau văduvii sub 45 de ani (plus x luni) au dreptul la o mică pensie de văduvă sau văduv după decesul soțului asigurat. Aceasta este de 25 % din pensia de vârstă calculată la momentul decesului soțului decedat, factorul de tip de pensie fiind 0,25. La împlinirea vârstei de 45 de ani plus 10 luni, mica pensie de văduvă sau văduv este transformată în marea pensie de văduvă sau văduv.

Despre impozitarea pensiilor: La începutul pensiei în 2021, procentul de impozitare al pensiei este de 81 %. Procentul de impozitare se aplică pensiei în anul începerii pensiei și în al doilea an de pensie. Restul din al doilea an este scutirea personală de pensie, care rămâne neschimbată și neimpozabilă pe viață. Din al treilea an, pensia este impozabilă în întregime după deducerea scutirii personale de pensie și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 EUR.

(2021): Pensie la 67 de ani: În 2017 crește a 6-a etapă pentru generația 1952

Ce pensii trebuie declarate în declarația fiscală?

Pensiile sunt, în principiu, impozabile pe venit. Există diferite reguli fiscale:

• Pensiile care sunt impozabile cu noua cotă de impozitare, mai precis: pensiile care sunt impozabile în întregime după deducerea sumei neimpozabile personale pentru pensie. Acest lucru se aplică tuturor pensiilor din asigurarea legală de pensie, pensia "Rürup", precum și pensiile din fonduri de asigurări profesionale.
• Pensiile care sunt impozabile cu cota de venit favorabilă. Acest lucru se aplică, de exemplu, pensiilor din asigurări private de pensie.
• Pensiile care sunt impozabile cu cota de venit specială conform § 55 EStDV. Acest lucru se aplică rentelor viagere cu durată limitată, de exemplu, pensii de invaliditate profesională sau de muncă din asigurări private.
• Pensiile care sunt impozabile în întregime ca "alte venituri". Acest lucru se aplică în special pensiilor Riester subvenționate de stat și utilizării necorespunzătoare din punct de vedere fiscal a contractelor Riester, precum și plăților din sistemul de pensii ocupaționale ale căror contribuții au rămas neimpozitate, de exemplu, din fonduri de pensii, case de pensii și asigurări directe.
• Pensiile care sunt impozabile în întregime ca "venituri din muncă salariată". Acest lucru se aplică pensiilor de funcționar, pensiilor de serviciu dintr-un angajament direct sau dintr-o casă de sprijin, precum și pensiilor corespunzătoare pentru urmași. Aceste pensii nu trebuie declarate în "Anexa R", ci în "Anexa N".
• Pensiile care sunt complet scutite de impozit, de exemplu, pensia din asigurarea legală de accidente. Nu trebuie să declarați aceste pensii în declarația fiscală.

(2021): Ce pensii trebuie declarate în declarația fiscală?

Ce pensii nu trebuie să declar în declarația fiscală?

Pensiile sunt, în principiu, supuse impozitului pe venit.

Cu toate acestea, unele tipuri de pensii sunt scutite integral de impozit și nu trebuie declarate. Acestea includ, de exemplu:

• Pensii din asigurarea legală de accidente (de exemplu, pensii de la asociațiile profesionale),
• Pensii de război și pentru persoane cu handicap grav,
• Pensii bănești acordate direct pentru repararea nedreptăților suferite în perioada național-socialistă sau în RDG.

Pensiile de despăgubire pentru nevoi suplimentare, pentru întreținere pierdută și servicii pierdute, precum și pensiile de despăgubire pentru durere și suferință nu sunt considerate venituri.

(2021): Ce pensii nu trebuie să declar în declarația fiscală?

Ce pensii sunt impozabile?

Majoritatea pensiilor trebuie impozitate. Acestea includ pensia de bătrânețe și pensia de invaliditate, pensia de văduv(ă) (mare și mică), pensia de orfan, pensia de serviciu (dintr-o asigurare directă) și pensiile din asigurări de viață. În funcție de tipul de pensie, se aplică un regim fiscal diferit.

Nu trebuie să impozitați o pensie pe care o primiți din asigurarea legală de accidente (asociația profesională), o pensie de război, pensia pentru persoane cu handicap grav, o pensie de despăgubire, o pensie de despăgubire pentru întreținere pierdută conform § 844 alin. 2 BGB, o pensie Contergan, o pensie pentru victimele SED, o pensie de despăgubire pentru persoanele infectate cu HIV sau bolnave de SIDA, precum și o pensie pe viață dintr-o loterie.

(2021): Ce pensii sunt impozabile?

Ce sume forfetare pot folosi pensionarii?

Pensionarii care depun o declarație de impozit pe venit pot introduce diverse sume neimpozabile și costuri suportate, reducând astfel venitul impozabil.

Suma neimpozabilă personală pentru pensie
Suma neimpozabilă pentru pensie este determinată în al doilea an complet de primire a pensiei. În anul începerii pensiei și în al doilea an de primire a pensiei, pensia este impozitată cu așa-numita cotă de impozitare. Restul sumei din al doilea an reprezintă suma neimpozabilă personală pentru pensie, care rămâne neschimbată și neimpozabilă pe viață. Începând cu al treilea an, pensia este impozabilă în întregime după deducerea sumei neimpozabile personale pentru pensie și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro.

Suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu pentru funcționari și pensionari de întreprindere
La fel ca suma neimpozabilă pentru pensie, suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu se reduce până în anul 2040 la zero la sută. Suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu se aplică doar pensiilor și pensiilor de întreprindere din angajamente directe și din fonduri de sprijin. În plus, pensionarii primesc un supliment la suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu. Acest supliment se reduce, de asemenea, în timp.

Așa arată cifrele pentru începerea pensiei în anul 2020:

Dacă ieșiți la pensie în 2021, suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu este de 15,2 % din veniturile din pensii, maximum 1.140 Euro, iar suplimentul la suma neimpozabilă pentru pensii de serviciu este de 342 Euro. Împreună cu suma forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro, veniturile rămân neimpozabile până la 1.584 Euro - pe viață.

Pensionarii sau funcționarii pot beneficia de suma de reducere pentru vârstă dacă primesc venituri suplimentare sau salariu pe lângă pensia lor. Veniturile suplimentare includ, de exemplu, venituri din închiriere, capital, activități independente, tranzacții private de vânzare sau pensii Riester. Înainte de aceasta, fiscul deduce diverse sume (suma neimpozabilă pentru economii, suma pentru cheltuieli profesionale). Valoarea sumei de reducere pentru vârstă depinde de anul nașterii pensionarului.

Dacă ați împlinit 64 de ani în 2020 (născut între 2.1.1956 și 1.1.1957), suma de reducere pentru vârstă este de 15,2 % din venituri, maximum 722 Euro, începând cu 2021, pe viață.

Dacă împliniți 64 de ani în 2021 (născut între 2.1.1957 și 1.1.1958), veți primi o sumă de reducere pentru vârstă de 14,4 %, maximum 684 Euro, începând cu 2022, pe viață.

Suma forfetară pentru cheltuieli profesionale
Pentru pensie sau pensie de serviciu, fiecare contribuabil primește o sumă forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro pe an.

Cheltuielile speciale
Contribuțiile la asigurările legale de sănătate și îngrijire pe termen lung pot fi, de asemenea, declarate de pensionari ca cheltuieli speciale în "Anexa Cheltuieli de asigurare". Pensionarii primesc o subvenție pentru asigurarea de sănătate de la fondul de pensii, care trebuie dedusă din contribuții. Donațiile pot fi deduse fiscal ca cheltuieli speciale. Chitanțele de donații colectate reduc astfel venitul impozabil. Dacă nu se fac donații sau nu există alte cheltuieli speciale, fiscul deduce o sumă forfetară de 36 Euro.

Cheltuielile extraordinare
În special pentru persoanele în vârstă și bolnave, apar cheltuieli extraordinare care pot reduce venitul impozabil. Fie că este vorba de cazare într-un azil de bătrâni, angajarea unei menajere sau contractarea unui meșteșugar. De asemenea, pensionarii pot deduce costurile medicale, cum ar fi medicamentele, ochelarii sau protezele dentare.

Minijob
Dacă un pensionar (peste 65 de ani) are un loc de muncă de 450 Euro, aceste venituri sunt neimpozabile pentru el.

(2021): Ce sume forfetare pot folosi pensionarii?