Dacă utilizați un vehicul de serviciu, nu aveți dreptul la indemnizația forfetară de distanță.
Puteți primi indemnizația forfetară de distanță chiar dacă utilizați o mașină de serviciu pentru deplasarea la locul de muncă. Cu toate acestea, trebuie să respectați următoarele particularități:
Rută avantajoasă
Chiar dacă angajatorul dumneavoastră folosește cea mai scurtă rută pentru calculul valorii de utilizare impozabile, puteți totuși să indicați o rută mai lungă în declarația fiscală dacă aceasta este mai avantajoasă din punct de vedere al traficului și o utilizați în mod regulat.
Pentru deplasările între domiciliu și primul loc de muncă, trebuie să impozitați, pe lângă valoarea de utilizare privată de 1% din prețul de listă, o valoare suplimentară. Aceasta este de 0,03% din prețul de listă pe kilometru de distanță, lunar, pentru deplasările la locul de muncă.
În schimb, puteți solicita, ca orice alt angajat, indemnizația forfetară de distanță de 0,30 Euro / 0,35 Euro pe kilometru de distanță ca cheltuieli profesionale. Totuși, dacă angajatorul dumneavoastră impozitează valoarea de utilizare impozabilă pentru mașina de serviciu în mod forfetar cu 15%, trebuie să deduceți suma impozitată forfetar lunar din cheltuielile profesionale și puteți deduce doar restul ca cheltuieli profesionale.
Regula de simplificare
Chiar dacă angajatorul a utilizat doar 180 de zile pentru calculul valorii de utilizare din motive de simplificare, puteți solicita, de exemplu, 220 de zile la deducerea cheltuielilor profesionale.
(2021): Dacă utilizați un vehicul de serviciu, nu aveți dreptul la indemnizația forfetară de distanță.
Cum introduc distanțe diferite după o mutare?
Dacă v-ați schimbat locuința din cauza unei mutări în cursul unui an fiscal, de obicei se modifică și distanța zilnică până la primul loc de muncă.
În acest caz, trebuie să introduceți în Lohnsteuer kompakt două locuri de muncă principale pentru a introduce corect distanțele, de exemplu:
- "Loc de muncă, adresa vechea locuință"
- Distanță 25 km, 112 zile lucrătoare, săptămână de 5 zile
- "Loc de muncă, adresa noua locuință"
- Distanță 15 km, 118 zile lucrătoare, săptămână de 5 zile
Tipp
Nu uitați să solicitați și cheltuielile de mutare în declarația dumneavoastră fiscală!
(2021): Cum introduc distanțe diferite după o mutare?
Cum sunt înregistrate costurile de deplasare pentru car pool-uri?
Dacă se formează carpooling pentru deplasarea zilnică la locul de muncă, fiecare participant la carpooling poate solicita indemnizația de distanță pentru sine.
Rutele ocolitoare pentru preluarea și returnarea pasagerilor nu sunt luate în considerare la calcularea distanței. Pentru șofer, costurile de transport pot fi deduse ca cheltuieli profesionale fără limită. În schimb, pentru pasageri, suma maximă deductibilă este limitată la 4.500 Euro.
(2021): Cum sunt înregistrate costurile de deplasare pentru car pool-uri?
Cum introduc corect costurile de transport dacă se modifică numărul zilelor mele de lucru?
Dacă în cursul unui an numărul de zile lucrătoare pe săptămână a crescut sau a scăzut, ar trebui să creați mai multe înregistrări pentru costurile de transport, de exemplu:
"Primul loc de muncă, săptămână de 5 zile"
- Distanță 15 km, 115 zile lucrătoare, săptămână de 5 zile
"Primul loc de muncă, săptămână de 6 zile"
- Distanță 15 km, 140 zile lucrătoare, săptămână de 6 zile
Hinweis: Corona verändert alles
Deplasările la locul de muncă, mai exact la primul loc de muncă, sunt deductibile cu o sumă forfetară de 30 de cenți pe kilometru parcurs; din 2021 se aplică 35 de cenți de la al 21-lea kilometru. În principiu, fiecare angajat este obligat să declare în cadrul declarației fiscale numărul exact de zile lucrătoare. Numai pentru aceste zile se acordă suma forfetară pentru navetă. Pentru a verifica dacă numărul de zile lucrătoare declarate este plauzibil, trebuie declarate și zilele de concediu și de boală. Din 2020, în declarația fiscală sunt solicitate și zilele de deplasare în interes de serviciu și zilele de telemuncă.
Cu toate acestea, poate fi foarte dificil să se determine exact numărul de zile lucrătoare. Cine ține o evidență zilnică? Și apoi există angajați care merg la serviciu și în weekend, uneori neplanificat. De aceea, administrațiile fiscale au stabilit așa-numitele limite de neînregistrare cu zeci de ani în urmă. În general, acestea acceptau 220 până la 230 de deplasări pentru o săptămână de cinci zile și 260 până la 280 de deplasări pentru o săptămână de șase zile între domiciliu și locul de muncă. Rețineți că acestea sunt limite interne ale administrațiilor fiscale, a căror aplicare nu este un drept legal, chiar dacă Tribunalul Fiscal din München a decis în urmă cu câțiva ani că administrațiile fiscale ar trebui să accepte 230 de zile (FG München din 12.12.2008, 13 K 4371/07).
Până aici, toate bune. Dar Corona a schimbat totul. Nenumărați angajați au lucrat și încă lucrează de acasă și nu merg zilnic la birou sau la sediu. Aceștia pot solicita o sumă forfetară de 5 Euro pe zi ca cheltuieli profesionale (se aplică declarațiilor fiscale din 2020 și 2021) sau chiar costurile pentru un birou de acasă. Dar, în lipsa deplasărilor, nu pot solicita, desigur, costuri de transport. Și tocmai aici intervin tot mai mult administrațiile fiscale și solicită o adeverință de la angajator privind zilele lucrate efectiv și, mai ales, zilele în care s-a mers la primul loc de muncă. Regula conform căreia se acceptă 220 sau 230 de deplasări pe an nu mai este valabilă fără rezerve pentru anii 2020 și 2021!
(2021): Cum introduc corect costurile de transport dacă se modifică numărul zilelor mele de lucru?
Cum introduc diferite distanțe parcurse în cazul schimbării angajatorului?
Dacă ați schimbat angajatorul în cursul unui an fiscal, de obicei se modifică și distanța zilnică parcursă și, prin urmare, valoarea indemnizației de navetă.
Dacă ați schimbat angajatorul în cursul anului, puteți introduce cu ușurință mai multe locuri de muncă principale:
"Locul de muncă principal fostul angajator"
- Distanță 30 km, 80 zile lucrătoare, săptămână de 5 zile
"Locul de muncă principal noul angajator"
- Distanță 15 km, 150 zile lucrătoare, săptămână de 5 zile
(2021): Cum introduc diferite distanțe parcurse în cazul schimbării angajatorului?
Cum introduc costurile de călătorie atunci când folosesc diferite mijloace de transport?
Dacă ați efectuat deplasările la angajatorul dumneavoastră cu mijloace de transport diferite (autoturism/mijloace de transport public/participant la un carpool), introduceți aceste informații ideal în două înregistrări separate, de exemplu:
"Locul principal de muncă, mijloc de transport autoturism"
- Distanță 25 km, 164 zile lucrătoare, săptămână de 5 zile
"Locul principal de muncă, mijloc de transport transport public"
- Distanță 25 km, 66 zile lucrătoare, săptămână de 5 zile
(2021): Cum introduc costurile de călătorie atunci când folosesc diferite mijloace de transport?
