Declarația fiscală pentru 2021: Noutăți

Termenul limită pentru depunerea declarației fiscale 2021

Este obligatoriu să depuneți o declarație de venit dacă există un motiv specific. În acest caz, are loc o evaluare obligatorie sau o evaluare din oficiu.

Dacă nu există un motiv pentru o evaluare obligatorie, angajații, pensionarii de serviciu și pensionarii pot depune o declarație fiscală voluntar (așa-numita evaluare la cerere conform § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG). În acest caz, aveți la dispoziție până la patru ani după anul fiscal pentru a depune declarația, adică pentru declarația fiscală 2020 până la 31.12.2024 (§ 169 AO).

Se aplică următoarele termene:

Penalizare pentru întârziere

Din 2019 se aplică noi reguli pentru aplicarea penalizărilor de întârziere, care se aplică pentru prima dată la declarația fiscală pentru anul 2018. Pe lângă "regula opțională" neschimbată, se introduc o "regulă obligatorie" și o penalizare minimă pentru întârziere (§ 152 AO, modificat prin "Legea privind modernizarea procedurii de impozitare" din 18.7.2016).

Obligația de depunere în cazul primirii indemnizației de șomaj tehnic

Cu ocazia crizei Corona, reglementările privind primirea indemnizației de șomaj tehnic au fost modificate de mai multe ori. Astfel, perioada de primire a indemnizației de șomaj tehnic a fost prelungită până la 24 de luni. Există, de asemenea, reglementări speciale privind tratamentul fiscal al subvențiilor angajatorului pentru indemnizația de șomaj tehnic și pentru indemnizația de șomaj tehnic sezonier. Ce înseamnă aceste reglementări pentru declarația fiscală?

Persoanele care primesc mai mult de 410 Euro indemnizație de șomaj tehnic într-un an calendaristic sunt obligate să depună o declarație fiscală. Cei care nu depun declarația "voluntar" ar trebui să aibă în vedere că birourile fiscale primesc informații despre primirea indemnizației de șomaj tehnic prin schimb de date și pot solicita declarația fiscală forțat după unul sau doi ani, ceea ce poate duce la penalizări semnificative pentru întârziere.

De asemenea, sumele suplimentare sunt supuse clauzei de progresie (§ 32b Abs. 1 Nr. 1g EStG). Angajatorul trebuie să le înregistreze în fișa electronică de impozitare pe salarii (pentru anul calendaristic 2020) la numărul 15.

Ușurare fiscală: Creșterea sumei de bază neimpozabile

Suma de bază neimpozabilă asigură că partea din venit necesară pentru subzistență nu este impozitată (minimul de existență). La 1.1.2021, suma de bază neimpozabilă a fost crescută de la 9.408 Euro la 9.744 Euro. Pentru persoanele căsătorite se aplică dublul sumei (§ 32a EStG). La 1.1.2022 va avea loc o altă creștere la 9.984 Euro 10.347 Euro (§ 32a EStG).

Reducerea progresiei reci

Pentru a compensa progresia rece și a preveni o creștere insidioasă a impozitelor, valorile de referință ale tarifului de impozitare sunt majorate cu rata estimată a inflației, adică "deplasate spre dreapta", cu 1,52% (2021) și respectiv 1,17% (2022).

Prin această ajustare, ratele de impozitare crescătoare ale tarifului progresiv se aplică doar la venituri puțin mai mari, lăsând mai mult net din brut. Fără această ajustare, contribuabilii ale căror venituri cresc doar cu rata inflației ar plăti în medie mai multe impozite și ar avea o putere de cumpărare netă mai mică.

Noul tarif al impozitului pe venit 2021

Impozitul pentru cei cu venituri mari se aplică doar la venituri mai mari

Din 2007 există așa-numitul impozit pentru cei cu venituri mari, un supliment de impozit de 3 puncte procentuale pentru cei cu venituri mari. Rata maximă de impozitare este, așadar, de 45% în zona proporțională superioară și se aplică la un venit impozabil în 2019 de la 265.327 Euro sau 530.653 Euro (persoane singure / căsătorite).

În 2021, zona proporțională superioară cu suplimentul de impozit de 3% începe de la un zvE de 274.613 Euro pentru persoanele singure și 549.225 Euro pentru persoanele căsătorite. Din 2022, zona proporțională superioară începe de la un zvE de 278.826 Euro sau 555.651 Euro.

Starea civilă: Căsătorie și pentru cuplurile de același sex din 1.10.2017

Multe cupluri de același sex au profitat de posibilitatea de a-și transforma parteneriatul civil în căsătorie. Acum ar trebui să respecte un termen fiscal important: pot solicita impozitarea comună cu tarif de împărțire până la 31.12.2020 - și retroactiv pentru toți anii de la începutul parteneriatului civil înregistrat. Acest lucru este posibil chiar dacă deciziile fiscale sunt deja definitive.

Condiția este ca parteneriatul civil înregistrat să fi fost transformat într-o căsătorie până la 31.12.2019 (Articolul 97 § 9 Abs. 5 AO-Legea de introducere 2019, introdusă prin "Legea pentru prevenirea pierderilor de TVA în comerțul cu bunuri pe internet și pentru modificarea altor reglementări fiscale"). Acordarea retroactivă a tarifului de împărțire duce de obicei la o rambursare fiscală, astfel încât cererea ar trebui depusă imediat, dacă nu a fost deja făcută.

Sprijin pentru familie: Creșterea alocației pentru copii și a deducerii fiscale pentru copii

Pentru familii, la 1.1.2021, alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA au fost majorate ("A doua lege de ușurare a familiei" din 1.12.2020).

Au fost majorate

• alocația pentru copii cu 15 Euro pe copil și pe lună.
• deducerea fiscală pentru copii de la 2.586 Euro la 2.730 Euro pe părinte.
• deducerea BEA (pentru îngrijire și educație sau formare) de la 1.320 Euro la 1.464 Euro pe părinte.

Actual: Familiile au suferit în mod special din cauza crizei Corona. Prin urmare, alocația pentru copii a fost majorată o singură dată cu 300 Euro în 2020 pentru fiecare copil eligibil, așa-numitul bonus pentru copii 2020 (§ 6 Abs. 3 BKKG; § 66 Abs. 1 Satz 3 EStG). Și în 2021 există un bonus. Acesta este de 150 Euro (decis prin "A treia lege de ajutor fiscal Corona").

Deducerea pentru părinți singuri:

Din 2004, părinții singuri au dreptul la o deducere dacă în gospodăria lor locuiește cel puțin un copil pentru care primesc alocație pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii și nu locuiește nicio altă persoană adultă în gospodărie (§ 24b EStG). Scopul deducerii este de a compensa costurile mai mari pentru întreținerea și conducerea gospodăriei proprii ale părinților "cu adevărat" singuri, care au o gospodărie comună doar cu copiii lor și nicio altă persoană adultă care contribuie efectiv sau financiar la gospodărie.

Deducerea pentru părinți singuri cu un copil a fost mult timp de doar 1.908 Euro. În plus, pentru al doilea și fiecare copil suplimentar se adaugă 240 Euro. Părinții singuri cu 2 copii sunt astfel scutiți de 2.148 Euro din 2015. Deducerea și suma suplimentară sunt reduse cu o douăsprezecea parte pentru fiecare lună calendaristică completă în care condițiile nu sunt îndeplinite.

Din 2020, deducerea a fost permanent crescută de la 1.908 Euro la 4.008 Euro și astfel mai mult decât dublată. Suma suplimentară de 240 Euro rămâne neschimbată (§ 24b Abs. 2 Satz 3 EStG, modificat prin "A doua lege de ajutor fiscal Corona").

Pensie din asigurarea legală de pensii

Pentru pensionarii care au început să primească pensie în 2021, procentul de impozitare este de 80% din suma pensiei. Suma brută a pensiei este impozabilă în proporție de 81%, din care se deduce o sumă forfetară de 102 Euro pentru cheltuieli profesionale.

În anul următor, 2022, suma anuală completă a pensiei este din nou impozitată cu procentul de impozitare de 80%. Partea rămasă a pensiei este apoi deducerea personală de pensie, care se aplică ulterior în aceeași valoare pentru întreaga durată a pensiei. Din 2023, suma anuală completă a pensiei este impozitată după deducerea deducerii de pensie și a sumei forfetare de 102 Euro pentru cheltuieli profesionale.

Pensii și pensii de serviciu

Veniturile din pensii sunt - spre deosebire de pensiile din asigurarea legală de pensii - integral impozabile ca "venituri din muncă dependentă" și, prin urmare, trebuie declarate în "Anexa N". Veniturile din pensii sunt din 2005 favorizate prin deducerea pentru pensii, suplimentul la deducerea pentru pensii și suma forfetară de 102 Euro pentru cheltuieli profesionale.

Dacă ieșiți la pensie în 2021, deducerea pentru pensii este de 15,1% din veniturile din pensii, maximum 1.140 Euro, iar suplimentul la deducerea pentru pensii este de 342 Euro. Împreună cu suma forfetară de 102 Euro pentru cheltuieli profesionale, veniturile sunt astfel scutite de impozit până la 1.584 Euro - pe viață.

Cheltuieli de asigurare: Sfârșitul verificării mai avantajoase

Cheltuielile de asigurare sunt luate în considerare fiscal din 2005 conform noilor reguli. Din 2010 există trei sume de deducere diferite pentru cheltuielile de asigurare: pentru contribuțiile la pensie, la asigurarea de bază de sănătate și de îngrijire obligatorie, precum și la alte asigurări. În schimb, până în 2004, pentru toate contribuțiile de asigurare exista o sumă maximă unitară de asigurare. Pentru a evita înrăutățirile, biroul fiscal a efectuat în următorii 15 ani din oficiu o așa-numită verificare mai avantajoasă (§ 10 Abs. 4a EStG).

În 2020, verificarea mai avantajoasă a expirat. Biroul fiscal nu mai verifică în cadrul evaluării impozitului pe venit dacă pentru dumneavoastră este mai avantajoasă noua legislație sau vechea reglementare din 2004.

Asigurare de sănătate: Praguri mai mari pentru asigurarea de familie

În asigurarea legală de sănătate și îngrijire, membrii familiei sunt coasigurați gratuit dacă venitul lor total nu depășește în mod regulat o șeptime din baza de referință lunară. Deoarece baza de referință se schimbă de obicei anual, se schimbă și pragul de venit pentru asigurarea gratuită a membrilor familiei în asigurarea legală de sănătate. În 2021, pragul de venit este de 470 Euro pe lună.

Pragul de venit poate fi depășit de trei ori pe an fără a pierde asigurarea de familie gratuită. Această limitare este eliminată și reglementarea este prelungită pe termen nelimitat. Dacă pragul de venit este depășit de mai multe ori, există posibilitatea de a se asigura voluntar în asigurarea legală de sănătate.

Noua sumă forfetară pentru telemuncă deductibilă fiscal

În perioada 1.1.2020 - 31.12.2021, angajații care lucrează de acasă și al căror loc de muncă nu îndeplinește cerințele fiscale pentru un birou pot solicita o sumă forfetară de 5 Euro pe zi ca cheltuieli profesionale. Suma forfetară pentru telemuncă este limitată la maximum 600 Euro pe an.

Creșterea sumelor forfetare pentru diurnă

Din 1.1.2020, sumele forfetare pentru diurnă au fost majorate (§ 9 Abs. 4a Satz 3 EStG, modificat prin "Legea pentru promovarea fiscală suplimentară a electromobilității și modificarea altor reglementări fiscale" din 12.12.2019).

Noua sumă forfetară pentru cazare pentru șoferii profesioniști

Din 1.1.2020 a fost introdusă o nouă diurnă pentru șoferii profesioniști, care poate fi solicitată în locul costurilor reale. Suma forfetară pentru cazare de 8 Euro pe zi calendaristică poate fi dedusă ca cheltuieli profesionale - pe lângă suma forfetară "normală" pentru diurnă.

Mutare profesională: Creșterea sumelor forfetare

În cazul unei mutări din motive profesionale, puteți deduce costurile de mutare ca cheltuieli profesionale sau le puteți primi rambursate de angajator fără impozit. Acestea includ, pe lângă costurile de transport, costurile de călătorie, plățile duble de chirie, comisioanele agenților imobiliari pentru o locuință închiriată, și alte cheltuieli de mutare. În timp ce primele costuri menționate pot fi deduse la valoarea dovedită, alte cheltuieli de mutare pot fi solicitate cu o sumă forfetară.

Dacă copiii au dificultăți la școală din cauza schimbării locuinței, puteți deduce "cheltuieli pentru lecții suplimentare ale copiilor" până la o anumită limită maximă ca cheltuieli profesionale (§ 9 Abs. 2 BUKG 2019).

Ușurări fiscale pentru organizațiile de donații

Pentru donațiile destinate ajutorului pentru persoanele afectate de criza Corona - indiferent de valoare - este suficientă dovada simplificată a donației. Acest lucru ar trebui să reducă sarcina administrativă pentru organizațiile finanțate. (Ordinul BMF din 9.4.2020, IV C 4 -S 2223/19/10003).

Întreținerea persoanelor aflate în dificultate: Creșterea sumei maxime de întreținere

La 1.1.2010, suma maximă de întreținere a fost crescută de la 9.408 Euro la 9.744 Euro. Suma maximă de întreținere nu este adesea acordată în această valoare, ci redusă. Și anume cu o douăsprezecea parte pentru fiecare lună calendaristică completă în care condițiile nu sunt îndeplinite, cu veniturile și alocațiile proprii ale beneficiarului de întreținere care depășesc pragul de deducere de 624 Euro, precum și cu un, două sau trei sferturi dacă beneficiarul de întreținere locuiește într-o țară cu un standard de viață mai scăzut.

Reducerea impozitului pentru măsuri de renovare energetică

De la 1.1.2020 se introduce o reducere fiscală pentru măsuri de renovare energetică a clădirilor utilizate în scopuri proprii. Din impozitul datorat se pot deduce 20% din cheltuieli, repartizate pe 3 ani:

• 7% în primul și al doilea an, maximum 14.000 Euro fiecare, și
• 6% în al treilea an, maximum 12.000 Euro.

În total, cheltuielile pentru măsuri de renovare de până la 200.000 Euro pe obiect eligibil sunt eligibile pentru finanțare. Sunt eligibile lucrările de construcție începute după 1.1.2020 și finalizate înainte de 1.1.2030 (§ 35c EStG, introdus prin "Legea pentru implementarea programului de protecție a climei 2030 în legislația fiscală" din 21.12.2019).

Clase de impozitare: Combinația de clase de impozitare la căsătorie

Din 1.1.2018, la căsătorie, ambii soți sunt automat încadrați în clasele de impozitare IV și IV (§ 38b Abs. 1 Nr. 3 și 4 și § 39e Abs. 3 Satz 3 EStG, modificat prin "Legea de combatere a evaziunii fiscale" din 23.6.2017). Combinația de clase de impozitare IV/IV este acum regula pentru soți, iar combinația de clase de impozitare III/V este combinația opțională. Numai la cererea ambilor soți se acordă combinația III/V.

Combinația IV/IV poate fi acordată ambilor soți chiar dacă doar unul dintre soți primește salariu. Combinația de clase de impozitare III/V se aplică doar dacă și atât timp cât ambii soți doresc acest lucru. Trecerea de la clasa de impozitare III sau V la clasa de impozitare IV este posibilă și la cererea unui singur soț, cu consecința că ambii soți sunt încadrați în clasa de impozitare IV.

Schimbarea clasei de impozitare de mai multe ori pe an posibilă

Din 1.1.2020, dreptul la schimbarea clasei de impozitare pentru soți și parteneri de viață nu mai este limitat la o schimbare pe an calendaristic (§ 39 Abs. 6 Satz 3 EStG, modificat prin "A treia lege de reducere a birocrației" din 22.11.2019).

(2021): Declarația fiscală pentru 2021: Noutăți

Ce tipuri de venituri și anexe sunt acceptate de Lohnsteuer kompakt 2021?

Domeniul de aplicare al programului conform § 87c AO

Declarația de impozit pe venit poate fi întocmită cu acest software doar pentru persoane cu obligație fiscală nelimitată în Germania. Dacă aveți obligație fiscală limitată în Germania (§ 1 alin. 4 EStG), nu este posibilă întocmirea declarației de impozit pe venit cu această aplicație.

Cea mai recentă versiune pentru anul fiscal 2021 vă sprijină în întocmirea declarației fiscale în următoarele domenii:

• Formularul principal de impozit - Declarația de impozit pe venit pentru persoane cu obligație fiscală (nelimitată)
• Anexa Cheltuieli speciale
• Anexa Cheltuieli extraordinare
• Anexa WA-ESt - Alte informații și cereri în cazuri cu legături internaționale
• Anexa Copil - Informații pentru luarea în considerare fiscală a copiilor
• Anexa VOR - Cheltuieli de asigurare
• Anexa AV - Pensia Riester (contribuții la pensii ca cheltuieli speciale conform § 10a EStG)
• Anexa N - Venituri din activități salariale
• inclusiv cheltuieli de publicitate pentru activități de călătorie/activități externe
• Anexa N-AUS - Venituri din activități salariale în străinătate
• Anexa R - Pensii și alte prestații din contracte de asigurare de bătrânețe
• Anexa R-AUS - Pensii și alte prestații din asigurări străine / contracte de pensii străine / instituții străine de asigurare de bătrânețe
• Anexa R-AV/bAV - Prestații din contracte de asigurare de bătrânețe interne și din asigurarea de bătrânețe internă
• Anexa V - Venituri din închiriere și leasing
• Anexa KAP - Venituri din capital (inițial venituri din dobânzi și dividende)
• Anexa KAP-BET - Venituri și impozite creditabile din participații
• Anexa KAP-INV - Declarație de fonduri de investiții care nu au fost supuse reținerii fiscale interne
• Anexa S - Venituri din activități independente
• Veniturile din societăți conform § 15 EStG, precum și din societăți de capital de risc nu pot fi înregistrate în prezent.
• Anexa G - Venituri din activități comerciale
• Veniturile din societăți conform § 15b EStG (modele de amânare fiscală), veniturile din vânzarea către o REIT-AG, precum și veniturile din creșterea comercială a animalelor, tranzacții futures sau participații nu pot fi înregistrate.
• Anexa Corona - Ajutoare imediate Corona, ajutoare de tranziție și subvenții comparabile
• Anexa EÜR - Calculul excedentului de încasări
• Calculul excedentului de încasări (conform § 4 alin. 3 EStG) este cea mai simplă formă de determinare a profitului
• Anexa SO - Alte venituri
• Anexa SO partea 1: Aici pot fi înregistrate plățile de întreținere primite, veniturile recurente, prestațiile și veniturile deputaților.
• Anexa SO partea 2: Aici pot fi declarate veniturile din tranzacții private de vânzare (proprietăți, active).
• Anexa Întreținere - Plăți de întreținere către persoane aflate în nevoie (în cadrul cheltuielilor extraordinare)
• Anexa FW - Facilități fiscale pentru promovarea proprietății de locuințe și deducerea costurilor preliminare (conform §10e EStG)
• Anexa Măsuri energetice - Cheltuieli pentru măsuri energetice la clădiri utilizate în scopuri proprii
• Anexa Primă de mobilitate - Informații privind cererea de primă de mobilitate

Vă vom ține la curent cu actualizările curente prin intermediul newsletter-ului nostru și pe Facebook și Twitter.

Următoarele anexe la declarația de impozit pe venit nu sunt disponibile:

• Anexa AUS - Venituri din străinătate
• Anexa N-GRE - Navetiști în Baden-Württemberg (loc de muncă în F, CH, A)
• Anexa L - Venituri din agricultură și silvicultură
• Anexa Silvicultură - Venituri tarifare din exploatări forestiere (la Anexa L)
• Anexa VIN - Exploatații viticole fără contabilitate (la Anexa L)

(2021): Ce tipuri de venituri și anexe sunt acceptate de Lohnsteuer kompakt 2021?

Trebuie să salvez datele mele?

Nu, nu trebuie să salvați din nou datele pe care le introduceți în declarația fiscală la Lohnsteuer kompakt.

Odată ce părăsiți un câmp de introducere, acesta este salvat automat în fundal. După ce ați completat o pagină, treceți la pasul următor făcând clic pe butonul "Următorul" din colțul din dreapta jos al paginii. Toate intrările pe care le-ați făcut pot fi, desigur, modificate ulterior. Utilizați navigarea pentru a sări la locul dorit.

(2021): Trebuie să salvez datele mele?

Până când trebuie să depun declarația fiscală?

Începând cu declarația fiscală 2018, termenele de depunere au fost prelungite legal cu două luni. Acest lucru se aplică și pentru declarația fiscală 2021:

• Pentru cetățenii care își întocmesc singuri declarația fiscală, termenul de depunere se prelungește cu 2 luni de la 31 mai la 31 iulie a anului următor (§ 149 alin. 2 AO). Declarația fiscală 2021 trebuie deci depusă până la 31.7.2022.
• Cetățenii care sunt consiliați de un consultant fiscal sau de o asociație de asistență fiscală primesc, de asemenea, două luni în plus pentru a-și depune declarația. În timp ce, conform "ordonanței de prelungire a termenului" anterioare, o prelungire a termenului peste 31 decembrie a anului următor era posibilă doar pe baza unor cereri individuale justificate, acum există timp până la sfârșitul lunii februarie a celui de-al doilea an următor, adică pentru anul 2021 până la 28.2.2023 (§ 149 alin. 3 și 4 AO).

Dar atenție: Administrația fiscală are posibilitatea de a solicita anticipat declarația. Prin urmare, trebuie să vă așteptați să vi se ceară să depuneți declarația fiscală înainte de termenele menționate. În orice caz, întârzierile la depunere pot atrage penalități mari de întârziere. Stabilirea acestora nu mai este la discreția funcționarului fiscal, ci este obligatorie.

Termene de depunere pentru declarația fiscală

Solicitați prelungirea termenului

Cu toate acestea, dacă puteți prevedea că declarația dumneavoastră fiscală nu va fi gata nici în următoarele săptămâni, ar fi bine să solicitați o prelungire a termenului cât mai curând posibil. Această cerere ar trebui depusă de fapt înainte de 31 iulie 2022 și nu aveți dreptul de a pretinde ca administrația fiscală să o aprobe. Cel mai bine este să solicitați o prelungire tacită a termenului; dacă nu mai auziți nimic, cererea dumneavoastră a fost aprobată. Este important să menționați motivele solicitării dumneavoastră. Acestea includ, de exemplu, o mutare, o călătorie de serviciu, boli sau documente lipsă. Dacă administrația fiscală acceptă prelungirea, aveți de obicei timp până la 31 decembrie 2023.

Consultantul fiscal asigură prelungirea termenului

Dacă ați angajat un consultant fiscal sau o asociație de asistență fiscală, sunteți în regulă. Termenul se prelungește automat până la 28 februarie 2023, cu condiția ca administrația fiscală să nu solicite în mod expres o depunere mai devreme. Motivul pentru termenul ulterior este simplu: nu este rezonabil să se aștepte ca experții fiscali să facă toată munca în primele cinci luni ale anului.

La un moment dat vine somația

Dacă nu dați niciun semn, administrația fiscală vă va trimite mai devreme sau mai târziu o somație și vă va stabili un termen. Acest termen ar trebui luat în serios, altfel poate fi stabilită o taxă forțată, în plus, riscați o penalizare pentru întârziere. Mai bine să vă anunțați la timp.

Cine depune voluntar are mai mult timp

Dacă sunteți printre cei care nu sunt obligați să depună declarația fiscală, nu trebuie să vă intereseze toate acestea. Fiscul nu așteaptă bani de la dumneavoastră, ci probabil trebuie să restituie bani. Tocmai de aceea este bine să nu amânați depunerea declarației de venit. Din punct de vedere legal, aveți suficient timp: în cazul unei evaluări voluntare, există în principiu patru ani în care declarația fiscală poate fi depusă (nu trebuie).

Declarația fiscală pentru 2021 ar trebui să fie depusă până la 31 decembrie 2025 – nici o zi mai târziu, altfel toată munca este în zadar. Totuși, este mai bine să nu folosiți la maximum intervalul de timp, ci să vă ocupați din timp. Din experiență, este mai ușor să adunați documentele necesare în anul următor decât trei ani mai târziu. În plus, este vorba de bani – cine vrea să aștepte patru ani pentru rambursare?

(2021): Până când trebuie să depun declarația fiscală?

Cine nu trebuie să depună o declarație fiscală?

Depunerea declarației fiscale este întotdeauna voluntară dacă nu sunteți obligat prin lege să o depuneți (vezi mai jos). Acest lucru se aplică în special angajaților din clasa fiscală I care au doar venituri din activitatea de angajat. Acest lucru este valabil și pentru persoanele căsătorite cu combinația de clase fiscale IV/IV - dar nu trebuie utilizată procedura factorului.

Veniturile dumneavoastră sunt deja impozitate și, în anumite condiții, puteți economisi formularele pentru biroul fiscal. De asemenea, biroul fiscal nu vă va solicita să depuneți declarația fiscală în aceste cazuri. Cu toate acestea, tocmai acești angajați primesc în 9 din 10 cazuri impozite plătite în plus înapoi de la biroul fiscal.

Fiscul nu așteaptă bani de la dumneavoastră, ci probabil trebuie să vă returneze o sumă. Este aproape întotdeauna vorba de o restituire de impozit.

Evaluare la cerere: depuneți voluntar declarația fiscală

Dacă depuneți o declarație fiscală la biroul fiscal, deși nu sunteți obligat să o faceți, acest lucru se numește în dreptul fiscal evaluare la cerere. În cazul unei evaluări la cerere, aveți în general patru ani la dispoziție pentru a depune declarația fiscală și a obține restituirea impozitului.

(2021): Cine nu trebuie să depună o declarație fiscală?

Cine este supus impozitării nelimitate?

Impozitare nelimitată conform §1 EStG:

• persoane fizice care au o reședință sau ședere obișnuită în Germania și
• cetățeni germani în străinătate care sunt plătiți dintr-o casă publică. Acest lucru include, de exemplu, membrii unei ambasade germane în străinătate.

În timp ce al doilea punct este clar, primul punct trebuie analizat mai atent:

• Persoane fizice sunt, în principiu, toate ființele umane - indiferent de vârstă.
• O persoană are "reședința" acolo unde locuiește (§8 AO). Nu contează dacă este o vilă în suburbii sau doar o cameră mobilată închiriată. Un contribuabil poate avea și mai multe reședințe, de exemplu în Germania și în străinătate.

• Se vorbește de "ședere obișnuită" atunci când cineva se află în Germania timp de cel puțin șase luni consecutiv (§9 AO). Sunt posibile întreruperi scurte în această perioadă.

(2021): Cine este supus impozitării nelimitate?

Cine este plătitor de impozit cu răspundere limitată?

Persoane cu răspundere fiscală limitată conform art. 1 alin. 4 EStG sunt persoanele care

1. nu au reședința sau locuința obișnuită în Germania,
2. au anumite venituri din Germania în sensul art. 49 EStG și
3. nu sunt, la cerere, supuse impozitului pe venit nelimitat conform art. 1 alin. 3 EStG (navetiști transfrontalieri) sau
4. nu sunt supuse impozitului pe venit nelimitat extins conform art. 1 alin. 2 EStG.

În cazul lor, impozitul se percepe prin reținere la sursă sau prin evaluarea impozitului limitat.

Notă: Pentru navetiștii transfrontalieri din Franța, Austria și Elveția se aplică reglementări speciale.

Numeroase facilități fiscale pentru persoane și familii nu sunt luate în considerare la evaluarea impozitului limitat, inclusiv:

• Nu se poate aplica împărțirea veniturilor între soți (depunerea comună a declarației).
• Împărțirea veniturilor pentru văduvi în anul următor decesului nu este acordată (art. 32a alin. 6 EStG).
• Cheltuielile excepționale nu pot fi deduse fiscal (art. 33, 33a, 33b EStG).
• Nu beneficiați de o sumă forfetară pentru persoanele cu handicap și îngrijire (art. 33b EStG).
• Nu se acordă alocația pentru copii și alocațiile pentru îngrijire, educație și formare (art. 32 EStG).
• Nu beneficiați de suma de reducere pentru părinți singuri (art. 24b EStG).
• Reducerea fiscală pentru ajutoare casnice, servicii legate de gospodărie și lucrări de reparații într-o locuință (art. 35a EStG) în străinătatea UE/SEE nu este acordată din 2009.
• Cheltuielile profesionale sunt în general deductibile doar în măsura în care sunt dovedite și au o legătură economică directă cu veniturile din Germania.
• Totuși, suma forfetară pentru cheltuieli aferente de 1.000 Euro pentru veniturile din muncă salariată este luată în considerare chiar dacă nu se dovedesc cheltuieli profesionale mai mari legate economic de venituri.
• În cazul veniturilor din pensii, se ia în considerare cel puțin suma forfetară pentru cheltuieli aferente de 102 Euro.

(2021): Cine este plătitor de impozit cu răspundere limitată?

Divizarearea fiscală pentru parteneriatele înregistrate

Curtea Constituțională Federală a decis:

Și parteneriatele civile înregistrate au dreptul la impozitarea comună cu tariful de divizare. Tratamentul inegal al căsătoriilor homosexuale și al căsătoriilor "normale" în cadrul divizării fiscale pentru soți este neconstituțional (Hotărârea BVerfG din 7.5.2013, 2 BvR 909/06).

Legiuitorul a fost obligat să modifice retroactiv situația juridică începând cu 1.8.2001 - data la care a intrat în vigoare Legea parteneriatului civil. Astfel, în Legea privind impozitul pe venit a fost introdusă o nouă normă generală:

"Dispozițiile prezentei legi referitoare la soți și căsătorii se aplică și partenerilor și parteneriatelor civile" (§ 2 alin. 8 EStG).

Noua reglementare se aplică în toate cazurile fiscale încă deschise, în care impozitul pe venit nu a fost stabilit definitiv (§ 52 alin. 2a EStG).

O egalizare suplimentară are loc începând cu 1.1.2015 prin "Legea de revizuire a dreptului parteneriatului civil" din 15.12.2004. Prin această lege, egalitatea juridică a partenerilor de același sex cu soții este extinsă.

Vă rugăm să selectați în Lohnsteuer kompakt starea civilă "Căsătorie/parteneriat de același sex".

(2021): Divizarearea fiscală pentru parteneriatele înregistrate

Cine are dreptul la Gnadensplitting / Witwensplitting?

În anul următor decesului unui partener, există posibilitatea de a alege încă o dată impozitarea comună cu partenerul decedat, dacă condițiile pentru impozitarea comună au fost îndeplinite la momentul decesului. Gnadensplitting se numește și Witwensplitting (Tariful de divizare pentru văduve).

Soțul supraviețuitor alege impozitarea individuală pentru persoane singure conform § 25 EStG, dar se aplică, în mod excepțional și pentru ultima dată, tariful de splitting favorabil (așa-numitul Gnadensplitting conform § 32a alin. 6 nr. 1 EStG). Condiția pentru Gnadensplitting / Witwensplitting este ca condițiile de impozitare a soților să fi fost îndeplinite "la momentul decesului". Aceasta înseamnă că ambii soți au locuit în Germania și nu au trăit separat permanent.

Dacă v-ați separat de soțul dumneavoastră înainte de decesul acestuia, această condiție nu ar fi îndeplinită. Doar impozitarea comună pentru anul decesului nu este suficientă pentru Gnadensplitting (Hotărârea BFH din 27.2.1998, BStBl. 1998 II p. 350; H 184a EStR).

Notă: Acordarea tarifului de divizare are scopul de a evita o situație fiscală defavorabilă pentru supraviețuitor în cazul decesului unui soț.

(2021): Cine are dreptul la Gnadensplitting / Witwensplitting?