Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pot fi deduse?
Din 2010, puteți introduce în declarația fiscală toate contribuțiile la asigurările de boală și de îngrijire pentru așa-numita asigurare de bază ca cheltuieli speciale. Biroul fiscal deduce doar patru la sută în mod forfetar din contribuțiile plătite la asigurarea legală de boală pentru indemnizația de boală.
Pentru persoanele asigurate privat: Costurile pentru asigurarea de boală și de îngrijire sunt recunoscute doar în cuantumul contribuției de bază a asigurării private de sănătate. Serviciile opționale, cum ar fi tratamentul de către medicul șef sau camera cu două paturi în spital, sunt luate în considerare în cadrul "altor contribuții de asigurare", dacă mai există spațiu în limita maximă deductibilă.
Dacă aveți un contract extins, asigurarea privată de sănătate (PKV) determină proporția exactă a asigurării de bază. Dacă nu depășiți suma maximă de 1.900 Euro (2.800 Euro pentru persoanele independente) cu contribuțiile la asigurarea de sănătate, puteți solicita și alte contribuții de asigurare. Sunt favorizate, de exemplu, contribuțiile la asigurarea de șomaj, la o asigurare suplimentară de boală sau de îngrijire, la asigurarea privată de incapacitate de muncă sau profesională, la asigurările de accident sau de răspundere civilă sau la asigurările de viață de risc. Asigurările de viață de capital și de pensie pot fi considerate cheltuieli speciale dacă polițele au fost încheiate înainte de 2005.
Beispiel
Un cuplu plătește într-un an, fără indemnizație de boală, un total de 4.600 Euro în contribuții pentru asigurarea de boală și de îngrijire. Astfel, contribuțiile depășesc suma maximă comună de 3.800 Euro (de două ori 1.900 Euro). Cu toate acestea, ele pot fi deduse ca cheltuieli speciale, dar alte contribuții de asigurare, cum ar fi asigurarea de accident sau de răspundere civilă auto, nu mai pot fi deduse.
Deoarece rata generală de contribuție pentru persoanele asigurate legal acoperă indemnizația de boală, contribuțiile sunt reduse cu 4 % în mod forfetar. Reducerea are loc doar dacă există un drept la indemnizație de boală în caz de boală. Reducerea este efectuată de biroul fiscal. Până în 2014, reducerea nu se aplica contribuției suplimentare independente de venit. Din 2015, se aplică următoarea situație juridică: noua contribuție suplimentară individuală a casei, dependentă de venit, este acum considerată parte integrantă a contribuției la asigurarea de boală și, prin urmare, este inclusă în baza de calcul pentru determinarea sumei de reducere de patru procente. Nu se mai face o diferențiere a contribuției într-o contribuție de bază și contribuția suplimentară.
(2021): Ce contribuții la asigurarea de boală și îngrijire pot fi deduse?
Trebuie declarate și contribuțiile la asigurări de boală străine în declarația fiscală?
Asigurările de boală favorizate nu trebuie neapărat să fie doar germane.
Contribuțiile la "asigurările de pensie" favorizate includ și contribuții la instituții de asigurări de pensii legale străine (§ 10 alin. 2 nr. 2c EStG).
De asemenea, contribuțiile la "alte asigurări" de la companii străine pot fi deduse (dacă mai există spațiu în cadrul plafonului maxim de asigurare). Cu toate acestea, compania trebuie să aibă sediul sau conducerea într-un stat UE sau SEE sau să aibă permisiunea de a desfășura activități în Germania (§ 10 alin. 2 nr. 2a EStG).
În principiu, se aplică următoarele: Dacă contribuțiile la asigurările sociale plătite în străinătate sunt în legătură economică cu venituri neimpozabile, acestea nu pot fi deduse ca cheltuieli speciale în Germania. Acesta este cazul în care salariul obținut în străinătate este neimpozabil în Germania și este inclus doar în clauza de progresie (§ 10 alin. 2 nr. 1 EStG).
Totuși: Din 2019 a fost introdusă o reglementare legală pentru deducerea îmbunătățită a cheltuielilor speciale pentru contribuțiile plătite în străinătatea UE/SEE la asigurările legale de pensie, sănătate, îngrijire și șomaj (§ 10 alin. 2 nr. 1 EStG, modificată prin "Legea privind evitarea pierderilor de TVA în comerțul cu bunuri pe internet și modificarea altor reglementări fiscale").
Noua reglementare se aplică în toate cazurile fiscale deschise (§ 52 alin. 18 fraza 4 EStG).
Conform acesteia: Cheltuielile de asigurare sunt acum deductibile ca cheltuieli speciale în declarația fiscală germană, în măsura în care
- sunt în legătură economică directă cu veniturile din activități salariate obținute într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat parte la Acordul privind Spațiul Economic European,
- aceste venituri sunt neimpozabile în Germania conform unui acord de evitare a dublei impuneri și
- statul de angajare nu permite nicio considerare fiscală a cheltuielilor de asigurare în cadrul impozitării acestor venituri.
Această reglementare se aplică cheltuielilor de asigurare de bază pentru pensie (§ 10 alin. 1 nr. 2 EStG), contribuțiilor la asigurarea de bază de sănătate și asigurarea legală de îngrijire (§ 10 alin. 1 nr. 3 EStG), precum și altor cheltuieli de asigurare (§ 10 alin. 1 nr. 3a EStG).
(2021): Trebuie declarate și contribuțiile la asigurări de boală străine în declarația fiscală?
