Cum sunt tratate fiscal car-pooling-urile
Dacă ați fost participant la un carpool, indemnizația de distanță pentru pasageri este, în principiu, limitată la suma maximă de 4.500 Euro. Limitarea nu se aplică pentru zilele în care ați folosit propriul autoturism.
De aceea, introduceți separat informațiile pentru zilele în care ați condus propriul autoturism și pentru zilele în care ați fost pasager. Pentru calculul distanței se aplică următoarele: fiecare participant la carpool introduce cea mai scurtă rută utilizabilă între locuință și primul loc de muncă / punctul de întâlnire / zona de activitate extinsă; ocolirile pentru a prelua pasagerii nu sunt luate în considerare.
Regulament special pentru soți / parteneri:
Soții / partenerii care călătoresc împreună la locul de muncă au dreptul individual la indemnizația de distanță. Acest lucru se aplică chiar și atunci când lucrează la același angajator.
(2021): Cum sunt tratate fiscal car-pooling-urile
Ce este indemnizația forfetară de distanță?
Pentru drumurile între locuință și primul loc de muncă, puteți deduce o indemnizație de distanță (indemnizație de navetă) ca cheltuieli profesionale, indiferent de modul în care ajungeți la primul loc de muncă. Această indemnizație este de 30 de cenți pentru fiecare kilometru complet de distanță, respectiv 35 de cenți de la al 21-lea kilometru.
Pentru determinarea distanței între locuință și primul loc de muncă, se ia în considerare, în principiu, cel mai scurt traseu rutier. Nici aici nu contează ce mijloc de transport ați folosit efectiv. Dacă utilizați un autovehicul, poate fi introdus un alt traseu decât cel mai scurt, dacă acesta este evident mai favorabil din punct de vedere al traficului și a fost utilizat în mod regulat de dumneavoastră pentru drumurile între locuință și primul loc de muncă.
Rețineți că doar drumul simplu și cel mai scurt până la locul de muncă este luat în considerare ca cheltuieli profesionale. Așadar, nu călătoria dus-întors și nici călătoriile multiple pe zi.
Indemnizația de distanță este, în principiu, limitată la un maxim de 4.500 Euro. Totuși, dacă utilizați un autoturism propriu sau pus la dispoziție (de exemplu, mașină de serviciu), limita maximă de 4.500 Euro nu se aplică.
Indemnizația de distanță poate fi aplicată pentru drumurile către primul loc de muncă o singură dată pentru fiecare zi lucrătoare, chiar dacă parcurgeți drumul între locuință și primul loc de muncă de mai multe ori pe zi lucrătoare.
(2021): Ce este indemnizația forfetară de distanță?
Dacă utilizați un vehicul de serviciu, nu aveți dreptul la indemnizația forfetară de distanță.
Puteți primi indemnizația forfetară de distanță chiar dacă utilizați o mașină de serviciu pentru deplasarea la locul de muncă. Cu toate acestea, trebuie să respectați următoarele particularități:
Rută avantajoasă
Chiar dacă angajatorul dumneavoastră folosește cea mai scurtă rută pentru calculul valorii de utilizare impozabile, puteți totuși să indicați o rută mai lungă în declarația fiscală dacă aceasta este mai avantajoasă din punct de vedere al traficului și o utilizați în mod regulat.
Pentru deplasările între domiciliu și primul loc de muncă, trebuie să impozitați, pe lângă valoarea de utilizare privată de 1% din prețul de listă, o valoare suplimentară. Aceasta este de 0,03% din prețul de listă pe kilometru de distanță, lunar, pentru deplasările la locul de muncă.
În schimb, puteți solicita, ca orice alt angajat, indemnizația forfetară de distanță de 0,30 Euro / 0,35 Euro pe kilometru de distanță ca cheltuieli profesionale. Totuși, dacă angajatorul dumneavoastră impozitează valoarea de utilizare impozabilă pentru mașina de serviciu în mod forfetar cu 15%, trebuie să deduceți suma impozitată forfetar lunar din cheltuielile profesionale și puteți deduce doar restul ca cheltuieli profesionale.
Regula de simplificare
Chiar dacă angajatorul a utilizat doar 180 de zile pentru calculul valorii de utilizare din motive de simplificare, puteți solicita, de exemplu, 220 de zile la deducerea cheltuielilor profesionale.
(2021): Dacă utilizați un vehicul de serviciu, nu aveți dreptul la indemnizația forfetară de distanță.
Care este distanța relevantă pentru kilometrii de deplasare?
Relevant pentru distanță este cea mai scurtă rută rutieră utilizabilă între locuința dumneavoastră și locul de muncă. Nu este relevant "locul de muncă obișnuit", ci așa-numitul "primul loc de muncă" - o diferență mică, dar uneori importantă.
Dacă utilizați în mod regulat o rută evident mai favorabilă din punct de vedere al traficului, dar mai lungă, administrația fiscală este de obicei de acord. O rută este mai favorabilă din punct de vedere al traficului dacă ajungeți la locul de muncă mai rapid și mai punctual decât pe ruta cea mai scurtă.
Multe administrații fiscale acceptă o rută mai lungă doar dacă economia de timp este de cel puțin 20 de minute pe călătorie. Dar această condiție nu este un criteriu pentru a respinge o rută mai lungă. Mai degrabă, economia de timp trebuie văzută în raport cu durata totală a călătoriei (decizia BFH din 16.11.2011, BStBl. 2012 II p. 520). Aceasta înseamnă:
- Economia de timp ar trebui să fie de cel puțin 10 % din timpul de călătorie necesar pentru cea mai scurtă rută.
- O rută poate fi - pe lângă economia de timp - "evident mai favorabilă din punct de vedere al traficului" decât cea mai scurtă rută, dacă ruta mai lungă are drumuri mai bune, mai puține semafoare, mai puține traversări de localități, mai puțin trafic etc. Prin urmare, o rută rutieră "evident mai favorabilă din punct de vedere al traficului" poate exista chiar dacă se așteaptă o economie de timp mică sau deloc, dar ruta se dovedește a fi mai favorabilă din punct de vedere al traficului decât cea mai scurtă rută din alte motive.
Sfat: Dacă parcurgeți o rută mai lungă sau o rută ocolitoare din motive de sănătate, de exemplu pentru că nu puteți conduce pe un pod înalt din cauza fricii de înălțime, administrația fiscală trebuie să accepte și această rută. Cu toate acestea, costurile de transport nu pot fi deduse ca sarcini extraordinare, chiar dacă medicul de la birou a atestat stările de anxietate (FG Hamburg din 24.3.2003, II 61/02).
Dacă utilizați mai multe mijloace de transport pentru drumul spre muncă (bicicletă plus transport public), se va folosi întotdeauna cea mai scurtă rută rutieră pentru calcularea indemnizației. Kilometrii suplimentari parcurși nu sunt luați în considerare în acest caz. De asemenea, se iau în considerare doar kilometrii întregi, kilometrii începuți nu sunt luați în considerare.
Chiar dacă trebuie să faceți mai multe călătorii pe zi la locul de muncă din motive profesionale, puteți solicita indemnizația de distanță o singură dată pe zi. De asemenea, călătoriile pentru prânz nu sunt deductibile, deoarece aceste călătorii fac parte din viața privată.
Pentru a ușura povara navetiștilor pe distanțe lungi, indemnizația de distanță a fost majorată de la al 21-lea kilometru, indiferent de mijlocul de transport utilizat, și anume
- de la 1.1.2021 cu 5 cenți la 35 cenți,
- de la 1.1.2024 cu încă 3 cenți la 38 cenți.
Majorarea este deocamdată limitată până la 31 decembrie 2026.
Beispiel
Locul de muncă al domnului X se află la 25 de kilometri pe cea mai scurtă rută de locuința sa. Dacă folosește drumul expres pentru drumul său de muncă, parcurge cu 17 kilometri mai mult, dar economisește 45 de minute de călătorie.
Indemnizație de distanță pentru ruta de 25 km: 230 zile lucrătoare x 20 kilometri x 0,30 Euro = 1.380 Euro, plus 230 zile x 5 kilometri x 0,35 Euro = 402,50 Euro; Total = 1.782,50 Euro.
Indemnizație de distanță pentru ruta de 42 km: 230 zile lucrătoare x 20 kilometri x 0,30 Euro = 1.380 Euro; plus 230 zile x 22 kilometri x 0,35 Euro = 1.771 Euro; Total = 3.151 Euro.
În acest caz, trebuie să explicați administrației fiscale circumstanțele "ocolului" și să subliniați explicit economia de timp.
(2021): Care este distanța relevantă pentru kilometrii de deplasare?
Ce este limita de neînregistrare?
Mulți funcționari fiscali vor nega probabil existența lor. Și contribuabilul nu se poate baza pe faptul că va beneficia de ele, deoarece nu există un drept legal la limitele de neînregistrare.
Limitele de neînregistrare sunt sume – de obicei mici – în declarația fiscală, la care funcționarii fiscali nu se uită de obicei foarte atent și le acceptă fără documente justificative.
Iată câteva exemple:
- Zile lucrătoare pentru indemnizația de distanță: Pentru o săptămână de lucru de 5 zile, puteți declara 230 de zile lucrătoare pe an, iar pentru o săptămână de lucru de 6 zile, 280 de zile.
- Materiale de lucru: De obicei, puteți declara în declarația fiscală costuri de până la 110 Euro pentru achiziționarea și întreținerea materialelor de lucru (cumpărarea și curățarea îmbrăcămintei de lucru) fără documente justificative.
Hinweis
Deplasările la locul de muncă, mai exact la primul loc de muncă, sunt deductibile cu indemnizația de navetă. În principiu, fiecare angajat este obligat să declare în cadrul declarației sale fiscale (Anexa N) numărul exact de zile în care a mers efectiv la muncă, deoarece indemnizația este acordată doar pentru aceste zile. Pentru a verifica dacă numărul de zile lucrătoare declarate este plauzibil, trebuie declarate și zilele de concediu și de boală. Din 2020, în cadrul Anexei N sunt solicitate și zilele de deplasare în interes de serviciu și zilele de telemuncă.
Acum, poate fi foarte obositor să se determine exact numărul de zile lucrătoare. Cine ține o listă zilnică? Și apoi sunt angajați care merg la locul de muncă și în weekend, uneori neplanificat. De aceea, birourile fiscale au stabilit așa-numitele limite de neînregistrare cu zeci de ani în urmă. În general, acceptau 220 până la 230 de deplasări pentru o săptămână de lucru de cinci zile și 260 până la 280 de deplasări pentru o săptămână de lucru de șase zile între locuință și locul de muncă. Rețineți că acestea sunt limite interne ale birourilor fiscale, a căror aplicare nu este un drept legal, chiar dacă Tribunalul Fiscal din München a decis acum câțiva ani că birourile fiscale ar trebui să bifeze 230 de zile (FG München din 12.12.2008, 13 K 4371/07).
Până aici, toate bune. Dar Corona a schimbat totul. Nenumărați angajați au lucrat și încă lucrează de acasă și nu merg zilnic la birou sau la locul de muncă. Pentru aceste zile, pot solicita o sumă forfetară de 5 Euro pe zi ca cheltuieli profesionale (se referă la declarațiile fiscale 2020 și 2021) sau chiar costurile pentru un birou de acasă. Dar, în lipsa deplasărilor, nu pot solicita, desigur, costuri de transport.
Și tocmai aici intervin acum tot mai mult birourile fiscale și solicită o adeverință de la angajator privind zilele lucrate efectiv și, mai ales, zilele în care a fost vizitat primul loc de muncă. Regula conform căreia se acceptă 220 sau 230 de deplasări pe an nu mai este valabilă fără rezerve pentru anii 2020 și 2021!
(2021): Ce este limita de neînregistrare?
Cum este definit locul principal de muncă?
Prima locație de activitate este unitatea operațională fixă a angajatorului, a unei companii afiliate sau a unei terțe părți desemnate de angajator, la care sunteți alocat permanent de către angajator.
Alocarea permanentă este determinată de prevederile legale de serviciu sau de muncă, precum și de acordurile sau instrucțiunile angajatorului care le completează. Se presupune o alocare permanentă în special dacă urmează să lucrați pe perioadă nedeterminată, pentru durata relației de muncă sau pentru o perioadă de 48 de luni.
În lipsa unei alocări permanente sau dacă aceasta nu este clară, prima locație de activitate este unitatea operațională la care ar trebui să lucrați de obicei zilnic sau două zile întregi pe săptămână sau cel puțin o treime din timpul de lucru regulat convenit. Poate exista maximum o primă locație de activitate per relație de muncă.
(2021): Cum este definit locul principal de muncă?
Ce poate fi dedus pentru angajații fără loc de muncă principal?
Unii angajați nu au un "prim loc de muncă" și trebuie să se prezinte permanent la un punct de întâlnire fix (punct de colectare) la instrucțiunile angajatorului lor. De acolo își încep activitatea sau se deplasează la locul de muncă.
Astfel de puncte de întâlnire sunt, de exemplu, o parcare sau depozitul de vehicule pentru șoferii profesioniști, șoferii de autocare, șoferii de autobuze, vatmani, taximetriști, mecanici de locomotivă, însoțitori de tren etc., care preiau vehiculul întotdeauna în același loc.
Ce se poate deduce fiscal?
- Deplasările între domiciliu și "punctul de colectare" pot fi deduse doar cu indemnizația de distanță.
- În ciuda indemnizației de distanță, puteți deduce totuși sumele forfetare pentru masă ca cheltuieli profesionale. Deoarece nu aveți un prim loc de muncă, sunteți de fapt în deplasare profesională. Nu se creează un prim loc de muncă fictiv, ci doar se prescrie aplicarea indemnizației de distanță. Nu există o perioadă de trei luni, deoarece fiecare deplasare este considerată o nouă activitate în deplasare.
Începând cu 1.1.2020, a fost introdusă o nouă indemnizație de călătorie pentru șoferii profesioniști: puteți deduce o indemnizație de cazare de 8 EUR pe zi calendaristică ca cheltuieli profesionale - și anume în plus față de indemnizația "normală" pentru masă. Acest lucru se aplică pentru ziua de sosire sau plecare, precum și pentru fiecare zi calendaristică cu o absență de 24 de ore în cadrul unei activități în deplasare în țară sau în străinătate (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG, introdus prin "Legea privind promovarea fiscală suplimentară a electromobilității și modificarea altor reglementări fiscale").
Lohnsteuer kompakt
Actual, Curtea Federală de Finanțe a decis că zona de operare a unui mecanic de locomotivă de cale ferată industrială reprezintă un prim loc de muncă și nu o zonă de activitate extinsă (Hotărârea BFH din 1.10.2020, VI R 36/18).
De asemenea, asistenții de urgență și distribuitorii de corespondență nu lucrează, din punct de vedere fiscal, într-o zonă de activitate extinsă, ci au un prim loc de muncă (Hotărârea BFH din 30.9.2020, VI R 11/19; Hotărârile BFH din 30.9.2020, VI R 10/19 și VI R 12/19).
(2021): Ce poate fi dedus pentru angajații fără loc de muncă principal?
Dacă utilizați transportul public pentru a ajunge la locul de muncă, trebuie să păstrați documentele justificative, cum ar fi abonamentele sau biletele, pentru a le prezenta la cerere. Acestea sunt necesare dacă suma forfetară pentru navetă nu acoperă costurile și doriți să solicitați o sumă mai mare.
La utilizarea mijloacelor de transport public, cum ar fi autobuzul, trenul, tramvaiul, puteți solicita, de asemenea, indemnizația de distanță de 30 de cenți pe kilometru parcurs. În general, aceasta este o opțiune bună, deoarece costurile sunt de obicei mai mici. Totuși, dacă costurile reale pentru mijloacele de transport public pe parcursul anului calendaristic sunt mai mari decât indemnizația de distanță, le puteți solicita. Suma totală deductibilă este limitată la 4.500 Euro.
Beispiel
Domnul X merge 230 de zile pe an cu trenul la locul său de muncă, care se află la 70 de kilometri de locuința sa. Domnul X ar putea deduce următoarele costuri ca cheltuieli profesionale folosind indemnizația de distanță:
- 230 zile x 20 km x 0,30 Euro = 2.070 Euro plus
- 230 zile x 50 km x 0,35 Euro = 4.025 Euro
- Total = 6.095 Euro.
Fără dovezi și explicații suplimentare, s-ar recunoaște doar suma maximă de 4.500 Euro. Cu bilete și alte dovezi, domnul X poate dovedi costurile reale și astfel obține o deducere mai mare a cheltuielilor profesionale.
În același timp, puteți utiliza biletele ca dovadă pentru utilizarea regulată a unui mijloc de transport public, chiar dacă acesta nu urmează cel mai scurt traseu către locul de muncă, dar este mai convenabil și mai rapid. Dacă se utilizează o rută mai convenabilă, dar mai lungă, aceasta trebuie utilizată în mod regulat. Acest lucru poate fi dovedit cu bilete.
(2021): Dacă utilizați transportul public pentru a ajunge la locul de muncă, trebuie să păstrați documentele justificative, cum ar fi abonamentele sau biletele, pentru a le prezenta la cerere. Acestea sunt necesare dacă suma forfetară pentru navetă nu acoperă costurile și doriți să solicitați o sumă mai mare.
Ce este un punct de colectare?
Dacă nu există o primă locație de activitate și angajatorul decide că angajatul trebuie să se prezinte permanent - de obicei zilnic - la un loc stabilit (de ex., depoul de autobuze, sediul angajatorului, o parcare) pentru a-și începe activitatea profesională sau pentru a-și vizita locurile de muncă, deplasările angajatului de la domiciliu la acest punct de întâlnire sunt tratate ca deplasări la o primă locație de activitate, adică sunt luate în considerare doar cu indemnizația de distanță.
Tipp
Curtea Federală Fiscală a luat recent o decizie interesantă cu privire la subiectul "Deplasări la punctul de întâlnire". Conform acesteia: Dacă punctul de întâlnire nu este vizitat de obicei zilnic, deplasările către acesta pot fi deduse cu tarifele pentru deplasări de serviciu și nu doar cu indemnizația de distanță (Hotărârea BFH din 19.4.2021, VI R 6/19).
Chiar dacă aici deplasările pot fi deduse doar cu indemnizația de distanță, se pot totuși deduce ca cheltuieli profesionale sumele forfetare pentru diurnă și costurile de cazare sau pot fi rambursate neimpozabil. Deoarece sunteți în continuare activ profesional în afara unei prime locații de activitate.
Nu se presupune o primă locație de activitate, ci doar se prescrie aplicarea indemnizației de distanță și se exclude rambursarea neimpozabilă de către angajator (Scrisoarea BMF din 24.10.2014, BStBl. 2014 I S. 1412, pct. 39).
(2021): Ce este un punct de colectare?
Ce este o zonă extinsă de activitate?
Un teritoriu extins de activitate există atunci când munca convenită prin contract se desfășoară pe o suprafață stabilită și nu într-o locație fixă a angajatorului, a unei companii afiliate sau la un terț desemnat de angajator.
Dacă angajatul (de exemplu, lucrătorul forestier) își desfășoară activitatea profesională zilnic într-un teritoriu extins de activitate, deplasările angajatului de la domiciliu la cel mai apropiat acces al teritoriului extins de activitate sunt tratate ca deplasări la un prim loc de muncă, adică sunt luate în considerare cu indemnizația de distanță. Dacă teritoriul extins de activitate este accesat întotdeauna din diferite puncte de acces, indemnizația de distanță se aplică pentru aceste deplasări doar pentru cea mai scurtă distanță de la domiciliu la cel mai apropiat acces.
Cheltuielile pentru deplasări în cadrul teritoriului extins de activitate și pentru kilometrii suplimentari la deplasările de la domiciliu la un acces mai îndepărtat vă rugăm să le introduceți în secțiunea "Costuri de călătorie". În locul cheltuielilor efective, se pot solicita următoarele sume forfetare pentru fiecare kilometru parcurs:
- 30 de cenți pentru autoturisme,
- 20 de cenți pentru alte vehicule motorizate (de exemplu, motociclete, scutere).
Lohnsteuer kompakt
În prezent, Curtea Federală Fiscală a decis că zona de lucru a unui mecanic de locomotivă de cale ferată reprezintă un prim loc de muncă și nu un teritoriu extins de activitate (Hotărârea BFH din 1.10.2020, VI R 36/18).
De asemenea, asistenții de urgență și distribuitorii de corespondență nu lucrează, din punct de vedere fiscal, într-un teritoriu extins de activitate, ci au un prim loc de muncă (Hotărârea BFH din 30.9.2020, VI R 11/19; Hotărârile BFH din 30.9.2020, VI R 10/19 și VI R 12/19).
(2021): Ce este o zonă extinsă de activitate?
Ce poate fi dedus pentru o zonă de lucru extinsă?
Lucrați într-o zonă de lucru extinsă (de exemplu, terenuri de fabrică, târguri, cazărmi, aeroporturi, șantiere navale), este important să stabiliți dacă întregul areal este considerat "primul loc de muncă" sau dacă lucrați la mai multe locuri de muncă și, prin urmare, desfășurați o activitate externă.
Din 2014, o zonă de lucru extinsă există atunci când munca convenită prin contract se desfășoară pe o suprafață stabilită și nu într-o unitate fixă a angajatorului.
Ce este deductibil fiscal?
- Cea mai apropiată locație din zona de lucru extinsă este considerată "primul loc de muncă". Deplasările până acolo sunt deductibile cu indemnizația de distanță (30 de cenți pe kilometru de distanță).
- Toate celelalte deplasări în zona de lucru extinsă sunt deductibile cu indemnizația de călătorie de serviciu (30 de cenți pe km de distanță) sau cu costurile reale sau pot fi rambursate fără impozit.
- În cazul unei absențe de peste 8 ore, sunt de asemenea deductibile indemnizațiile de masă sau pot fi rambursate fără impozit - și anume pe termen nelimitat. Termenul de trei luni nu se aplică aici!
- Dacă deplasările se fac cu o mașină de serviciu, pentru deplasările la cea mai apropiată locație trebuie impozitată o valoare suplimentară ca salariu (0,03 % din prețul de listă pe kilometru de distanță pe lună). Pentru celelalte deplasări nu este necesară impozitarea valorii de utilizare, dar nici nu este posibilă deducerea cheltuielilor profesionale.
Lohnsteuer kompakt
Actual, Curtea Federală Fiscală a decis că zona de lucru a unui mecanic de tren de fabrică reprezintă un prim loc de muncă și nu o zonă de lucru extinsă (Hotărârea BFH din 1.10.2020, VI R 36/18).
De asemenea, asistenții de urgență și distribuitorii de corespondență nu lucrează, din punct de vedere fiscal, într-o zonă de lucru extinsă, ci au un prim loc de muncă (Hotărârea BFH din 30.9.2020, VI R 11/19; Hotărârile BFH din 30.9.2020, VI R 10/19 și VI R 12/19).
(2021): Ce poate fi dedus pentru o zonă de lucru extinsă?
Ce înseamnă "transport colectiv"?
Dacă ați fost transportat gratuit sau la preț redus de către angajator la primul loc de muncă / punctul de colectare / zona de activitate extinsă (transport colectiv), nu puteți solicita o indemnizație de distanță pentru ruta de transport colectiv.
Totuși, dacă ați plătit un tarif angajatorului pentru transportul colectiv, vă rugăm să introduceți cheltuielile la secțiunea "Alte cheltuieli profesionale".
(2021): Ce înseamnă "transport colectiv"?
Puteți deduce transportul colectiv?
O transport colectiv are loc atunci când angajatorul vă pune la dispoziție un vehicul pentru deplasările între domiciliu și locul de muncă sau dacă, de exemplu, călătoriți cu un autobuz. Dacă puteți deduce cheltuieli profesionale pentru aceste deplasări depinde de faptul dacă ați avut efectiv costuri sau dacă deplasările au fost gratuite pentru dumneavoastră. Dacă nu a trebuit să faceți contribuții suplimentare, nu aveți dreptul la indemnizația de distanță.
Dacă a trebuit să suportați o parte din costuri pentru transportul colectiv, puteți solicita această sumă cu dovadă. Indemnizația de distanță nu vi se aplică în acest caz.
(2021): Puteți deduce transportul colectiv?
Pot fi costurile de feribot deduse fiscal?
În cazul angajaților care utilizează o legătură de feribot pentru a ajunge la locul de muncă, distanța parcursă cu feribotul nu trebuie inclusă în distanța totală. Prin urmare, pentru această distanță nu se poate aplica indemnizația de distanță. Cu toate acestea, costurile feribotului pot fi deduse integral ca alte cheltuieli profesionale. Introduceți aceste cheltuieli în Anexa N la "alte cheltuieli profesionale".
(2021): Pot fi costurile de feribot deduse fiscal?
Cum pot fi deduse costurile de feribot din punct de vedere fiscal?
În cazul angajaților care utilizează un feribot pentru a ajunge la locul de muncă, traseul feribotului nu trebuie inclus în distanță. Pentru această porțiune nu se poate aplica indemnizația de distanță. Cu toate acestea, costurile feribotului pot fi deduse integral ca cheltuieli profesionale. Introduceți aceste cheltuieli în anexa N la "alte cheltuieli profesionale".
Beispiel
Aveți o distanță de 16 kilometri, dar parcurgeți o porțiune de 1 kilometru cu feribotul. În acest caz, introduceți 15 kilometri pentru calculul indemnizației de distanță și introduceți costurile totale suportate pentru utilizarea feribotului în anul fiscal la cheltuielile pentru feribot.
(2021): Cum pot fi deduse costurile de feribot din punct de vedere fiscal?
Cum pot fi deduse costurile de zbor?
Dacă drumul spre muncă este parcurs cu avionul, trebuie să procedați astfel pentru calculul costurilor de transport:
- Pentru indemnizația de distanță, solicitați distanța dintre locuință și aeroportul de plecare plus distanța dintre aeroportul de destinație și locul de muncă.
- În plus, puteți declara cheltuielile pentru biletele de avion în declarația fiscală.
Beispiel
Locuiți în Bonn și lucrați în Berlin. De la locuința dumneavoastră până la aeroportul din Bonn sunt 9 kilometri și de la aeroportul din Berlin până la angajatorul dumneavoastră 6 kilometri. Prin urmare, puteți solicita 15 kilometri în cadrul indemnizației de distanță pentru 230 de zile.
În plus, plătiți 66 Euro pe zi pentru biletul de avion.
În total, aveți 1.035 Euro pentru 230 de zile în cadrul indemnizației de distanță plus 15.180 Euro pentru biletele de avion.
(2021): Cum pot fi deduse costurile de zbor?
Taxele de autostradă sunt, de asemenea, deductibile?
Drumurile între locuință și locul de muncă pot fi deduse fiscal cu indemnizația de distanță. Din 2014, termenul anterior „loc de muncă obișnuit” a fost înlocuit cu „primul loc de muncă”. Indemnizația de distanță vă este acordată indiferent de mijlocul de transport utilizat. Indemnizația de distanță acoperă toate cheltuielile generate de deplasările între locuință și primul loc de muncă.
Taxele de autostradă sau de tunel sunt, de asemenea, acoperite de indemnizația de distanță și nu pot fi deduse suplimentar. Pentru calculul indemnizației de distanță, trebuie luată în considerare cea mai scurtă rută rutieră, chiar dacă aceasta este supusă taxelor (decizia BFH din 24.9.2013, VI R 20/13).
Beispiel
Cea mai scurtă rută rutieră este de 9 km și trece printr-un tunel cu taxă. Un angajat dorește să economisească taxa și, prin urmare, merge pe un drum național cu o distanță de 27 km.
Din păcate, acest angajat poate solicita o indemnizație de distanță ca cheltuieli profesionale doar pentru 9 km.
(2021): Taxele de autostradă sunt, de asemenea, deductibile?
Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!
Nur Lohnsteuer kompakt bietet Ihnen:
- Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
- Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
- Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
- Schnelle Antworten bei Fragen
Jetzt kostenlos testen
