Centre de vaccinare: indemnizație de instructor sau indemnizație de voluntariat pentru voluntari

Ministerele de finanțe federale și de stat au convenit asupra unei reduceri fiscale pentru voluntarii din centrele de vaccinare. Aceștia pot beneficia acum de indemnizația de instructor sau de indemnizația de voluntariat, conform căreia remunerațiile pentru anumite activități sunt scutite de impozit.

• În urma consultărilor între guvernul federal și state, pentru toți cei care sunt direct implicați în vaccinare – adică în discuții de informare sau în administrarea vaccinului – se aplică indemnizația de instructor. Această reglementare se aplică veniturilor din anii 2020 și 2021. Indemnizația de instructor a fost de 2.400 Euro în 2020, iar în 2021 a fost majorată la 3.000 Euro anual. Până la această sumă, veniturile dintr-o activitate voluntară sunt scutite de impozit.
• Cei care se implică în administrarea și organizarea centrelor de vaccinare pot beneficia de indemnizația de voluntariat. Pentru anul 2020, aceasta a fost de până la 720 Euro, iar din 2021 sunt scutiți de impozit până la 840 Euro (Sursa: Ministerul de Finanțe Baden-Württemberg, comunicat de presă din 15.2.2021).

Atât indemnizația de instructor, cât și indemnizația de voluntariat se aplică doar pentru remunerațiile din activități secundare. Acesta este de obicei cazul dacă nu depășesc o treime din timpul de lucru al unui post similar cu normă întreagă pe an. De asemenea, pot fi activi secundar și voluntarii care nu au o ocupație principală, cum ar fi studenții sau pensionarii.

În plus, angajatorul sau clientul trebuie să fie fie o instituție de caritate, fie o persoană juridică de drept public (de exemplu, guvernul federal, statele, municipalitățile).

Indemnizația de instructor și indemnizația de voluntariat sunt sume anuale acordate o dată pe an calendaristic. În cazul diferitelor activități eligibile, veniturile sunt cumulate.

(2021): Centre de vaccinare: indemnizație de instructor sau indemnizație de voluntariat pentru voluntari

Ce indemnizații forfetare neimpozabile trebuie să declar?

Dacă ați primit indemnizații neimpozabile, vă rugăm să le introduceți. Acest lucru se aplică, de exemplu, indemnizațiilor pe care le-ați primit din fonduri publice, o casă federală sau de stat.

De obicei, angajații primesc o indemnizație neimpozabilă dintr-o activitate secundară. Aceasta poate fi o activitate ca instructor, educator, formator în domeniul sportiv sau ca artist precum dirijor de cor sau muzician, și, de asemenea, ca îngrijitor de persoane bolnave, vârstnice sau cu dizabilități puteți primi o indemnizație neimpozabilă. Trebuie să fie o activitate pedagogică sau de îngrijire.

Remunerațiile pentru o astfel de activitate secundară eligibilă rămân neimpozabile și fără contribuții sociale până la 3.000 Euro (până în 2020: 2.400 Euro). Condiția pentru avantajul fiscal este ca activitatea să fie desfășurată secundar, să fie prestată pentru o organizație de caritate sau o persoană juridică de drept public și să servească scopuri caritabile, filantropice sau religioase.

Scutirea de 3.000 Euro se acordă o singură dată per persoană, chiar dacă desfășurați mai multe activități eligibile. Este, așadar, personală și nu legată de activitate. Scutirea este o sumă anuală. Prin urmare, remunerațiile rămân neimpozabile până la suma maximă, chiar dacă nu desfășurați activitatea eligibilă pe tot parcursul anului.

Astfel, ca susținător al unei astfel de organizații, puteți primi o parte sau întreaga indemnizație neimpozabilă. Toate sumele care depășesc indemnizația de instructor de 3.000 Euro trebuie însă impozitate. Dacă indemnizația dumneavoastră este mai mică de 3.000 Euro, puteți solicita doar suma mai mică.

(2021): Ce indemnizații forfetare neimpozabile trebuie să declar?

Când trebuie să declar veniturile în calitate de lucrător transfrontalier?

Dacă locuiți în zona de frontieră a unei țări și faceți naveta zilnic ca angajat în țara vecină, sunteți așa-numit lucrător frontalier sau navetist transfrontalier. În ceea ce privește venitul dumneavoastră, în majoritatea țărilor vecine se aplică următoarele: trebuie să vă impozitați salariul în țara în care lucrați, venitul rămâne neimpozitat în țara în care locuiți. Cu toate acestea, venitul dumneavoastră din străinătate este inclus în rezerva de progresie și astfel crește rata de impozitare pentru celelalte venituri ale dumneavoastră.

Informațiile trebuie completate în "Anexa N" și în "Anexa N-AUS" sau în Anexa N-Gre. Anexa N-Gre se referă la veniturile din străinătate din muncă salariată pentru lucrători frontieri din Baden-Württemberg în Austria, Elveția și Franța.

Dacă lucrați ca lucrător frontalier în Elveția, angajatorul dumneavoastră poate percepe un impozit pe salariu de 4,5%, care însă va fi dedus din impozitul din Germania. Dacă sunteți funcționar public sau angajat în sectorul public, trebuie să vă impozitați veniturile integral în Germania.

Vă rugăm să rețineți că în perioada pandemiei de coronavirus au existat particularități în reglementările pentru lucrătorii frontieri, deoarece mulți angajați lucrează sau au lucrat de acasă și nu fac naveta zilnic (vezi și: Acorduri de evitare a dublei impuneri și alte acorduri în domeniul fiscal).

(2021): Când trebuie să declar veniturile în calitate de lucrător transfrontalier?

Ce este „regula specială pentru navetiști”?

Această reglementare se aplică navetiștilor care locuiesc în Germania și fac naveta pentru a lucra în Franța, Austria sau Elveția. Acest lucru este reglementat în acordurile de evitare a dublei impuneri respective. Dacă lucrați într-una dintre aceste țări, trebuie să vă declarați venitul în Germania și nu în țara în care lucrați. Acest lucru este valabil doar dacă locul de reședință și locul de muncă se află în zona de frontieră a țării respective. Pentru Franța, zona de frontieră este de 20 km de ambele părți ale frontierei, pentru Austria este de 30 km. În Elveția nu există o astfel de zonă de frontieră.

De asemenea, cu Belgia a existat o reglementare specială pentru lucrătorii transfrontalieri până în 2003. Însă, din 2004 se aplică reglementarea generală. Acest lucru înseamnă pentru lucrătorii transfrontalieri în Belgia: salariul nu mai este impozitat în statul de reședință Germania, ci în statul de activitate Belgia. În Germania, veniturile sunt scutite de impozit, dar sunt incluse în calculul ratei de impozitare. În schimb, pentru navetiștii din Belgia în Germania există o reglementare fiscală specială: Belgia, ca stat de reședință, scutește de impozit salariile impozitate în Germania ca stat de activitate și le include doar în calculul ratei de impozitare. Aceste venituri sunt însă incluse în impozitul municipal belgian, care este o taxă suplimentară la impozitul pe venit. Pentru a compensa acest impozit municipal belgian, impozitul pe venit și salariu german, care se aplică acestor venituri, este redus cu 8 %.

(2021): Ce este „regula specială pentru navetiști”?

Cine primește salariu fără deducere fiscală?

În declarația de impozit pe venit, trebuie să introduceți în "Anlage N" și salariile din care nu s-a reținut impozit pe salarii. Acest lucru este valabil pentru salariile de la un angajator străin, care sunt impozabile în Germania, precum și pentru salariile plătite de terți, pentru care angajatorul nu a fost obligat să rețină impozitul pe salarii.

Important: Nu trebuie să introduceți aici un Minijob (450-Euro-Job). Pentru acest tip de muncă, angajatorul plătește impozite și contribuții la asigurările sociale în mod forfetar. Angajatul cu activitate ocazională nu plătește impozite sau contribuții de asigurare. Veniturile din Minijob nu trebuie declarate în declarația de impozit.

Este posibil ca Minijob-ul să fie impozitat lunar pe baza caracteristicilor fiscale salariale (ELStAM). În acest caz, Minijob-ul trebuie declarat și în declarația de impozit pe venit la „Arbeitnehmer > Lohnsteuerbescheinigungen“. În acest caz, angajatorul trebuie să vă elibereze un certificat de impozit pe salarii.

(2021): Cine primește salariu fără deducere fiscală?

Trebuie să-mi declar mini-job-ul în declarația de venit?

Un Minijob este o ocupație cu venit redus (450-Euro-Job). Aceasta există atunci când salariul nu depășește în mod regulat 450 Euro pe lună. La verificarea depășirii limitei de câștig de 450 Euro pe lună, se ia în considerare salariul lunar regulat.

Salariul lunar regulat se calculează în funcție de numărul de luni pentru care există o ocupație remunerată. Perioada de referință este de maximum 12 luni. Aceasta corespunde unei limite de câștig de maximum 5.400 Euro pe an în cazul unei ocupații continue de cel puțin 12 luni.

Pentru acest raport de muncă, angajatorul plătește forfetar impozite și contribuții la asigurările sociale. Angajatul cu venit redus nu plătește impozite sau contribuții de asigurare.

Veniturile din ocupația cu venit redus nu trebuie să fie declarate în declarația fiscală.

Excepție: Dacă angajatorul nu alege impozitarea forfetară a salariului pentru Minijob, impozitul pe salariu se percepe din salariu conform caracteristicilor fiscale deținute de biroul fiscal competent. În acest caz, veți primi de la angajatorul dumneavoastră o fișă fiscală pentru Minijob. Numai în acest caz datele din fișa fiscală trebuie declarate în declarația de venit.

(2021): Trebuie să-mi declar mini-job-ul în declarația de venit?