Ce costuri de cazare pot deduce?
În cadrul întreținerii dublei gospodării, puteți deduce costurile de cazare la locuința secundară. Sunt recunoscute doar costurile dovedite, nu sume forfetare. Orice locuință în care aveți posibilitatea de a înnopta este considerată locuință secundară. Frecvența utilizării acestei posibilități nu este relevantă. Exemple de locuințe pot fi:
- un apartament închiriat,
- o casă proprie sau
- o cameră de hotel.
Dacă utilizați un apartament închiriat la locul de muncă secundar, puteți deduce chiria și costurile suplimentare precum încălzirea sau electricitatea locuinței secundare. De asemenea, pot fi deduse cheltuielile pentru mobilier necesar. Acestea includ, de exemplu, masă, pat, dulap sau mobilier de bucătărie și baie. Pentru costuri de achiziție de până la 800 Euro net, suma poate fi dedusă integral imediat, iar obiectele mai scumpe trebuie amortizate pe o perioadă mai lungă. Pentru mobilier nou, durata de utilizare este de 13 ani. Dacă utilizați un hotel ca opțiune de cazare, puteți deduce costurile efective de cazare dovedite. Dacă în prețul cazării sunt incluse costuri de masă și acestea nu sunt specificate separat, suma deductibilă se reduce cu următoarele sume:
- cu 20% pentru un mic dejun și
- cu 40% pentru un prânz sau o cină din indemnizația de masă pentru absență de 24 de ore (28 Euro).
Dacă dețineți un apartament proprietate personală, puteți deduce cheltuielile (costuri suplimentare ale apartamentului, dobânzi pentru un credit ipotecar, amortizare etc.) până la suma care ar costa chiria pentru un apartament adecvat.
Din 2014, în cazul întreținerii dublei gospodării în Germania, suma deductibilă este limitată la un plafon de 1.000 Euro pe lună. Acest plafon include toate cheltuielile pentru locuință sau apartament suportate de angajat, în special chiria inclusiv costurile de operare, chiar și pentru un apartament mobilat, costurile de achiziție pentru articole de uz casnic și mobilier necesar, taxa pentru locuința secundară, renovări etc. Plafonul de 1.000 Euro se aplică pe lună și ca valoare medie pentru întregul an. Dacă cheltuielile sunt mai mici de 1.000 Euro în unele luni și mai mari de 1.000 Euro în altele, sumele care depășesc plafonul pot fi compensate cu plafoanele neutilizate.
Achtung
Actual, Curtea Federală de Finanțe a decis împotriva fiscului că costurile pentru mobilierul necesar al locuinței secundare în cadrul unei duble gospodării din motive profesionale nu fac parte din costurile de cazare a căror deducere este limitată la 1.000 Euro pe lună. Mai degrabă, cheltuielile pentru mobilier și articole de uz casnic - în măsura în care sunt necesare - sunt integral deductibile suplimentar ca alte cheltuieli suplimentare necesare din cauza dublei gospodării conform § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG (Hotărârea BFH din 4.4.2019, VI R 18/17).
- Conform BFH, cheltuielile pentru mobilier și articole de uz casnic nu sunt incluse în plafon, deoarece acestea sunt efectuate doar pentru utilizarea lor și nu pentru utilizarea locuinței. Utilizarea mobilierului nu este echivalentă cu utilizarea locuinței ca atare. Scopul legislativ al noii reglementări este de a limita doar costurile de cazare la 1.000 Euro pe lună, nu și alte cheltuieli necesare.
- Suma maximă deductibilă de 1.000 Euro pe lună include, conform motivării legii, "toate cheltuielile pentru locuință sau apartament, de exemplu, chiria inclusiv costurile de operare, taxele de închiriere sau leasing pentru locuri de parcare auto, chiar și în garaje subterane, cheltuieli pentru utilizare specială (cum ar fi grădina etc.) suportate de angajat". Stabilirea sumei de 1.000 Euro se bazează "pe o locuință de aproximativ 60 mp, de dimensiuni medii, conform jurisprudenței anterioare".
Tipp 1
Dacă locuința secundară este în proprietatea angajatului, cheltuielile efective, de exemplu, amortizarea, dobânzile la credite, costurile de operare, costurile de reparații, sunt deductibile ca cheltuieli profesionale până la plafonul de 1.000 Euro pe lună. Și aici, costurile pentru mobilierul necesar și articolele de uz casnic sunt deductibile suplimentar față de plafon (Scrisoarea BMF din 24.10.2014, BStBl. 2014 I S. 1412, Tz. 103).
Tipp 2
În cazul utilizării unui apartament mobilat sau parțial mobilat, de obicei se plătește o chirie mai mare. În măsura în care contractul de închiriere nu conține o defalcare a chiriei pentru utilizarea apartamentului și utilizarea mobilierului - așa cum este de obicei cazul -, chiria plătită poate fi împărțită prin estimare conform § 162 AO. Utilizarea locuinței este atunci deductibilă până la 1.000 Euro pe lună, iar utilizarea mobilierului este deductibilă suplimentar (Hotărârea BFH din 4.4.2019, VI R 18/17).
Tipp 3
Tribunalul Financiar din Saarland a decis că și costurile pentru un loc de parcare închiriat sau pentru un garaj nu fac parte din costurile de cazare și, prin urmare, nu se încadrează în plafonul de 1.000 Euro. Acestea sunt, de asemenea, deductibile chiar dacă chiria pentru apartament este deja atât de mare încât plafonul este depășit (Decizia instanței din 20.5.2020, 2 K 1251/17).
Tipp 4
Actual, administrația financiară a anunțat o regulă de simplificare favorabilă: Dacă costurile de achiziție pentru mobilierul și echipamentul locuinței secundare - fără mijloace de lucru - nu depășesc în total 5.000 Euro inclusiv TVA, se presupune din motive de simplificare că aceste costuri sunt considerate "necesare" sau "nu excesive" și sunt recunoscute ca cheltuieli profesionale fără verificări suplimentare (Scrisoarea BMF din 25.11.2020, BStBl 2020 I S. 1228, Tz. 108).
(2021): Ce costuri de cazare pot deduce?
Ce alte costuri sunt deductibile pentru întreținerea a două gospodării?
Dacă sunt îndeplinite condițiile pentru întreținerea unui menaj dublu, puteți deduce diverse cheltuieli profesionale. Acest lucru începe deja cu căutarea unei locuințe. Cheltuielile legate de căutarea unei locuințe, cum ar fi costurile de transport pentru vizionarea locuințelor, taxele telefonice sau poștale, pot fi deduse ca cheltuieli profesionale.
De asemenea, biroul fiscal recunoaște costurile pentru mutare. Acestea includ, printre altele:
- Costuri de transport pentru o firmă de mutări sau
- o mașină închiriată și, de asemenea,
- costuri de călătorie în ziua mutării.
În plus, pot fi deduse chiriile și costurile suplimentare, cum ar fi încălzirea sau electricitatea pentru a doua locuință. De asemenea, pot fi deduse cheltuielile pentru mobilier necesar.
Acestea includ, de exemplu,
- masă,
- pat,
- dulap,
- mobilier de bucătărie și baie,
- veselă și oale,
- aparat de cafea,
- aspirator, precum și
- lenjerie de masă și de pat.
De asemenea, pot fi deduse
- taxa pentru a doua locuință,
- cheltuielile pentru renovarea celei de-a doua locuințe înainte de mutare și la plecare, precum și
- costurile de daune cauzate de un accident care a avut loc în timpul unei călătorii spre casă.
În cazul costurilor de achiziție de până la 800 Euro net, suma poate fi dedusă integral imediat, iar obiectele mai scumpe trebuie amortizate pe o perioadă mai lungă.
(2021): Ce alte costuri sunt deductibile pentru întreținerea a două gospodării?
Ce costuri de mutare pot deduce?
În legătură cu utilizarea locuinței secundare, puteți deduce fiscal costurile efective. Acest lucru începe deja cu căutarea locuinței: cheltuielile legate de căutarea locuinței, cum ar fi costurile de transport pentru vizionarea locuințelor, taxele telefonice sau poștale, sunt deductibile ca cheltuieli profesionale.
De asemenea, biroul fiscal recunoaște costurile pentru mutare. Astfel, puteți deduce costurile de transport, cheltuielile pentru închirierea unei mașini, salariile ajutoarelor sau cutiile de mutare. De asemenea, comisionul agentului imobiliar pentru obținerea noii locuințe închiriate este deductibil, dar nu și comisionul pentru cumpărarea unei locuințe proprii la locul de muncă extern. Vă rugăm să rețineți că trebuie să dovediți individual costurile de mutare în cadrul gospodăriei duble, deoarece indemnizația forfetară pentru costurile de mutare nu se acordă, deoarece nu vă mutați centrul de viață. Deducerea costurilor de mutare se aplică și pentru mutarea înapoi în locuința principală. Dacă trebuie să efectuați reparații estetice la plecarea din locuința secundară, le puteți declara și în declarația fiscală.
(2021): Ce costuri de mutare pot deduce?
