(2021) Când este necesar să completați anexa KAP?

Prin introducerea impozitului reținut la sursă, depunerea formularului KAP nu mai este, în principiu, necesară. Totuși, în unele cazuri, depunerea este în continuare necesară:

• veniturile din capital nu fac obiectul reținerii fiscale (de exemplu, în cazul vânzării de acțiuni la o GmbH de mai puțin de 1 la sută)
• venituri din fonduri de investiții străine cu capitalizare
• venituri (dobânzi, dividende etc.) din conturi sau depozite străine
• dobânzi din contracte de împrumut între persoane fizice
• dobânzi la rambursări de impozite
• vânzarea de asigurări de viață pe capital (în cazul încheierii după 2005)

De asemenea, formularul KAP trebuie completat dacă unul dintre următoarele puncte este îndeplinit în cazul unei evaluări opționale:

• un report de pierdere din anii anteriori trebuie luat în considerare sau trebuie efectuată o compensare a pierderilor din veniturile din capital,
• suma forfetară pentru economii nu a fost utilizată integral,
• impozitul bisericesc nu a fost reținut, deși era obligatoriu,
• impozitele străine trebuie încă luate în considerare
• valoarea reținerii impozitului pe veniturile din capital trebuie verificată.

Chiar dacă doriți să depuneți o cerere pentru o așa-numită verificare a condițiilor mai favorabile, trebuie să completați formularul KAP. Acest lucru vă poate permite să beneficiați de o impozitare mai mică cu rata individuală de impozitare, dacă aceasta este mai mică decât rata impozitului reținut la sursă de 25 la sută.

Notă: Pentru anumite venituri, trebuie completate suplimentar formularele KAP-INV (se referă la veniturile din investiții care nu au făcut obiectul reținerii fiscale interne) sau KAP-BET (se referă la veniturile din capital în cazul participațiilor, dacă veniturile și impozitul de creditat au fost determinate unitar și separat).