(2023) Când primesc deducerea pentru cheltuieli speciale?

Pe lângă subvenții, promovarea fiscală a pensiei Riester aduce un plus financiar pentru investitori. Puteți deduce din impozit nu doar contribuția proprie, ci și întreaga sumă economisită, inclusiv subvențiile de stat, până la limita maximă stabilită, ca cheltuieli speciale.

În cadrul declarației fiscale, biroul fiscal verifică automat dacă subvențiile de stat sau deducerea cheltuielilor speciale aduc un avantaj mai mare pentru asigurat. Dacă avantajul fiscal este mai mare decât subvențiile, biroul fiscal rambursează diferența. Pentru a putea revendica contribuțiile ca cheltuieli speciale în declarația fiscală, aveți nevoie de certificatul furnizorului de Riester. De asemenea, trebuie să completați "Anexa AV".

Chiar dacă nu ați primit încă certificatul de la furnizorul dumneavoastră, ar trebui să depuneți declarația de venit. În general, biroul fiscal are deja o raportare electronică de la furnizorul de Riester, astfel încât biroul fiscal să poată lua în considerare contribuțiile dumneavoastră Riester.

Din 2008, se pot deduce maximum 2.100 Euro ca cheltuieli speciale. Astfel, avantajele fiscale sunt deosebit de profitabile pentru economisitorii cu venituri mari.

Deducerea cheltuielilor speciale trebuie revendicată în declarația de venit pentru anul în care ați plătit contribuțiile în contractul Riester. Sunt favorizate nu doar contribuțiile proprii, ci și subvențiile Riester. Relevant este întotdeauna dreptul dumneavoastră la subvenție, nu subvenția efectiv transferată. Chiar dacă nu solicitați o subvenție, dreptul la subvenție poate fi dedus ca cheltuieli speciale și este adăugat în cadrul verificării celei mai avantajoase opțiuni a impozitului pe venit. Nu este posibil să renunțați la subvenția de pensie și să beneficiați în schimb de avantajul fiscal. Cu toate acestea, asigurați-vă că plătiți întotdeauna cel puțin suma minimă, inclusiv pentru soțul/soția eventual doar indirect eligibil(ă).

Vă rugăm să rețineți și următoarele: Furnizorul contractului dumneavoastră de pensie transmite contribuțiile de pensie care trebuie luate în considerare, împreună cu datele contractului, numărul de identificare și numărul de subvenție sau de asigurări sociale, prin transfer de date către administrația fiscală. După cum s-a menționat, trebuie să depuneți Anexa AV dacă solicitați o deducere a cheltuielilor speciale. Odată cu depunerea Anexei AV, se solicită deducerea suplimentară a cheltuielilor speciale pentru toate contribuțiile de pensie transmise.

Dacă nu doriți o deducere a cheltuielilor speciale pentru toate contractele de pensie transmise, vă rugăm să nu depuneți Anexa AV.

Mai multe contracte de pensie

Dacă aveți, în mod excepțional, mai multe contracte de pensie, lucrurile devin complicate și ar trebui să țineți cont de următoarele:

• Subvenția de pensie se acordă doar pentru două dintre aceste contracte.
• Nu există o astfel de limitare pentru deducerea cheltuielilor speciale.
• Dacă depuneți Anexa AV, deducerea cheltuielilor speciale se acordă pentru toate contractele de pensie transmise, mai exact, se calculează și apoi se limitează în sus.
• Dacă nu doriți să solicitați deducerea suplimentară a cheltuielilor speciale pentru toate contractele, vă rugăm să faceți înregistrări în liniile 31 până la 40.

Avantajul renunțării la deducerea cheltuielilor speciale constă în faptul că pensia ulterioară din acest contract nu trebuie impozitată integral, ci doar cu cota de venit mai favorabilă. În plus, contribuțiile pot fi deduse ca alte cheltuieli de asigurare în cadrul limitelor maxime, dacă mai există "spațiu". Pentru impozitarea ulterioară mai favorabilă, nu trebuie acordată nicio "subvenție Riester" pentru contractul respectiv.

Beneficiarul subvenției poate declara furnizorului său că nu intenționează ca contribuțiile sale de pensie plătite către furnizor pentru contractul respectiv să fie luate în considerare fiscal de către autoritățile fiscale la calcularea cheltuielilor speciale deductibile conform § 10a din Legea impozitului pe venit (§ 10 alin. 4 teza 1 din Regulamentul de aplicare a pensiilor). Dacă furnizorul primește o astfel de declarație, nu mai transmite date către administrația fiscală începând cu anul următor.