Cine poate deduce cheltuielile medicale ca sarcini excepționale?

Oricine poate dovedi cheltuieli medicale le poate include în declarația fiscală. Pentru aceasta, aveți nevoie de o chitanță, o factură și, în unele cazuri, un certificat medical. Nu contează dacă ați făcut cheltuiala pentru o boală proprie, a soțului/soției sau a unui copil pentru care aveți dreptul la alocație. Contează momentul în care ați plătit factura, nu momentul în care aceasta a devenit scadentă.

Dacă aveți cheltuieli medicale legate de un accident de traseu sau de muncă, ar trebui să le declarați ca cheltuieli profesionale sau cheltuieli de afaceri. Acest lucru este valabil și pentru costurile generate de o boală profesională sau de o recalificare din motive de sănătate. Avantajul este că, în acest caz, nu se aplică o sarcină suportabilă.

(2023): Cine poate deduce cheltuielile medicale ca sarcini excepționale?

Ce sunt remediile medicale?

Remediile sau metodele de tratament au scopul de a vindeca boli sau de a preveni agravarea simptomelor. De obicei, un remediu se referă la terapii și aplicații precum:

• masaje,
• fizioterapie sau gimnastică medicală,
• măsuri logopedice sau
• ergoterapie.

(2023): Ce sunt remediile medicale?

Ce pot deduce ca și cheltuieli medicale?

Ca costuri medicale, puteți deduce toate cheltuielile pe care le aveți în legătură cu o boală. Le puteți introduce în declarația fiscală ca sarcini excepționale fără limită.

Biroul fiscal deduce automat sarcina proprie rezonabilă, care depinde de venitul dumneavoastră, starea civilă și numărul de copii. Această sarcină variază între unu și șapte procente din venitul anual și se aplică tuturor sarcinilor excepționale generale, inclusiv costurilor medicale.

Cheltuielile pe care le puteți declara ca și costuri medicale includ:

• tratament medical
• băi terapeutice, fizioterapie etc.
• servicii de îngrijire
• terapeuți naturiști sau homeopați
• medicamente
• contribuții la farmacie
• dispozitive medicale
• spitalizare
• deplasări la medic, spital, fizioterapie etc.

Costuri de transport: Dacă mergeți la medic cu transportul public, puteți deduce costurile efective, așa că păstrați biletele (bilet, tichet, bilet de tren). Dacă mergeți cu mașina, puteți deduce o sumă forfetară de 0,30 Euro pe kilometru.

Puteți declara și costurile pentru proteze dentare sau o cură. Totuși, nu și cheltuielile pentru vizite la spital sau măsuri de prevenire a unei boli, cum ar fi o dietă sau un masaj de relaxare a spatelui.

Pentru cursuri de sănătate care vizează fitnessul sau reducerea greutății și care nu sunt prescrise de medic, ar trebui să încercați să obțineți un credit de la casa de asigurări de sănătate printr-un carnet de bonusuri. Multe case de asigurări legale oferă acest lucru – întrebați direct la asigurarea dumneavoastră de sănătate.

Pe de altă parte, trebuie să deduceți și rambursările sau contribuțiile de la casa de asigurări de sănătate, asigurarea de pensie sau de accident din cheltuielile dumneavoastră înainte de a le declara în declarația fiscală. Totuși, nu trebuie să deduceți ceea ce primiți ca plată dintr-o asigurare de indemnizație zilnică de boală.

Casele de asigurări de sănătate legale oferă adesea clienților lor programe de bonus pentru comportament sănătos conform § 65a SGB V și plătesc prime în bani pentru acestea. Casele de asigurări pot decide singure ce servicii sunt premiate, de exemplu, examinări preventive, vaccinări, alimentație sănătoasă sau activități sportive. Astfel de plăți de bonus pentru promovarea comportamentului sănătos nu constituie o rambursare a contribuțiilor. Prin urmare, contribuțiile la asigurarea de sănătate deductibile ca cheltuieli speciale nu sunt reduse (decizia BFH din 1.6.2016, X R 17/15; decizia BFH din 6.5.2020, X R 16/18).

Cu toate acestea, există în continuare servicii ale caselor de asigurări de sănătate legale care sunt considerate "adevărate" rambursări de contribuții și, prin urmare, reduc deducerea cheltuielilor speciale.

Actual, Ministerul Federal de Finanțe a luat din nou poziție cu privire la delimitarea plăților de bonus și a rambursărilor de contribuții (scrisoarea BMF din 16.12.2021, BStBl 2022 I S. 155). Printre altele, se aplică următoarele:

• Rambursările de contribuții care reduc deducerea cheltuielilor speciale sunt și plățile de prime conform § 53 SGB V. Acestea sunt, de exemplu, prime pentru asigurații care participă la un program de îngrijire centrat pe medicul de familie. Dacă avantajul este acordat sub formă de puncte bonus, acestea trebuie convertite în Euro și raportate ca rambursare de contribuții. Bonusurile pentru participanții la programul de bonusuri cu asigurare de familie sunt atribuite asiguratului principal.
• O rambursare de contribuții există, de asemenea, dacă un bonus al casei de asigurări de sănătate legale se referă la o măsură inclusă în asigurarea de bază (în special măsuri de prevenire sau protecție a sănătății, de exemplu, pentru depistarea precoce a anumitor boli) sau este plătit pentru un comportament independent de cheltuieli (de exemplu, statut de nefumător, greutate corporală sănătoasă).
• Dacă casa de asigurări de sănătate legală rambursează sau bonifică în cadrul unui program de bonus conform § 65a SGB V costuri pentru măsuri de sănătate care nu sunt incluse în asigurarea de bază (de exemplu, tratament osteopatic) sau care promovează comportamentul sănătos (de exemplu, membru într-un club sportiv sau o sală de fitness) și care sunt sau au fost finanțate privat de asigurați, nu este vorba de o rambursare de contribuții. Contribuțiile la asigurarea de sănătate deductibile ca cheltuieli speciale nu trebuie, prin urmare, reduse cu suma rambursării costurilor sau a bonusului aferent. O plată de bonus forfetară nu trebuie să acopere exact costurile efective sau viitoare.

Sfat 1: Din motive de simplificare, se poate presupune că plățile de bonus efectuate pe baza § 65a SGB V până la suma de 150 Euro per persoană asigurată nu reduc deducerea cheltuielilor speciale. Dacă plățile de bonus depășesc această sumă, suma care depășește este considerată o rambursare de contribuții care reduce deducerea cheltuielilor speciale. Contribuabilul poate demonstra, în cazul plăților de bonus de peste 150 Euro, că nu există o rambursare de contribuții. Aceasta înseamnă că trebuie să demonstreze că plățile de bonus conform § 65a SGB V au fost efectuate pentru promovarea comportamentului sănătos. Această reglementare se aplică în toate cazurile deschise și pentru plățile efectuate până la 31 decembrie 2023.

Sfat 2: De fapt, casele de asigurări de sănătate legale sunt obligate să verifice ele însele dacă a fost acordată o plată neutră sau reducătoare de cheltuieli speciale. Acestea trebuie să comunice acest lucru administrației fiscale pe cale electronică, iar datele corespunzătoare sunt apoi preluate automat în evaluarea fiscală respectivă. Experiența arată însă că raportările programate nu sunt întotdeauna corecte. Și actuala limită de necontestare de 150 Euro probabil nu a fost respectată în foarte multe cazuri. Verificați, așadar, dacă în decizia dumneavoastră fiscală au fost aplicate valorile corecte.

Sfat 3: La sfârșitul anului 2020, Curtea Federală de Finanțe a decis că plățile de bonus ale unei asigurări private de sănătate "pentru promovarea comportamentului conștient de costuri" sunt considerate rambursare de contribuții și, prin urmare, reduc cheltuielile speciale deductibile, dacă bonusurile sunt plătite indiferent dacă asiguratul a avut sau nu cheltuieli financiare pentru sănătate (decizia BFH din 16.12.2020, X R 31/19).

(2023): Ce pot deduce ca și cheltuieli medicale?

Cum trebuie să dovedesc cheltuielile medicale?

Trebuie să dovediți cheltuielile pentru medicamente, tratamente și alte costuri medicale prin documente justificative. De asemenea, fiscul solicită să puteți demonstra că administrarea medicamentelor sau tratamentul sunt necesare din punct de vedere medical. Pentru aceasta, aveți nevoie de obicei de o prescripție medicală. În cazul unei afecțiuni permanente, este suficientă, de regulă, prezentarea o singură dată a atestatului. Dacă oftalmologul v-a prescris ochelari o dată, este suficientă o confirmare de la optician pentru necesitatea cheltuielilor pentru alți ochelari.

De îndată ce aveți un atestat de la medicul dumneavoastră care recomandă o anumită măsură sau un medicament, colectați chitanțele. Abia la sfârșitul anului se știe cât de mari sunt cheltuielile dumneavoastră pentru tratamente și medicamente. Costurile medicale formează împreună cu cheltuielile pentru alte sarcini excepționale generale o sumă. Apoi puteți calcula pe baza prezentării noastre dacă merită să le declarați în declarația fiscală, deoarece fiscul deduce din cheltuielile reale contribuția proprie suportabilă. Numai suma care depășește contribuția suportabilă are un efect de reducere a impozitului.

În anumite cazuri, necesitatea medicală trebuie dovedită printr-un atestat de la medicul de serviciu sau printr-o confirmare de la Serviciul Medical al Caselor de Asigurări de Sănătate. Este important ca această dovadă să fie obținută înainte de începerea tratamentului sau înainte de achiziționarea medicamentului. Această dovadă strictă este necesară în următoarele cazuri:

• Baie sau cură de tratament; în cazul unei cure de prevenire, trebuie să se ateste și riscul unei boli care urmează să fie prevenită prin cură, în cazul unei cure climatice, stațiunea indicată medical și durata preconizată a curei,
• tratament psihoterapeutic,
• cazare externă necesară medical pentru un copil al contribuabilului care suferă de dislexie sau alt handicap,
• necesitatea îngrijirii contribuabilului de către o persoană însoțitoare, dacă aceasta nu reiese deja din legitimația de handicap grav,
• dispozitive medicale care sunt considerate bunuri de uz general zilnic,
• metode de tratament neacceptate științific, cum ar fi tratamente cu celule proaspete și uscate, terapie cu oxigen, chelați și autohemoterapie.

Atestatul trebuie să conțină informații suficient de concrete despre stațiunea de tratament în sensul art. 64 alin. 1 teza 1 nr. 2a EStDV. Mențiunea "în climat tropical" nu este suficientă pentru a determina stațiunea de tratament. Din atestat trebuie să reiasă că contribuabilul este bolnav și că șederea într-o anumită stațiune de tratament este indicată medical pentru o anumită perioadă de timp. Evaluarea locului concret unde o cură climatică este indicată medical trebuie făcută de medicul de serviciu în raportul său (FG Münster, hotărârea din 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).

Recent, Curtea Federală Fiscală a decis în favoarea contribuabililor că cheltuielile pentru o liposucție pentru tratamentul unui lipedem sunt deductibile și, începând cu anul 2016, chiar și fără prezentarea unui raport medical de serviciu sau a unei adeverințe medicale de la Serviciul Medical al Asigurărilor de Sănătate, ca sarcină excepțională (BFH- hotărârea din 23.3.2023, VI R 39/20).

(2023): Cum trebuie să dovedesc cheltuielile medicale?