Welche Angaben müssen Arbeitnehmer machen?
Einnahmen: Hier werden die Angaben erfasst, die Arbeitnehmer in der Anlage N machen müssen. Das betrifft Angestellte, Arbeiter, Beamte und Betriebsrentner. Geben Sie hier bitte die Daten aus Ihrer Lohnsteuerbescheinigung ein.
Ausgaben: Im Bereich Ausgaben machen Sie Ihre Werbungskosten geltend. Hierzu gehören beispielsweise Ausgaben für ein Arbeitszimmer, Fahrtkosten und Fortbildungskosten.
Für Ehepaare werden automatisch zwei separate Bereiche für die Einnahmen und die Ausgaben angelegt.
(2023): Welche Angaben müssen Arbeitnehmer machen?
Ce venituri ca angajat trebuie să declar în declarația fiscală?
Venituri cu certificat de impozitare salarială
Angajații trebuie să comunice angajatorului caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salariu (ELStAM). Acestea determină deducerea lunară a impozitului pe salariu de către angajator. Aceeași regulă se aplică și persoanelor care primesc o pensie de la fostul angajator, cum ar fi o pensie de întreprindere dintr-un angajament direct sau o casă de ajutor. Același lucru este valabil și pentru pensiile funcționarilor publici.
Toate plățile efectuate sunt notate de angajator pe așa-numitul certificat de impozitare salarială. În plus, aceste date sunt transmise electronic de către angajator către biroul fiscal, astfel încât toate informațiile din certificatul de impozitare salarială (inclusiv impozitul pe salariu deja plătit în avans și contribuțiile sociale) sunt deja disponibile la biroul fiscal.
Cu toate acestea, trebuie să introduceți toate sumele din certificatul de impozitare salarială în formularul N al declarației fiscale.
Alte venituri dintr-o activitate salariată
Pe lângă veniturile care apar pe certificatul de impozitare salarială al angajatorului, trebuie, desigur, să declarați și toate celelalte venituri dintr-o activitate salariată în declarația dumneavoastră fiscală. Aceste venituri sunt uneori supuse așa-numitei rezerve de progresie.
Trebuie să furnizați informații în formularul N pentru următoarele venituri:
- Venituri ca lucrător transfrontalier în Austria, Franța sau Elveția (vă rugăm să consultați și formularul N-Gre),
- Venituri dintr-o activitate în străinătate care sunt scutite de impozit (conform acordurilor de evitare a dublei impuneri sau ordinului de activitate în străinătate) (vă rugăm să consultați și formularul N-AUS),
- Indemnizații de cheltuieli neimpozabile: Aceste venituri sunt impozabile numai în măsura în care depășesc suma forfetară pentru instructori de 3.000 Euro, suma forfetară pentru voluntari de 840 Euro, suma forfetară pentru îngrijitori de 3.000 Euro sau suma forfetară de 3.000 Euro pentru activități voluntare în sectorul public.
- Salariu fără deducere fiscală: Acest lucru se aplică în special salariului de la un angajator străin care este impozabil în Germania, precum și plăților salariale de la terți. Bacșișurile voluntare nu sunt incluse. Aceste venituri fără deducere fiscală pot beneficia de o compensație de dificultate dacă nu depășesc 820 Euro.
Beneficii de capital
De asemenea, puteți utiliza Lohnsteuer kompakt pentru a solicita subvenția de economii pentru angajați dacă angajatorul dumneavoastră v-a acordat beneficii de capital.
(2023): Ce venituri ca angajat trebuie să declar în declarația fiscală?
Wer bekommt die Inflationsausgleichsprämie?
Wenn Arbeitgeber ihren Mitarbeitern eine so genannte Inflationsausgleichsprämie gewähren (Inflation, Inflationsrate, Teuerungsrate), bleibt diese bis zu einem Betrag von 3.000 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei. Voraussetzung für die Steuerfreiheit ist, dass die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Die Regelung gilt für Zahlungen, die vom 26.10.2022 bis zum 31.12.2024 gewährt werden (§ 3 Nr. 11c EStG).
Naturgemäß kommen nach entsprechenden Neuregelungen immer wieder Fragen auf, so unter anderem, ob die Zahlung einer Inflationsausgleichsprämie für Arbeitgeber verpflichtend ist. Und, falls diese gezahlt wird, ob Arbeitgeber diese gleichmäßig an alle Arbeitnehmer des jeweiligen Unternehmens leisten müssen. Zur ersten Frage lautet die Antwort "Nein, es besteht keine Verpflichtung". Die zweite Frage hat die Parlamentarische Staatssekretärin Katja Hessel nach der Anfrage des Abgeordneten Fritz Güntzler (CDU/CSU) wie folgt beantwortet:
"Die mit § 3 Nr. 11 EStG beschlossene Steuerfreiheit der Inflationsausgleichsprämie sieht keine Regelung vor, dass die Prämie an alle Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ausgezahlt werden muss. Zudem handelt es sich dabei um einen steuerlichen Freibetrag, der innerhalb des Begünstigungszeitraums auch in Teilbeträgen an die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ausgezahlt werden kann" (Bundestags-Drucksache 20/3987 vom 14.10.2022).
Lohnsteuer kompakt
Auch wenn sowohl die grundsätzliche Zahlung der Inflationsausgleichsprämie als auch eine eventuelle Verteilung unter den Arbeitnehmern - steuerlich - im freien Belieben des Arbeitgebers stehen, können sich aus dem Tarif- oder dem Arbeitsrecht abweichende Handhabungen ergeben. So dürfen Arbeitgeber nicht willkürlich bestimmte Arbeitnehmer begünstigen bzw. andere benachteiligen. Sofern nicht alle Arbeitnehmer eine Prämie erhalten oder diese ihrer Höhe nach differenziert gezahlt wird, müssen objektive Gründe für die unterschiedliche Behandlung vorliegen. Ansonsten gilt arbeitsrechtlich der Gleichbehandlungsgrundsatz.
Lohnsteuer kompakt
Informationen zur Inflationsausgleichsprämie finden Sie im offiziellen Fragen-Antworten-Katalog des Bundesfinanzministeriums.
(2023): Wer bekommt die Inflationsausgleichsprämie?
