Ce sume forfetare sau deduceri fiscale se aplică pentru copiii cu dizabilități?

Indemnizația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea BEA

Puteți primi indemnizația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii și deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (deducerea BEA) pentru copilul dumneavoastră cu dizabilități și după vârsta de 18 sau 25 de ani, dacă dizabilitatea copilului dumneavoastră a apărut înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani. În același timp, aveți dreptul la alte avantaje fiscale legate de indemnizația pentru copii, cum ar fi suplimentul pentru copii la indemnizația de pensie.

Deducerea pentru dizabilitate

În funcție de gradul de dizabilitate, fiecare persoană cu dizabilități are dreptul la o deducere pentru dizabilitate, care acoperă toate cheltuielile curente, tipice și direct legate de dizabilitate. Această sumă variază între 384 și 7.400 Euro.

Sfat: Părinții pot solicita transferul deducerii copilului dacă acesta nu are un venit impozabil.

Deducerea pentru îngrijire

Pe lângă deducerea pentru dizabilitate, puteți beneficia de deducerea pentru îngrijire. Aceasta este acordată direct părinților care îngrijesc. Suma deducerii este

• pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
• pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
• pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neputință: 1.800 Euro

Sfat: Deducerea pentru îngrijire este o sumă anuală forfetară. O primiți integral chiar dacă nu ați îngrijit copilul cu dizabilități pe tot parcursul anului. Acest lucru poate fi cazul, de exemplu, dacă copilul dumneavoastră este cazat într-un cămin în timpul săptămânii.

Cheltuieli extraordinare

Costurile care rezultă din dizabilitatea copilului dumneavoastră, de exemplu cazarea într-un cămin sau costurile pentru un serviciu de îngrijire ambulatorie, pot fi deduse ca cheltuieli extraordinare în declarația fiscală.

Sfat: Acest lucru merită dacă costurile sunt mult mai mari decât deducerea pentru dizabilitate și îngrijire, deoarece, pentru a deduce costurile ca cheltuieli extraordinare, trebuie să renunțați la deducerea forfetară.

Costuri de îngrijire a copilului

Părinții pot deduce până la două treimi din costurile de îngrijire a copilului, maximum 4.000 Euro pe copil, ca cheltuieli speciale. Acest lucru se aplică și copiilor fără dizabilități până la vârsta de 14 ani. Pentru copiii cu dizabilități, puteți solicita costuri de îngrijire și după această vârstă. De obicei, dovada constă în legitimația de handicap, decizia oficiului de asistență, decizia de pensie sau un raport medical. Dizabilitatea trebuie să fi apărut înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani.

Dacă casa de familie vă respinge cererea, dar considerați că aveți dreptul la indemnizația pentru copii, ar trebui să depuneți o contestație în termenul legal. Decizia casei de familie va fi reexaminată.

(2023): Ce sume forfetare sau deduceri fiscale se aplică pentru copiii cu dizabilități?

Trebuie introdus numărul de identificare fiscală pentru copil?

Părinții pot deduce contribuțiile la asigurarea de boală ale copilului lor ca cheltuieli speciale dacă au dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii. Acest lucru se aplică și copiilor aflați în formare profesională.

Începând cu 1.1.2023, părinții trebuie să furnizeze numărul de identificare fiscală al copilului în declarația lor fiscală pentru a deduce contribuțiile ca cheltuieli speciale.

(2023): Trebuie introdus numărul de identificare fiscală pentru copil?

Când primesc alocațiile și indemnizațiile pentru copilul meu?

Pentru a primi alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii sau deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (BEA), trebuie îndeplinite aceleași condiții ca și pentru alocația pentru copii. Există două baze legale diferite pentru dreptul la alocația pentru copii:

• Persoanele supuse impozitului pe venit au dreptul la alocația pentru copii conform Legii impozitului pe venit (§ 31 f. și § 62 ff. EStG).
• Persoanele care nu sunt supuse impozitului sau sunt supuse impozitului limitat au dreptul conform Legii federale privind alocația pentru copii.

Cei care, ca cetățeni germani, au reședința sau locuiesc în mod obișnuit în Germania pot depune o cerere pentru alocația pentru copii. Același lucru este valabil și pentru cetățenii germani care locuiesc în străinătate, dar care sunt supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania sau sunt tratați astfel. Străinii care locuiesc în Germania pot solicita alocația pentru copii dacă au un permis de ședere nelimitat.

Important: Plata alocației pentru copii stabilite se efectuează retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea pentru alocația pentru copii. Așadar, chiar dacă alocația pentru copii este stabilită retroactiv pentru un an întreg, aceasta este plătită efectiv doar pentru ultimele șase luni.

(2023): Când primesc alocațiile și indemnizațiile pentru copilul meu?

Familiile au primit un bonus de 100 Euro per copil

Cu "Legea de reducere a impozitului 2022" a fost plătit în iulie 2022, pentru fiecare copil, suplimentar la alocația pentru copii, un bonus pentru copii de 100 Euro.

• Există un drept la bonusul pentru copii 2022 pentru fiecare copil pentru care există un drept la alocația pentru copii în iulie 2022. Copiii pentru care nu există un drept la alocația pentru copii în iulie 2022 sunt, de asemenea, luați în considerare dacă există un drept la alocația pentru copii într-o altă lună a anului 2022.
• Bonusul pentru copii se deduce din alocația pentru copii. Acest lucru înseamnă că familiile cu venituri mari, pentru care avantajul fiscal din alocația pentru copii este mai mare decât alocația pentru copii, nu beneficiază de acesta. Bonusul este luat în considerare împreună cu alocația pentru copii în cadrul calculului comparativ efectuat la stabilirea impozitului pe venit, conform § 31 Satz 4 EStG. În cadrul acestei verificări a celei mai avantajoase opțiuni, se verifică dacă alocația pentru copii și bonusul pentru copii sau reducerea fiscală din alocația pentru copii și îngrijire este mai avantajoasă. Cu cât venitul este mai mare, cu atât alocațiile pentru copii sunt mai avantajoase. În aceste cazuri, bonusul pentru copii este practic redus treptat prin impozitare.
• Bonusul pentru copii se acordă independent de prestațiile sociale de subzistență. Suma unică nu este luată în considerare ca venit pentru prestațiile sociale a căror plată depinde de alte venituri ("Legea privind neconsiderarea bonusului pentru copii" din 2.3.2009, care este încă în vigoare).
• În principiu, pentru suma unică se aplică toate reglementările care sunt relevante și pentru alocația pentru copii plătită lunar. De exemplu, suma unică poate fi plătită unui singur beneficiar pentru fiecare copil. Pentru stabilirea sumei unice se poate renunța la emiterea unei decizii scrise de modificare.

(2023): Familiile au primit un bonus de 100 Euro per copil

Primesc același cuantum al alocației pentru toți copiii mei?

Cei care au mai mulți copii nu primeau anterior aceeași sumă de alocație pentru fiecare copil. Însă, din 2023, rata a fost uniformizată. Dreptul la alocația pentru copii este:

Pentru copii până la împlinirea vârstei de 18 ani, se plătește alocația pentru copii în orice caz. Nu contează cât de mare este venitul copilului.

Pentru copiii majori, dreptul continuă până la vârsta de 25 de ani, atâta timp cât sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. Alocația pentru copii este plătită de casele de familie ale Agenției Federale pentru Muncă. Angajații din serviciul public sau beneficiarii de pensii primesc banii de la angajatorii lor.

(2023): Primesc același cuantum al alocației pentru toți copiii mei?

Cine are dreptul la alocația pentru copii și la scutirile fiscale pentru copii?

Alocația pentru copii este independentă de venit și se plătește dacă există un drept la aceasta. O condiție este vârsta copilului, cealaltă este așa-numita relație de filiație.

O relație de filiație există, în principiu, pentru copiii care sunt rude de gradul întâi cu dumneavoastră. Aceștia sunt, în primul rând, copiii dumneavoastră biologici, fie că sunt legitimi sau nelegitimi. Dar și copiii adoptați sunt rude de gradul întâi cu dumneavoastră. De asemenea, există o relație de filiație cu un copil aflat în plasament dacă acesta locuiește în gospodăria dumneavoastră și aveți o relație permanentă de supraveghere, îngrijire și educație cu acesta. Relația de îngrijire și supraveghere cu părinții biologici nu trebuie să mai existe. Vizitele ocazionale ale părinților biologici nu sunt dăunătoare.

Alocația pentru copii se plătește și dacă ați primit în gospodăria dumneavoastră un copil vitreg sau nepot. În aceste cazuri, nu există o relație de filiație în sensul legislației fiscale. Prin urmare, părinții vitregi sau bunicii nu beneficiază automat de o deducere fiscală pentru copii, ci doar dacă părinții biologici transferă deducerile pentru copii către noile persoane de referință.

Acestea pot beneficia, de asemenea, de alte avantaje fiscale, cum ar fi deducerea pentru educație. Acest lucru poate fi util dacă părinții biologici plătesc puține impozite, de exemplu, pentru că încă studiază.

Până la împlinirea vârstei de 18 ani a copilului, pentru a avea dreptul la alocația pentru copii și deduceri, nu trebuie îndeplinită nicio altă condiție decât existența unei relații de filiație. După împlinirea vârstei de 18 ani, alocația pentru copii se acordă doar pentru copiii care sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. De asemenea, poate fi luată în considerare alocația pentru copii șomeri.

(2023): Cine are dreptul la alocația pentru copii și la scutirile fiscale pentru copii?

Ce este deducerea fiscală pentru copii?

Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii sunt o ușurare fiscală pentru cheltuielile pe care părinții le au din cauza copiilor. Dreptul la alocația pentru copii există automat de la naștere, dar trebuie solicitat în scris. Nu copiii, așa cum se crede adesea, au dreptul la alocația pentru copii, ci părinții sau tutorii care sunt responsabili pentru bunăstarea copilului.

Alocația pentru copii
Alocația pentru copii este o sumă plătită lunar, pe care părinții o primesc de obicei de la casa de familie. Alocația pentru copii nu trebuie impozitată. Valoarea alocației pentru copii depinde de numărul de copii.

Deducerea fiscală pentru copii
Deducerea fiscală pentru copii nu se plătește, spre deosebire de alocația pentru copii. Deducerea se scade din venitul impozabil. Astfel, are un efect de reducere a impozitului la calculul impozitului pe venit. Alocația pentru copii plătită deja lunar reprezintă un avans pentru deducerea fiscală pentru copii. În anul 2023, deducerea fiscală pentru copii este de 6.024 Euro pentru părinții impozitați împreună, altfel 3.012 Euro pentru fiecare părinte. Deducerea BEA (pentru nevoi de îngrijire, educație și formare) este de 2.928 Euro.

Alocația pentru copii și deducerea fiscală pentru copii sunt interconectate. Dacă alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii este mai avantajoasă pentru contribuabil la sfârșitul unui an fiscal, biroul fiscal determină automat printr-o verificare a avantajului.

Dreptul la deducerea fiscală pentru copii sau alocația pentru copii
Dreptul la deducerea fiscală pentru copii îl au tutorii de la nașterea copilului până la

• vârsta de 18 ani.
• vârsta de 25 de ani, dacă copilul este încă în formare sau studii sau efectuează un serviciu voluntar.

În cazul în care copilul este cu handicap și nu se poate întreține singur, dreptul la alocația pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii este nelimitat în timp.

(2023): Ce este deducerea fiscală pentru copii?

Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra deducerii fiscale pentru copii?

Atât deducerea fiscală pentru copii, cât și deducerea BEA (deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare) sunt independente de reședința copilului dumneavoastră. Cu toate acestea, trebuie să fiți supus impozitului pe venit nelimitat în Germania ca părinte.

Reședința copilului este însă relevantă pentru valoarea deducerii fiscale pentru copii, deoarece, în funcție de țară, deducerea se reduce cu un sfert, două sau trei sferturi. Pentru a evalua costurile de trai locale, Ministerul Federal de Finanțe emite o clasificare pe grupe de țări.

Clasificarea pe grupe de țări este relevantă ori de câte ori copiii se află în străinătate și are impact asupra:

• deducerii fiscale pentru copii,
• deducerii BEA (pentru îngrijire, educație și formare),
• valorii deducerii pentru formare,
• calculului costurilor de îngrijire a copilului.

Șederile temporare în străinătate, cum ar fi călătoriile de vacanță, nu duc la o reducere. Acest lucru se aplică și în cazul șederilor temporare, cum ar fi o formare profesională.

Notă: Chiar și pentru copiii care locuiesc în străinătatea UE sau SEE, aveți dreptul la alocația pentru copii - cu excepția cazului în care în străinătate se acordă deja prestații comparabile cu alocația pentru copii din Germania. Se dorește evitarea unei duble finanțări. Condiția este ca copilul să fie luat în considerare, adică să fie obligat să urmeze școala sau, de exemplu, să studieze și să nu fi împlinit încă 25 de ani.

Dacă copilul nu se află în scopuri de formare în spațiul UE sau SEE, se adaugă o altă condiție importantă: pentru a primi alocația pentru copii, reședința sau cel puțin șederea obișnuită trebuie să fie (în continuare) în Germania. Simplificat: dacă un copil locuiește permanent într-o țară terță din afara spațiului UE și SEE, de exemplu în SUA, nu există dreptul la alocația pentru copii în Germania. Alocația pentru copii se plătește doar dacă copilul se află cel puțin temporar în Germania și își păstrează efectiv reședința în Germania.

În prezent, Curtea Federală de Finanțe a decis după cum urmează: dacă un copil minor, care locuiește inițial în Germania, se află în străinătate în scopuri de formare pentru mai mult de un an în afara teritoriului UE și SEE, își păstrează reședința în Germania în locuința unuia sau ambilor părinți doar dacă

• are la dispoziție camere adecvate pentru locuire permanentă în această locuință,
• le poate folosi obiectiv în orice moment și
• le folosește efectiv cu o anumită regularitate.

Păstrarea reședinței în Germania este de obicei posibilă doar dacă copilul folosește efectiv această locuință cel puțin în cea mai mare parte a perioadelor fără cursuri, adică vacanțele școlare sau semestriale (decizia BFH din 28.4.2022, III R 12/20). În cazul judecat, un copil a locuit mai mult de un an într-o țară terță la bunici pentru a învăța limba arabă la școală. BFH nu a luat o decizie finală, ci a trimis cazul înapoi la instanța inferioară. Aceasta trebuie acum să stabilească dacă există o reședință în Germania, deoarece clarificarea faptelor a fost incompletă.

Pentru păstrarea unei reședințe în Germania în casa părinților în cazul unor șederi de mai mulți ani în străinătate, vizitele scurte, de obicei motivate de relația părinte-copil, nu sunt de obicei suficiente. Lipsa mijloacelor financiare pentru călătoriile acasă ale copilului nu poate compensa lipsa șederilor esențiale în Germania în perioadele fără cursuri (decizia BFH din 25.9.2014, III R 10/14). Judecătorii BFH subliniază că, în evaluarea păstrării reședinței în Germania, trebuie luate în considerare toate circumstanțele cazului individual. În cele din urmă, va conta dacă copilul a călătorit acasă în vacanțe și a petrecut majoritatea vacanțelor la părinți. Aceștia ar trebui să ia măsuri de precauție împreună cu copilul lor, adică să păstreze biletele de tren și avion, să facă copii ale pașaportului, să prezinte planuri de studiu etc.

În prezent, Curtea Federală de Finanțe a decis că un copil nu își pierde reședința în casa părintească dacă studiul în străinătate - de exemplu, în Australia sau SUA - este inițial planificat doar pentru un an. Dreptul la alocația pentru copii rămâne astfel valabil. În cazul unei șederi de mai mulți ani în străinătate, un copil își păstrează de obicei reședința în Germania în locuința părintească doar dacă se află în cea mai mare parte a perioadelor fără cursuri în Germania și șederile în Germania permit concluzii privind o locuire intermediară (decizia BFH din 21.6.2023, III R 11/21).

Dacă o ședere în străinătate a fost inițial planificată doar pentru un an, dar copilul decide să prelungească șederea, criteriile aplicabile unei șederi de mai mulți ani în străinătate se aplică (doar) de la momentul în care copilul decide să prelungească șederea. Lipsa șederilor în Germania până atunci nu duce la pierderea reședinței. În primul an, alocația pentru copii rămâne valabilă. De la decizia de a rămâne mai mult de un an în străinătate în scopuri de formare, copilul își păstrează de obicei reședința în Germania doar dacă se află în mod regulat mai mult de jumătate din perioada fără cursuri în Germania și, cu excepția unor întreruperi scurte, folosește locuința din Germania. Acest lucru se aplică și atunci când copilul decide să prelungească șederea în străinătate cu câte un an.

În evaluarea dacă perioada fără cursuri a fost petrecută în cea mai mare parte în Germania, se ia în considerare o evaluare pur factuală (obiectivă). Dacă călătoriile nu au fost posibile din cauza lipsei de fonduri sau a restricțiilor de călătorie cauzate de pandemie, acest lucru poate afecta negativ dreptul la alocația pentru copii. Aceasta este cel puțin opinia Curții Fiscale din Bremen în decizia din 7.3.2023 (2 K 27/21 (1)).

De dragul bunei ordini, trebuie menționat că există particularități legate de alocația pentru copii în legătură cu țările cu care există un acord de securitate socială (de exemplu, Turcia).

(2023): Ce impact are șederea în străinătate a copilului meu asupra deducerii fiscale pentru copii?

Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?

Nu toate costurile pot fi deduse fiscal. De exemplu, dacă copilul dumneavoastră frecventează un internat, trebuie să excludeți cheltuielile pentru cazare, îngrijire și masă ale copilului dumneavoastră. De asemenea, îmbrăcămintea școlară și transportul la școală nu pot fi deduse ca taxe școlare.

Același lucru este valabil pentru materiale de învățare, precum și pentru cărți școlare sau computere pe care le cumpărați dumneavoastră. De asemenea, costurile pentru cursuri suplimentare sau excursii de clasă nu pot fi declarate în declarația fiscală.

În cele din urmă, costurile pentru meditații private individuale, școli de muzică, cluburi sportive, cursuri de vacanță și meditații nu sunt deductibile.

(2023): Ce costuri nu pot fi deduse ca taxe școlare?