Ce este suma forfetară de îngrijire?

Mulți oameni îngrijesc și asistă o rudă care necesită îngrijire, fie în locuința acesteia, fie în propria locuință. Adesea, sunt sprijiniți de servicii de îngrijire ambulatorie. Acest serviciu de îngrijire devotat merită cea mai mare recunoaștere. Munca este, de asemenea, recompensată fiscal:

• Persoana care îngrijește poate beneficia de suma forfetară de îngrijire (§ 33b alin. 6 EStG) și, în plus, poate deduce cheltuielile pentru serviciul de îngrijire ca sarcini excepționale, la care biroul fiscal aplică o sarcină rezonabilă (§ 33 EStG).
• Persoana care îngrijește poate, în schimb, să revendice toate cheltuielile, sub rezerva unei sarcini rezonabile, ca sarcini excepționale de natură generală, cu dovadă (§ 33 EStG).

Suma forfetară este de

• pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
• pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
• pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neputință: 1.800 Euro

Suma forfetară de îngrijire se referă la îngrijirea și asistența personală a persoanelor care necesită îngrijire, încadrate în gradele de îngrijire 2 până la 5, în mediul casnic. Îngrijirea constă, de exemplu, în acordarea de ajutor pentru activitățile zilnice la care persoana care necesită îngrijire are nevoie de ajutor.

• Activitățile în acest sens sunt cele din domeniul igienei corporale (spălat, duș, baie, îngrijirea dinților, pieptănat, bărbierit, golirea intestinului sau a vezicii), din domeniul alimentației (pregătirea hranei, consumul hranei), al mobilității (ridicare și culcare independentă, îmbrăcare și dezbrăcare, mers, stat în picioare, urcat scări, părăsirea și revenirea la locuință) și al gospodăriei (cumpărături, gătit, curățenie, spălat vase, schimbat și spălat rufe și haine, încălzit).
• De asemenea, includ și servicii de sprijin sau îndrumare. Deoarece reglementarea se referă la îngrijirea personală, și îngrijirea și asistența personală în locuința persoanei care necesită îngrijire duce la reducerea fiscală.
• Suma forfetară nu exclude posibilitatea de a revendica cheltuieli mai mari ca sarcini excepționale conform § 33 EStG, pe baza dovezilor individuale.
• Pentru prima dată, sunt introduse sume forfetare de îngrijire și pentru gradele de îngrijire 2 și 3, fără a se ține cont de criteriul "neputincios". Cu toate acestea, nu se poate exclude ca și în cazul gradelor de îngrijire 2 și 3 să se poată aplica condițiile legale de "neputință".
• Dacă persoana care necesită îngrijire îndeplinește condițiile de "neputință", există dreptul la cea mai mare sumă forfetară. În acest caz, o altă sumă forfetară nu poate fi revendicată suplimentar.
• Condiția pentru acordarea sumei forfetare de îngrijire este indicarea numărului de identificare fiscală al persoanei care necesită îngrijire în declarația fiscală a persoanei care îngrijește. Acest lucru are scopul de a asigura că suma forfetară nu poate fi revendicată de mai multe ori în întregime pentru îngrijirea aceleiași persoane care necesită îngrijire.
• Dacă o persoană care necesită îngrijire este îngrijită de mai multe persoane, suma forfetară de îngrijire se împarte în funcție de numărul de persoane care îngrijesc.
• Condițiile pentru acordarea sumei forfetare de îngrijire sunt, pe lângă îngrijirea la domiciliu, ca persoana care îngrijește să nu primească venituri pentru îngrijirea acordată. Veniturile sunt, în principiu, toate sumele primite de persoana care îngrijește în urma îngrijirii, fie ca remunerație pentru îngrijire, fie ca compensație pentru cheltuielile proprii ale persoanei care îngrijește. DAR: În cazul părinților unui copil cu dizabilități, indemnizația de îngrijire primită de părinți pentru îngrijirea copilului nu este considerată venit.

(2023): Ce este suma forfetară de îngrijire?

Cum pot deduce alte costuri de îngrijire?

Costurile pentru un îngrijitor sau costurile cauzate de boală și dizabilitate pot fi deduse ca sarcini excepționale de natură generală, în loc să solicitați suma forfetară pentru îngrijire. În acest caz, deducerea nu este limitată la suma forfetară pentru îngrijire, ci este posibilă într-o sumă nelimitată, însă biroul fiscal va calcula o sarcină suportabilă. Sarcina suportabilă depinde de venitul dumneavoastră, starea civilă și numărul de copii și este de unu până la șapte procente din veniturile totale.

(2023): Cum pot deduce alte costuri de îngrijire?

Ar trebui să declar costurile reale sau să folosesc suma forfetară pentru îngrijire?

Dacă îngrijiți gratuit o persoană neajutorată, puteți beneficia de suma forfetară de îngrijire. Suma forfetară de îngrijire este

• pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
• pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
• pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neajutorare: 1.800 Euro.

Dacă nu aveți cheltuieli mai mari de 1.800 Euro, aceasta este cea mai bună soluție pentru dumneavoastră.

Este diferit dacă aveți cheltuieli mai mari, trebuie să finanțați un asistent suplimentar sau cazarea într-un cămin de îngrijire. Atunci este mai avantajos să renunțați la suma forfetară de îngrijire (și la suma forfetară pentru persoanele cu handicap) și să revendicați cheltuielile reale ca sarcini excepționale.

Aceste costuri sunt apoi indicate în secțiunea "Sarcini excepționale" ca cheltuieli de îngrijire (cheltuieli datorate nevoii de îngrijire, cheltuieli pentru îngrijirea unei rude sau pentru cazarea într-un cămin de îngrijire).

Acest lucru poate include diverse cheltuieli, cum ar fi alimente, spălătorie, curățenie sau chirie.

În declarația fiscală puteți introduce cheltuielile reale. Acestea nu vor fi însă recunoscute în totalitate. Deoarece se va deduce sarcina suportabilă proprie. Aceasta depinde de venitul dumneavoastră, starea civilă și numărul de copii și este calculată de biroul fiscal. Sarcina suportabilă proprie este de unu până la șapte la sută din veniturile totale.

(2023): Ar trebui să declar costurile reale sau să folosesc suma forfetară pentru îngrijire?

Ce grade de îngrijire noi corespund neajutorării?

Persoanele cu dizabilități au dreptul la o sumă forfetară pentru dizabilitate, care variază în funcție de gradul de dizabilitate. În caz de neajutorare (semnul "H") și orbire (semnul "Bl"), suma forfetară pentru dizabilitate este de 7.400 Euro, indiferent de gradul de dizabilitate (§ 33b EStG).

Până în 2016, clasificarea ca persoană cu nevoie de îngrijire intensivă în nivelul de îngrijire III conform deciziei casei de asigurări de îngrijire era echivalentă cu semnul "H" (§ 65 Abs. 2 EStDV).

Persoanele care îngrijesc o persoană cu nevoie de îngrijire la domiciliu au dreptul la sumă forfetară pentru îngrijire. Suma forfetară este:

• pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
• pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
• pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neajutorare: 1.800 Euro

Din 2017, clasificarea nevoii de îngrijire se face - în loc de trei niveluri de îngrijire - mult mai detaliat în cinci grade de îngrijire. Accentul se pune pe nevoia reală de sprijin, măsurată în funcție de gradul de autonomie - indiferent dacă cineva suferă de o limitare mentală sau fizică. Se iau în considerare limitările fizice, mentale și psihice și se includ în evaluarea nevoii de îngrijire.

Toate persoanele care au primit anterior prestații de asigurare de îngrijire sunt transferate în noul sistem de la 1.1.2017 fără o nouă evaluare. Nu trebuie să depună o cerere pentru clasificarea într-un nou grad de îngrijire. Anterior, pentru scopuri fiscale, nivelul de îngrijire III era echivalent cu semnul "H" (neajutorare) din legitimația de handicap.

Din 2017, semnul "H" este echivalent cu clasificarea în gradele de îngrijire 4 și 5. Dacă persoana cu nevoie de îngrijire are gradul de îngrijire 4 sau 5,

• persoana cu nevoie de îngrijire primește suma forfetară pentru dizabilitate majorată de 7.400 Euro și
• persoana care îngrijește la domiciliu primește suma forfetară pentru îngrijire (scrisoarea BMF din 19.8.2016).

Noul grad de îngrijire 4 se aplică pentru nivelul de îngrijire III anterior, precum și pentru nivelul de îngrijire II anterior cu competență zilnică semnificativ redusă. Noul grad de îngrijire 5 se aplică pentru nivelul de îngrijire III anterior cu competență zilnică semnificativ redusă și cazurile speciale ale nivelului de îngrijire III.

(2023): Ce grade de îngrijire noi corespund neajutorării?

Care este diferența dintre a avea nevoie de îngrijire și a fi neajutorat?

Dreptul fiscal face o diferență între "nevoie de îngrijire" și "neajutorat":

a)    Nevoie de îngrijire

Persoanele care au nevoie de îngrijire sunt "persoane care, din cauza unei boli sau dizabilități fizice, mentale sau emoționale, au nevoie de ajutor semnificativ sau mai mare pentru activitățile obișnuite și regulate din viața de zi cu zi, pe termen lung, probabil pentru cel puțin șase luni" (§ 14 SGB XI).

Sunt considerate persoane care au nevoie de îngrijire:

• Persoane care au fost încadrate într-unul dintre cele trei grade de îngrijire (până în 2016) sau unul dintre cele cinci grade de îngrijire (din 2017) conform legii asigurării de îngrijire, §§ 14, 15 SGB XI.
• Persoane la care s-a constatat o restricție semnificativă a competenței zilnice, așa-numiții bolnavi de demență (§ 45a SGB XI).
• Persoane care dețin un certificat de handicap grav cu semnul "H" sau "Bl".
• Alte persoane care sunt îngrijite ambulatoriu și ale căror costuri de îngrijire sunt facturate separat de un serviciu de îngrijire recunoscut.
• Persoane aflate într-un azil de bătrâni sau cămin de îngrijire, pentru care serviciile de îngrijire de nivel 0 sunt facturate separat (BFH-Urteil vom 10.5.2007, BStBl. 2007 II S. 764).

Dovada constă în decizia casei de asigurări sociale de îngrijire sau a unei companii de asigurări private, decizia oficiului de asistență socială sau a unei autorități similare cu constatările corespunzătoare sau certificatul de handicap grav cu semnul "H" sau "Bl".

b)    Neajutorat
Sunt neajutorate "persoanele care au nevoie permanent de ajutor străin pentru o serie de activități frecvente și regulate pentru a-și asigura existența personală în fiecare zi" (§ 33b Abs. 6 EStG).

Persoanele neajutorate dețin un certificat de handicap grav cu semnul "H" (neajutorat) sau "Bl" (orb). Semnul "H" este echivalent cu încadrarea în gradul de îngrijire III până în 2016. Dovada constă în certificatul de handicap grav cu semnele "H" sau "Bl", precum și decizia oficiului de asistență socială cu constatarea corespunzătoare sau decizia casei de asigurări sociale de îngrijire sau a companiei de asigurări (§ 65 Abs. 2 EStDV).

Din 2017, încadrarea în nevoia de îngrijire - în loc de cele trei grade de îngrijire anterioare - se face mult mai detaliat în cinci grade de îngrijire. Accentul se pune pe nevoia reală de sprijin, măsurată în funcție de gradul de autonomie - indiferent dacă cineva suferă de o limitare mentală sau fizică. Se iau în considerare limitările fizice, mentale și psihice și se includ în evaluarea nevoii de îngrijire (§ 14 SGB XI).

Toate persoanele care au nevoie de îngrijire și care au primit anterior prestații de asigurare de îngrijire sunt transferate în noul sistem de la 1.1.2017 fără o nouă evaluare. Nu trebuie să depună o cerere de încadrare într-un nou grad de îngrijire.

Din 2017, semnul "H" este echivalent cu încadrarea în gradele de îngrijire 4 și 5. Persoanele care au nevoie de îngrijire cu gradul 4 sau 5 au dreptul la suma forfetară pentru handicap majorată de 7.400 Euro (BMF-Schreiben vom 19.8.2016, IV C 8-S 2286/07/10004).

Notă: Noul grad de îngrijire 4 se aplică pentru gradul de îngrijire III anterior, precum și pentru gradul de îngrijire II anterior cu competență zilnică semnificativ restricționată. Noul grad de îngrijire 5 se aplică pentru gradul de îngrijire III anterior cu competență zilnică semnificativ restricționată și cazurile grave ale gradului de îngrijire III.

Concluzie: Persoanele cu gradul de îngrijire III (până în 2016) sau din 2017 cu gradul de îngrijire 4 sau 5 sunt atât " cu nevoie de îngrijire", cât și "neajutorate". Persoanele cu gradul de îngrijire I și II sau cu gradul de îngrijire 1 până la 3 sunt doar "cu nevoie de îngrijire", dar nu "neajutorate".

• Cheltuielile din cauza nevoii de îngrijire în gradul de îngrijire I, II sau 0 sunt deductibile ca sarcini extraordinare de natură generală conform § 33 EStG, în măsura în care sunt mai mari decât indemnizația de îngrijire primită din asigurarea legală sau privată de îngrijire. Cheltuielile trebuie dovedite și sunt reduse de biroul fiscal cu sarcina suportabilă. Persoana care îngrijește nu poate primi suma forfetară pentru îngrijire conform § 33b Abs. 6 EStG în acest caz.

• Cheltuielile din cauza neajutorării sau a nevoii de îngrijire în gradul de îngrijire III sunt, de asemenea, deductibile ca sarcini extraordinare de natură generală conform § 33 EStG, în măsura în care sunt mai mari decât indemnizația de îngrijire primită. În schimb, poate fi solicitată suma forfetară pentru handicap majorată de 7.400 Euro. Persoana care îngrijește poate - dacă nu primește venituri pentru îngrijire - să primească suma forfetară pentru îngrijire conform § 33b Abs. 6 EStG.

(2023): Care este diferența dintre a avea nevoie de îngrijire și a fi neajutorat?

Ce se aplică persoanelor cu demență?

Demența este cea mai frecventă și cu cele mai grave consecințe afecțiune psihiatrică la bătrânețe. Se estimează că în Germania peste 1,1 milioane de persoane suferă în prezent de demență moderată sau severă, aproximativ două treimi dintre acestea având boala Alzheimer. Aproximativ 11.000 de persoane se îmbolnăvesc anual. Deoarece vindecarea bolilor de demență nu este încă posibilă, un accent al îngrijirii acestor persoane este pus pe asistență și îngrijire.

Aproximativ 60% dintre persoanele cu demență sunt îngrijite acasă de rudele lor. Familiile sunt adesea sprijinite de servicii de îngrijire la domiciliu. Îngrijirea familială și ambulatorie este însă adesea depășită, deoarece îngrijirea persoanelor cu demență implică sarcini speciale. Aceasta necesită mult timp, atenție și energie.

Diagnosticul de demență este, de departe, cel mai frecvent motiv pentru admiterea într-un cămin. Mai mult de jumătate dintre persoanele care locuiesc în cămine de bătrâni suferă de demență.

(2023): Ce se aplică persoanelor cu demență?

Cine poate solicita suma forfetară de îngrijire?

Are dreptul la o sumă forfetară de îngrijire cel care îngrijește și supraveghează o persoană care necesită îngrijire în locuința acesteia sau în propria locuință.

Suma forfetară este de

• pentru gradul de îngrijire 2: 600 Euro
• pentru gradul de îngrijire 3: 1.100 Euro
• pentru gradul de îngrijire 4 sau 5 sau neajutorare: 1.800 Euro

Suma forfetară de îngrijire este menită să vă compenseze pentru sarcini care sunt de obicei dificil de dovedit. Din acest motiv, puteți primi suma forfetară de îngrijire fără dovezi, trebuie doar să fie îndeplinite condițiile. Este important să îngrijiți persoana în locuința acesteia sau în locuința dumneavoastră. Trebuie să fie vorba despre un membru al familiei, cum ar fi un soț, copii, părinți, socri, logodnici sau copii aflați în îngrijire.

De asemenea, dacă aveți grijă de un partener de viață sau partener înregistrat, acest lucru este recunoscut. Poate exista, de asemenea, o relație personală cu alte persoane cu care nu sunteți înrudit, cum ar fi prieteni sau vecini.

Dacă împărțiți îngrijirea persoanei neajutorate cu altcineva, suma forfetară de îngrijire va fi împărțită în mod egal între dumneavoastră. Nu contează cine depune cel mai mult efort în îngrijire sau dacă ambele persoane care îngrijesc solicită suma forfetară în declarațiile lor fiscale. În cazul a două persoane care îngrijesc, fiecare primește jumătate din suma forfetară.

(2023): Cine poate solicita suma forfetară de îngrijire?

Ce particularități se aplică serviciilor de îngrijire și asistență?

Serviciile de îngrijire la domiciliu includ îngrijirea și supravegherea la domiciliu a persoanelor care necesită îngrijire, efectuate de servicii de îngrijire mobile sau de personal de îngrijire independent, fie în gospodăria persoanei care necesită îngrijire, fie în gospodăria persoanei care îngrijește.

Astfel de servicii de îngrijire și supraveghere pot fi deduse din impozitul datorat ca parte a serviciilor de îngrijire la domiciliu, până la 20.000 Euro cu 20%, maximum 4.000 Euro pe an.

Spre deosebire de perioada de până în 2008, acum nu mai sunt necesare o constatare și o dovadă a nevoii de îngrijire, nici o distincție între nivelurile de îngrijire. Este suficient să se utilizeze servicii de îngrijire de bază, adică îngrijire directă a persoanei (igienă personală, alimentație și mobilitate) sau supraveghere.