Ce se întâmplă dacă venitul din prestații este negativ?
Veniturile negative sau pierderile din servicii pot fi compensate în același an cu câștigurile din venituri similare. În același timp, trebuie să fie clar că puteți obține și un excedent din alte servicii. În caz contrar, pierderile din servicii nu vor fi recunoscute, dar nu trebuie să impozitați veniturile.
Tipp
Dacă veniturile din servicii sunt negative, acestea pot fi reportate în anul precedent și compensate cu câștigurile similare obținute acolo. De asemenea, puteți reporta pierderile pentru anul următor și le puteți compensa cu excedentele probabil obținute atunci.
Prin reportarea pierderilor vă reduceți venitul impozabil în anul corespunzător.
Notă: Anterior, aveați un dublu drept de alegere pentru reportarea pierderilor: puteți renunța complet la aceasta și păstra pierderea pentru anul următor. Sau puteți reporta pierderea cu o sumă specifică. "La cererea contribuabilului, se poate renunța total sau parțial la reportarea pierderilor. Cererea trebuie să precizeze valoarea reportării pierderilor" (§ 10d alin. 1 fraza 5 și 6 EStG).
Din 2022, acest drept de alegere este restricționat: puteți renunța la aplicarea reportării pierderilor - în favoarea reportării pierderilor - doar în totalitate, dar nu mai puteți reporta o sumă parțială. "La cererea contribuabilului, se poate renunța în totalitate la aplicarea reportării pierderilor" (§ 10d alin. 1 fraza 6 EStG-neu). Aceasta înseamnă: Conform legislației anterioare, valoarea reportării pierderilor putea fi limitată la cerere, astfel încât pierderile să nu fie consumate din alocația de bază. Această posibilitate nu mai există acum pentru reportarea pierderilor pe doi ani.
(2023): Ce se întâmplă dacă venitul din prestații este negativ?
Ce sunt alte servicii?
Dacă veniturile nu pot fi atribuite altor categorii de venituri, acestea pot aparține așa-numitelor "venituri din alte servicii". Legea menționează, de exemplu, intermedierea ocazională și închirierea de bunuri mobile (§ 22 Nr. 3 EStG) ca alte servicii.
Exemple de venituri din alte servicii:
- Comisioane pentru intermedierea de cursanți.
- Comision pentru încheierea unei asigurări pentru sine sau pentru rude.
- Comisioane pentru intermedieri ocazionale, de exemplu, a unui apartament, a unui contract, a unei calități de membru, a unui împrumut.
- Plată pentru închirierea propriului motor.
- Plată pentru închirierea unei rulote către chiriași diferiți.
- Plată pentru apariții ocazionale ca muzician amator.
- Remunerații pentru salvamarii DLRG.
- Onorarii pentru teste științifice.
- Plată pentru închirierea de containere.
- Plată pentru împrumutul de obiecte personale, de exemplu, betonieră, alte unelte.
- Plată pentru îngrijirea unei persoane fără legături de rudenie.
- Remunerație pentru un serviciu din amabilitate, de exemplu, ajutor la o mutare.
- Compensație pentru transportul colegilor de muncă cu mașina personală la serviciu.
- Mite sau bani de mită.
- Comisioane pentru recrutări pentru participarea la scheme piramidale.
Wichtig
Veniturile din "alte servicii" sunt neimpozabile dacă sunt mai mici de 256 Euro pe an. Acesta nu este un plafon de scutire, ci un prag de scutire. Aceasta înseamnă: un profit total de 255 Euro este neimpozabil, un profit de 256 Euro sau mai mult este integral impozabil.
Notă: Dacă un angajat primește bani de la angajatorul său pentru a monta o plăcuță de înmatriculare cu sigla angajatorului pe mașina sa personală, acest lucru este considerat venit impozabil. Opinia angajatorului conform căreia această remunerație nu este considerată venit, ci alte venituri neimpozabile până la o sumă de 255,99 EUR pe an, a fost respinsă de Curtea Federală de Finanțe (decizia BFH din 21.6.2022, VI R 20/20).
(2023): Ce sunt alte servicii?
