Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?
Programul de protecție a climei asigură, prin extinderea programelor de finanțare, că cât mai mulți proprietari pot investi la timp în modernizarea locuințelor lor, dacă este necesar. În cadrul programului de protecție a climei, sunt finanțate următoarele măsuri de renovare energetică a clădirilor:
- Izolarea termică a pereților
- Izolarea termică a acoperișurilor
- Izolarea termică a plafoanelor
- Înlocuirea ferestrelor sau ușilor exterioare
- Reînnoirea sau instalarea unui sistem de ventilație
- Reînnoirea sistemului de încălzire
- Instalarea de sisteme digitale pentru optimizarea energetică a funcționării și consumului
- Optimizarea sistemelor de încălzire existente.
În plus, asistența tehnică pentru construcții și planificarea de specialitate sunt susținute fiscal.
Pentru aceste măsuri se aplică cerințe tehnice minime care trebuie îndeplinite pentru a beneficia de finanțare. Din acest motiv, reducerea fiscală conform § 35c poate fi solicitată doar dacă un certificat corespunzător este depus împreună cu declarația fiscală. Certificatul poate fi confirmat de o companie specializată sau un consultant energetic (o persoană cu drept de emitere conform § 21 Ordonanța privind economisirea de energie).
Este adevărat că, atunci când ne gândim la măsuri energetice, ne gândim în primul rând la izolații termice, înlocuirea ferestrelor și ușilor exterioare sau reînnoirea sistemului de încălzire. Mai puțin cunoscut este faptul că, din 2021, și "protecția termică de vară" este eligibilă pentru finanțare. Acest lucru reiese - oarecum ascuns - din anexa 4a la ESanMV.
Acolo se precizează concret: "Se finanțează înlocuirea sau prima instalare a sistemelor de protecție solară exterioară cu optimizare a iluminatului natural, de exemplu prin sisteme de direcționare a luminii sau control dependent de radiații. Trebuie respectate cerințele DIN 4108-2:2013-02 privind protecția termică minimă de vară."
"A doua ordonanță de modificare a ordonanței privind măsurile de renovare energetică" a transferat modificările în "Finanțarea federală pentru clădiri eficiente (BEG) - măsuri individuale" pentru a asigura coerența tehnică a finanțărilor. Acest lucru include eliminarea finanțării pentru pompele de căldură pe gaz, tehnologia de condensare pe gaz și sistemele hibride pe gaz, precum și ajustări ale cerințelor pentru clădiri și rețele de încălzire. Pentru sistemele de încălzire pe bază de biomasă, modificările BEG privind eficiența utilizării încălzirii și particulele fine sunt implementate.
Această ordonanță se aplică măsurilor începând cu 31 decembrie 2022.
(2023): Ce măsuri de renovare energetică a clădirii sunt promovate fiscal?
Care este subvenția pentru renovarea clădirilor eficiente din punct de vedere energetic?
Finanțarea poate fi solicitată pentru mai multe măsuri individuale, care pot avea loc independent una de alta.
În cazul măsurilor individuale de renovare energetică a clădirilor, 20 % din cheltuieli (max. 40.000 Euro per locuință).
Finanțarea se distribuie pe trei ani. În anul calendaristic al finalizării măsurii energetice și în anul calendaristic următor, se pot deduce 7 % din cheltuieli (max. 14.000 Euro anual), iar în al treilea an încă 6 % din cheltuieli (max. 12.000 Euro) din datoria fiscală.
În cazul asistenței energetice de construcție și planificare de specialitate, 50 % din costurile aferente sunt deductibile. Puteți găsi consultanți energetici calificați pentru planificarea și asistența de construcție a proiectelor de renovare energetică în toată Germania, de exemplu, la www.energie-effizienz-experten.de.
Finanțarea poate fi solicitată de un număr mare de proprietari de locuințe. Stimulentele fiscale au intrat în vigoare la 1.1.2020. Deducerea se face direct din datoria fiscală individuală.
(2023): Care este subvenția pentru renovarea clădirilor eficiente din punct de vedere energetic?
Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.
Puteți beneficia de promovarea fiscală pentru măsuri energetice conform § 35c EStG dacă obiectul este utilizat în scopuri proprii de locuit sau este pus la dispoziție gratuit altor persoane.
Pentru a primi promovarea fiscală, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- Obiectul trebuie să se afle în țară sau în UE / SEE.
- La începutul măsurii, locuința sau clădirea rezidențială trebuie să aibă cel puțin 10 ani.
- Trebuie să existe un certificat conform § 21 Ordonanța de economisire a energiei de la o companie specializată sau un consultant energetic.
Certificatul este emis, în principiu, pentru proprietarul sau proprietarii clădirii rezidențiale / locuinței. De asemenea, trebuie să fi primit o factură care să menționeze măsurile energetice eligibile, serviciile companiei specializate și adresa obiectului beneficiar.
Reducerea fiscală depinde de faptul că plata a fost efectuată în contul prestatorului de servicii. Nu se acordă reducere fiscală pentru plăți în numerar, avansuri în numerar sau plăți parțiale în numerar și cecuri în numerar.
(2023): Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea fiscală.
Ce companii pot elibera un certificat de specialitate?
Fiecarecompanie de specialitate care îndeplinește cerințele § 2 din "Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung ESanMV".
Sunt considerate "companii de specialitate" toate companiile care activează în următoarele domenii:
- Lucrări de zidărie și beton,
- Lucrări de tencuială,
- Lucrări de vopsitorie și lăcuire,
- Lucrări de dulgherie, tâmplărie și mobilier,
- Lucrări de izolare termică, fonică și de răcire,
- Lucrări de pietrărie și sculptură în piatră,
- Lucrări de foraj,
- Lucrări de acoperiș,
- Lucrări de tinichigerie,
- Lucrări de sticlărie,
- Lucrări de instalații și încălzire,
- Construcții de instalații de răcire,
- Electrotehnică și instalații electrice,
- Construcții metalice,
- Construcții de sobe și încălzire,
- Tehnică de rulouri și protecție solară,
- Lucrări de coșerit, lucrări de montare plăci și mozaic,
- Producție de beton și terrazzo,
- Montaj ferestre (cu specializare corespunzătoare).
Până în 2021: Orice persoană cu dreptul de a emite certificate energetice conform § 21 EnEV. Acest grup de persoane include:
Consilieri energetici, adică consilieri energetici aprobați de BAFA pentru programul de finanțare "Consultanță energetică pentru clădiri rezidențiale".
Experți în eficiență energetică, care sunt listați pentru programul de finanțare KfW "Construcții și renovări eficiente din punct de vedere energetic – clădiri rezidențiale" (programele KfW 151/152/153 și 430).
Toate celelalte persoane cu drept de emitere conform § 21 EnEV (de exemplu, pe baza unei diplome universitare menționate în § 21 EnEV în combinație cu o formare în domeniul construcțiilor economice de energie).
Condiția este ca o persoană din grupul de mai sus să fi fost angajată de către proprietarul clădirii sau de compania de specialitate pentru supravegherea sau coordonarea planificării. În certificatul consilierului energetic trebuie să fie indicat clientul. Trebuie confirmată existența dreptului de emitere conform § 21 EnEV.
Din 2022: Persoane cu drept de emitere conform § 88 din Legea privind energia clădirilor (GEG), care au fost angajate de companie sau de contribuabil pentru supravegherea sau coordonarea planificării măsurii energetice.
Notă: Prin ordonanța de modificare a "Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung" din 14 iunie 2021, BGBl. I S. 1780, ESanMV a fost adaptată la noua finanțare federală pentru clădiri eficiente.
Cerințele pentru emiterea acestor certificate sunt descrise detaliat de Ministerul Federal de Finanțe într-o circulară (scrisoarea BMF din 31.3.2020, IV C 1 - S 2296-c/20/10003).
"A doua ordonanță de modificare a Energetische Sanierungsmaßnahmen-Verordnung" a transferat modificările în "Finanțarea federală pentru clădiri eficiente (BEG) - măsuri individuale" pentru a asigura alinierea tehnică a finanțărilor. Aceasta include eliminarea finanțării pentru pompe de căldură pe gaz, tehnologie de condensare pe gaz și încălzire hibridă pe gaz, precum și ajustări ale cerințelor pentru clădiri și rețele de încălzire. Pentru încălzirile pe bază de biomasă, modificările BEG privind gradul de utilizare a încălzirii și particulele fine sunt implementate.
Această ordonanță se aplică măsurilor începând cu 31 decembrie 2022.
Costurile pentru consilierul energetic se iau în considerare, diferit de regula generală, în proporție de 50% din cheltuieli în anul finalizării măsurii și nu sunt distribuite pe trei ani. Costurile pentru consilierul energetic, precum și costurile pentru emiterea certificatului conform § 35c alineatul 1 EStG sunt incluse - la fel ca și cheltuielile pentru măsura energetică în sine - în suma maximă a reducerii fiscale de 40.000 Euro (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :00, BStBl 2021 I S. 103 Rz. 50).
(2023): Ce companii pot elibera un certificat de specialitate?
Ce alternative există la subvențiile fiscale?
Alternativ zur steuerlichen Förderung können öffentliche Gebäudeförderprogramme genutzt werden. Dazu zählen u.a. zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse, die u.a. von der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW-Bank), dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) sowie landeseigenen Förderbanken angeboten werden.
Wenn Sie eines dieser Förderprogramme in Anspruch nehmen, ist allerdings eine gleichzeitige steuerliche Förderung derselben energetischen Sanierungsmaßnahme nicht möglich.
Unschädlich ist, wenn Sie ausschließlich für eine Energieberatung Zuschüsse erhalten haben. In diesem Fall kann für die Kosten der Energieberatung keine Steuerermäßigung mehr beansprucht werden. Für die aufgrund der Energieberatung durchgeführten energetischen Maßnahmen, für die keine öffentlichen Förderungen in Anspruch genommen wurden, kann die Steuerermäßigung aber beantragt werden.
(2023): Ce alternative există la subvențiile fiscale?
Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?
Se efectuează măsuri energetice la o clădire formată din mai multe apartamente proprietate personală, se emite, în principiu, o certificare pentru fiecare apartament. Nu se obiectează dacă compania specializată emită un certificat global din motive de simplificare, în cazul în care este vorba de cheltuieli de renovare care privesc întreaga clădire sau dacă cheltuielile aferente proprietății speciale a unor apartamente pot fi atribuite clar și fără echivoc fiecărui apartament.
Dacă asociația proprietarilor de apartamente a numit un administrator pentru a-și îndeplini sarcinile și interesele, acesta trebuie să fie adresat ca beneficiar. În aceste cazuri, este suficient ca administratorul să împartă cheltuielile aferente coproprietății proporțional cu cota de coproprietate și să le comunice fiecărui proprietar de apartament.
În acest scop, administratorul întocmește un număr de copii ale certificatului companiei specializate corespunzător numărului de beneficiari, pe care notează valoarea cheltuielilor proporționale aferente fiecărui beneficiar pentru clădirea totală și atribuie cheltuielile aferente proprietății speciale a unor apartamente proprietarilor de apartamente respectivi.
(2023): Ce se aplică în cazul asociațiilor de proprietari?
