Ce asigurări pot fi deduse (parțial) ca cheltuieli profesionale?
Contribuțiile la asigurări sunt deductibile ca alte cheltuieli de asigurare în cadrul cheltuielilor speciale, suma maximă deductibilă fiind limitată la 1.900 Euro sau 2.800 Euro, cu condiția ca această sumă să nu fi fost deja epuizată cu contribuții la asigurarea de sănătate și îngrijire.
Totuși, există o posibilitate de a deduce anumite contribuții la asigurări cel puțin parțial ca cheltuieli profesionale. Sunt eligibile asigurările care acoperă un risc profesional, și anume
- asigurare de accident,
- asigurare de răspundere civilă,
- asigurare de protecție juridică.
(1) Asigurare de accident
Din motive de simplificare, puteți deduce contribuțiile la asigurarea de accident 50% ca cheltuieli profesionale și 50% ca cheltuieli speciale. Anexați doar factura de contribuție la declarația fiscală. Nu este necesară o certificare din partea companiei de asigurări privind împărțirea contribuției între riscurile profesionale și private.
(2) Asigurare de răspundere civilă
Contribuțiile la asigurarea de răspundere profesională sunt integral deductibile ca cheltuieli profesionale. Dacă aveți o asigurare de răspundere profesională combinată cu asigurarea de răspundere civilă privată, ar trebui să împărțiți contribuția la asigurare între cheltuieli profesionale și cheltuieli speciale. Pentru aceasta, aveți nevoie de o notificare corespunzătoare din partea companiei de asigurări, care să indice ce parte din prima totală se referă la sfera profesională.
(3) Asigurare de protecție juridică
Asigurarea de protecție juridică pentru familie acoperă nu doar riscuri private, ci și riscuri profesionale, în special protecția juridică în muncă. Solicitați companiei de asigurări să vă certifice această parte și deduceți-o ca cheltuieli profesionale.
(2023): Ce asigurări pot fi deduse (parțial) ca cheltuieli profesionale?
Cum declar contribuțiile la asigurările de accident ca cheltuieli aferente profesiei?
O asigurare de accident pentru toate accidentele din viața de zi cu zi acoperă atât riscurile private, cât și riscurile profesionale. De aceea, contribuțiile la asigurare sunt parțial deductibile ca cheltuieli aferente și parțial ca cheltuieli speciale. Din motive de simplificare, puteți deduce contribuțiile la asigurarea de accident 50% ca cheltuieli profesionale și 50% ca cheltuieli speciale.
Anexați la declarația fiscală doar factura de contribuție. Nu este necesară o certificare din partea companiei de asigurări privind repartizarea contribuției între riscurile profesionale și cele private (scrisoarea BMF din 28.10.2009, BStBl. 2009 I S. 1275, pct. 1.3).
Tipp
Cu toate acestea, dacă desfășurați o activitate cu risc și proporția de risc profesional este mai mare de 50%, ar trebui să solicitați o confirmare de la compania de asigurări. Apoi, ar trebui să atașați această confirmare la declarația fiscală și să revendicați proporția mai mare de risc profesional ca cheltuieli aferente. În caz de îndoială, întrebați compania dumneavoastră de asigurări.
(2023): Cum declar contribuțiile la asigurările de accident ca cheltuieli aferente profesiei?
Când sunt primele de asigurare parțial deductibile ca cheltuieli legate de venit?
Contribuțiile la asigurări sunt deductibile ca alte cheltuieli preventive în cadrul cheltuielilor speciale, suma maximă deductibilă fiind limitată la 1.900 Euro sau 2.800 Euro. Cu toate acestea, dacă această sumă - ceea ce se întâmplă de obicei - este deja epuizată cu contribuțiile la asigurările de sănătate și îngrijire pe termen lung, nu mai rămâne loc pentru alte contribuții. Ar fi minunat dacă contribuțiile la asigurări ar putea fi deduse cel puțin parțial ca cheltuieli aferente. Și acest lucru este posibil!
(1) Asigurare de accident
O asigurare de accident pentru toate accidentele din viața de zi cu zi acoperă atât riscurile private, cât și cele profesionale. Prin urmare, contribuțiile la asigurare sunt deductibile parțial ca cheltuieli profesionale și parțial ca cheltuieli speciale. Din motive de simplificare, puteți deduce 50 % din contribuțiile la asigurarea de accident ca cheltuieli profesionale și 50 % ca cheltuieli speciale (scrisoarea BMF din 28.10.2009, BStBl. 2009 I p. 1275, pct. 1.3).
Cu toate acestea, dacă desfășurați o activitate cu risc și ponderea riscului profesional este mai mare de 50 %, ar trebui să solicitați o confirmare de la compania de asigurări. Apoi, ar trebui să atașați această confirmare la declarația fiscală și să revendicați ponderea profesională mai mare ca cheltuieli profesionale. În caz de îndoială, întrebați compania de asigurări.
Lohnsteuer kompakt
Atașați doar factura de contribuție la declarația fiscală. Nu este necesară o confirmare de la compania de asigurări privind repartizarea contribuției între riscurile profesionale și cele private.
(2) Asigurare de răspundere civilă
Multe companii de asigurări oferă o asigurare combinată de răspundere civilă profesională și privată. În acest caz, ar trebui să împărțiți contribuția la asigurare între cheltuieli profesionale și cheltuieli speciale. Dar ce parte din prima de asigurare se referă la domeniul profesional? Întrebați compania de asigurări despre ponderea profesională a contribuției la asigurare. Dacă compania oferă "informații despre ce parte din prima totală, conform calculului său, se referă la protecția asigurării pentru sfera profesională, atunci ar fi posibilă o împărțire a primei într-o parte profesională și una privată" (hotărârea BFH din 19.2.1993, BStBl. 1993 II p. 519). Contribuțiile sunt deductibile ca cheltuieli profesionale în măsura părții profesionale.
În multe profesii există un risc crescut de a fi tras la răspundere pentru greșeli din activitatea profesională. Acest lucru este valabil, de exemplu, pentru profesori, educatori, polițiști, arhitecți, medici, avocați, consultanți fiscali, notari, funcționari de carte funciară, primari, directori, membri ai consiliului de administrație. Asigurarea de răspundere profesională - denumită și asigurare de răspundere pentru daune financiare - protejează împotriva consecințelor financiare ale cererilor de despăgubire motivate profesional. Contribuțiile sunt integral deductibile ca cheltuieli profesionale.
Lohnsteuer kompakt
Dacă nu puteți prezenta o informație de la asigurător privind ponderea profesională a primei, estimați ponderea profesională la aproximativ 80 % și revendicați-o ca cheltuieli profesionale. Acest lucru se bazează pe predominanța asigurării de răspundere profesională. În cazul asigurării combinate de răspundere civilă profesională și privată, asigurarea de răspundere profesională este clar prioritară, în timp ce asigurarea de răspundere civilă privată este inclusă la un preț avantajos. Restul este deductibil ca cheltuieli speciale.
(3) Asigurare de protecție juridică
O asigurare combinată de protecție juridică este asigurarea de protecție juridică pentru familie și asigurarea de protecție juridică pentru familie și trafic. Aceste asigurări acoperă nu doar riscurile private, ci și riscurile profesionale, în special protecția juridică în muncă. Contribuțiile la asigurarea de protecție juridică nu sunt deductibile ca cheltuieli speciale. Contribuția la asigurare este deductibilă ca cheltuieli profesionale în măsura în care, conform statisticilor de daune ale companiei de asigurări, se referă la protecția juridică în muncă (scrisoarea BMF din 23.7.1998, DB 1998 p. 1590).
Lohnsteuer kompakt
Trebuie să atașați la declarația de venit o confirmare anuală de la compania de asigurări care să ateste ponderea profesională a primei de asigurare. Rugați asigurătorul să vă trimită automat această confirmare în fiecare an.
(2023): Când sunt primele de asigurare parțial deductibile ca cheltuieli legate de venit?
