Cum să obțineți o sumă suplimentară neimpozabilă pentru al doilea copil!

Suma forfetară de impozit pentru părinți singuri este de 4.260 Euro și se majorează cu 240 Euro pentru fiecare copil suplimentar în gospodărie (§ 24b EStG).

Cerere și reducere:

• Cereți suma forfetară de impozit pentru părinți singuri anual cu declarația fiscală, făcând declarațiile corespunzătoare în Lohnsteuer kompakt la secțiunea Copii (Anlage Kind).
• În cazul angajaților, suma forfetară de impozit pentru părinți singuri poate fi luată în considerare deja lunar în cadrul deducerii impozitului pe salarii. Pentru aceasta, trebuie doar să solicitați clasa de impozit II.
• Pentru noua sumă suplimentară de 240 Euro începând cu al doilea copil, trebuie să faceți ceva mai mult: la biroul fiscal trebuie să înregistrați o scutire fiscală la caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salarii (ELStAM) (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG).

Durată și modificare:

• Scutirea fiscală solicitată este valabilă pentru doi ani calendaristici. Dacă situația dumneavoastră se schimbă, ajustați scutirea (de exemplu, căsătorie sau mutare împreună).
• După încheierea anului fiscal, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venit dacă sumele au fost deja luate în considerare la deducerea impozitului pe salarii.

Decizii recente:

• Sumele forfetare pot fi solicitate proporțional în anul căsătoriei de către soții cu evaluare comună (BFH-Urteil din 28.10.2021, III R 57/20).
• În anul separării, suma forfetară poate fi acordată pentru lunile de după separare, dacă se alege evaluarea individuală și nu locuiește nicio altă persoană adultă în gospodărie (BFH-Urteil din 28.10.2021, III R 17/20).

În prezent, Ministerul Federal de Finanțe dispune ca hotărârile să fie aplicate în general (BMF-Schreiben din 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Acordarea sumei forfetare necesită ca nicio altă persoană adultă să nu locuiască în gospodărie. Există însă trei excepții:

1. Prezența unei alte persoane adulte nu este dăunătoare dacă este vorba despre un copil biologic, adoptiv, de plasament, vitreg sau nepot pentru care contribuabilul are dreptul la o alocație pentru copii sau alocație familială.
2. Suma forfetară se acordă și dacă membrul gospodăriei nu poate participa efectiv și financiar la gestionarea gospodăriei din motive de nevoie de îngrijire.
3. În 2023, cazarea refugiaților adulți din Ucraina de către părinți singuri nu duce la o comunitate gospodărească dăunătoare fiscal din motive de echitate. Prin urmare, dreptul la suma forfetară rămâne valabil.

(2023): Cum să obțineți o sumă suplimentară neimpozabilă pentru al doilea copil!

Primesc același cuantum al alocației pentru toți copiii mei?

Cei care au mai mulți copii nu primeau anterior aceeași sumă de alocație pentru fiecare copil. Însă, din 2023, rata a fost uniformizată. Dreptul la alocația pentru copii este:

Pentru copii până la împlinirea vârstei de 18 ani, se plătește alocația pentru copii în orice caz. Nu contează cât de mare este venitul copilului.

Pentru copiii majori, dreptul continuă până la vârsta de 25 de ani, atâta timp cât sunt în formare profesională sau efectuează un serviciu voluntar. Alocația pentru copii este plătită de casele de familie ale Agenției Federale pentru Muncă. Angajații din serviciul public sau beneficiarii de pensii primesc banii de la angajatorii lor.

(2023): Primesc același cuantum al alocației pentru toți copiii mei?

Ce este scutirea fiscală pentru părinții singuri ?

Dacă sunteți părinte singur, puteți solicita o sumă forfetară de reducere în "Anlage Kind". Din 2023, suma forfetară de reducere este de 4.260 Euro. Se adaugă o sumă suplimentară de 240 Euro pentru fiecare copil suplimentar.

Pentru fiecare lună calendaristică completă în care condițiile de deducere nu sunt îndeplinite, suma forfetară de reducere se reduce cu o douăsprezecea parte. Condiția este ca în gospodăria dumneavoastră să locuiască cel puțin un copil minor sau major pentru care primiți alocație pentru copii sau deducerea fiscală pentru copii. Nu trebuie să fie neapărat un copil biologic; suma forfetară de reducere se acordă și pentru un copil adoptiv, de plasament, vitreg sau nepot. Copilul trebuie să fie înregistrat la adresa dumneavoastră. Dacă copilul este înregistrat la mai multe persoane, părintele care are dreptul la alocația pentru copii primește suma forfetară de reducere. Pentru copilul care locuiește în gospodărie, trebuie furnizat numărul de identificare fiscală.

Important: Nu trebuie să existe alte persoane adulte în gospodăria dumneavoastră. Copiii adulți pentru care primiți alocație pentru copii sunt o excepție. Acest lucru se aplică și copiilor care sunt în formare profesională, așteaptă un loc de formare sau efectuează un serviciu voluntar. De asemenea, suma forfetară de reducere nu este pusă în pericol dacă locuiți cu o persoană adultă care necesită îngrijire.

Conviețuirea cu adulți nu afectează suma forfetară de reducere dacă nu există o gospodărie comună, ci doar o locuință comună cu bugete separate și administrare separată. Caracteristica esențială a gospodăriei comune este "administrarea comună".

(2023): Ce este scutirea fiscală pentru părinții singuri ?

Care este suma deducerii fiscale?

Ajutorul pentru părinții singuri a fost majorată la 4 260 de euro, ceea ce înseamnă mai mult decât dublarea acesteia. Pentru al doilea copil și pentru fiecare copil suplimentar, cuantumul ajutorului crește cu 240 de euro pentru fiecare (§ 24b alin. 2 teza 3 EStG).

Suma de ajutor și noua sumă majorată se reduc cu o doisprezecime pentru fiecare lună calendaristică completă în care nu sunt îndeplinite cerințele. Pentru a beneficia de acest ajutor, trebuie să aveți dreptul la alocație pentru copii sau la alocația pentru copii și la alocația BEA pentru copil.

Sunteți eligibil ca părinte singur numai dacă în gospodăria dumneavoastră nu locuiesc alți adulți pentru care primiți alocații pentru copii, de exemplu copii care urmează studii, în afară de copiii adulți.

Reducerea pentru părinții singuri se acordă retrospectiv pentru anul precedent dacă informațiile relevante sunt furnizate în anexa copilului.

(2023): Care este suma deducerii fiscale?

Care sunt condițiile pentru suma forfetară de ușurare?

Aveți dreptul la suma forfetară de ușurare dacă în gospodăria dumneavoastră locuiește cel puțin un copil minor sau major pentru care aveți dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copii. Apartenența la gospodărie este presupusă de biroul fiscal dacă copilul este înregistrat cu reședința principală sau secundară la adresa dumneavoastră.

Dacă copilul este înregistrat la mai multe persoane, suma de ușurare revine persoanei căreia i se plătește alocația pentru copii.

Suma forfetară este luată în considerare o singură dată, chiar dacă aveți mai mulți copii. Excepție: dacă locuiți separat de partenerul dumneavoastră, ambele părți pot primi suma de ușurare dacă cel puțin un copil locuiește la tată sau mamă și alocația pentru copii a fost plătită acestora.

Persoană singură în contextul sumei de ușurare înseamnă că nu îndepliniți condițiile pentru aplicarea tarifului de împărțire.

Condițiile pentru tariful de împărțire nu sunt îndeplinite dacă părinții nu au fost căsătoriți sau dacă, deși au fost căsătoriți în anul fiscal, au locuit separat permanent din anul precedent. Părinții care nu au locuit separat permanent nici măcar o zi în anul respectiv nu au, de fapt, dreptul la suma de ușurare. Beneficiați de suma de ușurare începând cu anul următor separării. Vă rugăm să țineți cont de jurisprudența actuală.

De asemenea, ca persoană singură cu copii, nu trebuie să locuiți într-o gospodărie comună cu o altă persoană adultă. Cu excepția cazului în care este vorba despre copii pentru care primiți alocația pentru copii. Dacă locuiți cu o altă persoană adultă, biroul fiscal presupune că aceasta gospodărește împreună cu dumneavoastră. Acest lucru se aplică în general dacă locuiți cu un partener, dar și pentru părinți, bunici sau frați.

În cazul colocatarilor fără gospodărire comună, dreptul la suma de ușurare rămâne valabil. Cu toate acestea, trebuie să puteți demonstra că gospodăriți separat. Chiar dacă cealaltă persoană adultă este aproape fără mijloace și nu poate contribui la gospodărie, este posibilă o excepție. Acest lucru nu se aplică partenerilor de viață.

(2023): Care sunt condițiile pentru suma forfetară de ușurare?

Când primesc alocațiile și indemnizațiile pentru copilul meu?

Pentru a primi alocația pentru copii, deducerea fiscală pentru copii sau deducerea pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (BEA), trebuie îndeplinite aceleași condiții ca și pentru alocația pentru copii. Există două baze legale diferite pentru dreptul la alocația pentru copii:

• Persoanele supuse impozitului pe venit au dreptul la alocația pentru copii conform Legii impozitului pe venit (§ 31 f. și § 62 ff. EStG).
• Persoanele care nu sunt supuse impozitului sau sunt supuse impozitului limitat au dreptul conform Legii federale privind alocația pentru copii.

Cei care, ca cetățeni germani, au reședința sau locuiesc în mod obișnuit în Germania pot depune o cerere pentru alocația pentru copii. Același lucru este valabil și pentru cetățenii germani care locuiesc în străinătate, dar care sunt supuși impozitului pe venit nelimitat în Germania sau sunt tratați astfel. Străinii care locuiesc în Germania pot solicita alocația pentru copii dacă au un permis de ședere nelimitat.

Important: Plata alocației pentru copii stabilite se efectuează retroactiv doar pentru ultimele șase luni înainte de începutul lunii în care a fost primită cererea pentru alocația pentru copii. Așadar, chiar dacă alocația pentru copii este stabilită retroactiv pentru un an întreg, aceasta este plătită efectiv doar pentru ultimele șase luni.

(2023): Când primesc alocațiile și indemnizațiile pentru copilul meu?