Cum trebuie să angajez un ajutor casnic pentru a putea deduce costurile?
Modul în care puteți deduce cheltuielile pentru ajutorul dumneavoastră casnic în declarația fiscală depinde de baza pe care este angajat ajutorul dumneavoastră casnic. Dacă ați angajat ajutorul într-un mini-job, puteți deduce 20% din cheltuieli, dar nu mai mult de 510 Euro anual.
Dacă ați angajat un ajutor casnic supus asigurărilor sociale sau ați contractat un prestator de servicii independent, puteți deduce 20% din costuri, dar nu mai mult de 4.000 Euro pe an. Acest lucru se aplică și serviciilor de îngrijire și asistență. Din cheltuielile pentru lucrări de meșteșugărit puteți deduce 20%, dar nu mai mult de 1.200 Euro, costurile materialelor nu reduc impozitul.
În cazul angajării unui ajutor casnic supus asigurărilor sociale, ar trebui să știți următoarele: Aveți nevoie de numărul de identificare fiscală, astfel încât dumneavoastră sau consultantul fiscal să aveți acces la caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salarii (ELStAM), care sunt stocate într-un fișier la administrația fiscală, și să puteți calcula corect impozitul lunar pe salarii. Trebuie să vă înregistrați ajutorul casnic la casa de asigurări de sănătate relevantă și să plătiți cota angajatorului la asigurarea de sănătate.
De asemenea, contribuiți cu jumătate din contribuțiile la asigurarea de șomaj și pensie. Pentru reducerea fiscală în declarația dumneavoastră fiscală sunt acceptate atât salariul, cât și contribuțiile la asigurările sociale. Lucrările casnice pot fi efectuate și de un prestator de servicii independent, iar factura acestuia poate fi dedusă cu 20% din impozit.
Costurile pentru un au pair pot fi declarate în mod forfetar pe jumătate ca servicii casnice și pe jumătate ca costuri de îngrijire a copilului. Acestea includ și valorile în natură pentru cazare gratuită și masă gratuită. Puteți angaja un ajutor casnic și pe bază de mini-job, astfel încât acesta să lucreze în gospodăria dumneavoastră privată.
Această activitate în cadrul unui mini-job trebuie să o înregistrați la Centrul pentru mini-joburi - Knappschaft Bahn See. Pentru aceasta, trebuie să utilizați procedura de verificare a gospodăriei. Deducerile forfetare sunt colectate de Centrul pentru mini-joburi de două ori pe an. Deducerile pentru a doua jumătate a anului precedent sunt atribuite fiscal anului precedent, chiar dacă au fost colectate abia în ianuarie a anului curent.
Ca angajator al persoanei cu mini-job, puteți alege dacă salariul este impozitat conform caracteristicilor electronice de deducere a impozitului pe salarii prin deducere lunară a impozitului pe salarii sau forfetar cu două procente (inclusiv contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc). În declarația fiscală puteți declara salariul ajutorului dumneavoastră casnic și sumele suplimentare, cum ar fi contribuțiile forfetare și impozitul pe salarii.
Chiar dacă valoarea mesei și cazării gratuite nu este inclusă în calculul contribuției forfetare și al impozitului forfetar, această valoare este totuși considerată cheltuială pentru care puteți solicita reducerea fiscală. Valorile oficiale în natură sunt decisive.
(2023): Cum trebuie să angajez un ajutor casnic pentru a putea deduce costurile?
Ce tipuri de costuri pentru îngrijirea copilului pot fi deduse?
Indiferent dacă sunt legate de activitate sau nu, puteți solicita până la 6.000 Euro pe copil pentru cheltuieli de îngrijire ca cheltuieli speciale. Biroul fiscal acoperă două treimi din această sumă, adică până la 4.000 Euro.
Nu contează dacă îngrijirea are loc la dumneavoastră acasă sau în alt loc. Important este doar ca activitatea să fie una de îngrijire sau supraveghere directă. Prin urmare, orele de meditații, lecțiile de pian sau cursurile de balet nu sunt considerate cheltuieli de îngrijire. Sunt deductibile:
- cazarea în grădiniță, creșă, centru de zi, la o dădacă
- angajarea de îngrijitori, educatori sau bone la domiciliu
- angajarea de ajutoare casnice și au pair, dacă acestea îngrijesc copilul
- costurile de transport pentru persoana care îngrijește copilul. De asemenea, cazare și masă gratuită, dacă nu se plătește un salariu.
- Hrana pentru copil nu este considerată cheltuială de îngrijire. Dacă nu este specificată separat, trebuie estimată și dedusă.
Îngrijire de către un membru al familiei
Chiar dacă un membru al familiei îngrijește copilul, costurile pot fi deductibile în anumite condiții. Acest membru al familiei nu trebuie să aibă dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copil și nu trebuie să locuiască în gospodăria dumneavoastră, altfel biroul fiscal consideră supravegherea ca un favor. Dacă, însă, bunicii vin să își îngrijească nepoții, puteți deduce costurile de transport suportate de la impozit. Ar trebui să puteți prezenta un acord corespunzător.
Dacă doriți să deduceți cheltuielile de îngrijire, nu trebuie să plătiți banii în numerar, ci trebuie să îi transferați. Biroul fiscal poate solicita ca dovadă factura și, eventual, dovada transferului. O chitanță de la beneficiar nu este suficientă.
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care afectează contribuabilul în mod real și definitiv (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).
(2023): Ce tipuri de costuri pentru îngrijirea copilului pot fi deduse?
Până la ce vîrstă a copilului meu pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Până la vârsta de 14 ani a copilului dumneavoastră, puteți solicita cheltuieli de îngrijire, după aceasta nu mai este posibil.
În cazul copiilor cu dizabilități, nu există limită de vârstă dacă dizabilitatea a survenit înainte de împlinirea vârstei de 25 de ani. Un card de handicap grav este suficient ca dovadă.
(2023): Până la ce vîrstă a copilului meu pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?
Cheltuielile de îngrijire pot fi dovedite prin facturi și dovezi de transfer aferente. O chitanță de la beneficiar nu este suficientă! Chiar și sume mici, de exemplu pentru babysitter, nu trebuie plătite în numerar dacă doriți să deduceți ulterior costurile.
Nu trebuie să atașați documentele la declarația fiscală, dar trebuie să le prezentați la cererea autorității fiscale.
(2023): Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?
Cât pot deduce din costurile de îngrijire a copiilor?
Pe copil și an, puteți solicita până la 6.000 Euro pentru costurile de îngrijire. Din această sumă, fiscul deduce două treimi, adică maximum 4.000 Euro, din impozit. Nu contează dacă copilul a fost îngrijit constant pe parcursul întregului an sau doar pentru câteva zile.
Dacă sunteți impozitați împreună ca soț și soție, nu contează cine a plătit îngrijirea. În cazul impozitării individuale, partenerul care a suportat costurile le poate deduce. Dacă acest lucru se aplică ambilor, fiecare își poate deduce partea până la 2.000 Euro. Puteți, de asemenea, să conveniți asupra unei alte împărțiri.
Acest lucru poate avea sens, așa cum arată următorul exemplu:
Costurile anuale pentru îngrijirea copilului sunt de 5.500 Euro. Mama suportă costuri de 4.000 Euro, iar tatăl plătește 1.500 Euro pe an.
Dacă ambii parteneri nu intervin în împărțire, rezultă următoarea situație:
Mama: 2/3 din 4.000 Euro = 2.667 Euro
Tatăl: 2/3 din 1.500 Euro = 1.000 Euro
Total: 3.667 Euro (2/3 din 5.500 Euro)
Deoarece fiecare părinte poate deduce maximum 2.000 Euro, rezultă o sumă totală de 3.000 Euro pe care ambii părinți o pot deduce împreună.
Dacă, de exemplu, mama și tatăl convin ca mama să poată deduce o sumă maximă de 3.000 Euro și tatăl de 2.500 Euro, pot solicita 667 Euro mai mult pentru costurile de îngrijire a copilului.
Devine mai complicat dacă nu sunteți căsătoriți. Dacă nu locuiți împreună, persoana la care locuiește copilul poate deduce costurile de îngrijire. Părinții singuri pot solicita până la 6.000 Euro, la fel ca persoanele căsătorite. Dacă locuiți împreună cu partenerul fără certificat de căsătorie, puteți împărți costurile de îngrijire. Acest lucru este deosebit de avantajos dacă unul dintre voi câștigă puțin și, prin urmare, nu beneficiază de avantajul fiscal.
În cazul părinților necăsătoriți, fiscul recunoaște doar costurile persoanei care a încheiat contractul cu instituția de îngrijire. Dacă ambii doriți să solicitați costuri de îngrijire, ar trebui să semnați amândoi contractul.
Notă: Curtea Federală Fiscală a confirmat că, în cazul părinților separați, este decisivă apartenența copilului la gospodărie. § 10 alin. 1 nr. 5 EStG nu încalcă Constituția, dacă cheltuielile de îngrijire ale părintelui care nu a luat copilul în gospodăria sa sunt acoperite de alocația acordată acestuia pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (alocația BEA conform § 32 alin. 6 EStG) (BFH, hotărârea din 11.5.2023, III R 9/22). Totuși, există numeroase cazuri în care se practică așa-numitul model de schimbare paritară, ceea ce înseamnă că copilul locuiește temporar la mamă și temporar la tată, având astfel două "apartenențe la gospodărie". Cine poate solicita costurile de îngrijire a copilului? Tribunalul Fiscal din Turingia a decis că costurile de îngrijire a copilului pot fi deduse (doar) de persoana care le-a suportat. Este decisiv cine a transferat cheltuielile de îngrijire în contul furnizorului de servicii, de exemplu, al grădiniței (Tribunalul Fiscal din Turingia, hotărârea din 23.11.2021, 3 K 799/18). Împotriva hotărârii a fost depus un recurs la Curtea Federală Fiscală (nr. III R 1/22). Cazurile corespunzătoare ar trebui, așadar, să rămână deschise.
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli prin care contribuabilul este efectiv și definitiv afectat economic (BFH, hotărârea din 1.9.2021, III R 54/20).
(2023): Cât pot deduce din costurile de îngrijire a copiilor?
Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Costurile de îngrijire a copilului pot fi revendicate doar dacă există o relație de filiație. Acesta este cazul copiilor biologici, precum și al copiilor adoptați și de plasament. Pentru copiii vitregi și nepoți nu puteți solicita costuri de îngrijire.
În plus, copilul respectiv trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră. Acesta este și cazul dacă, de exemplu, copilul este cazat într-un internat și vine regulat acasă. Este important să existe o locuință de familie utilizată de copil și să vă asumați responsabilitatea pentru bunăstarea copilului.
În general, puteți solicita doar costuri de îngrijire pentru copii sub 14 ani. Doar în cazul copiilor cu dizabilități această limită de vârstă este ridicată.
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care afectează contribuabilul din punct de vedere economic, în mod real și definitiv (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).
(2023): Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?
Ce cheltuieli sunt eligibile?
Cheltuielile eligibile includ salariul brut sau remunerația (pentru "minijob-uri") și contribuțiile la asigurările sociale suportate de angajator, impozitul pe salariu inclusiv contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc, contribuțiile la asigurarea de accident, taxele conform legii de compensare a cheltuielilor (U 1 și U 2).
(2023): Ce cheltuieli sunt eligibile?
Care este diferența dintre raporturile de muncă și servicii?
Un raport de muncă în cadrul gospodăriei există atunci când dumneavoastră sau asociația de proprietari ați angajat pe cineva care desfășoară activități casnice pentru asociația de proprietari. Asociația de proprietari este angajatorul acestei persoane.
Un serviciu în cadrul gospodăriei există atunci când activitățile casnice sunt efectuate de o companie. Asociația de proprietari este contractorul serviciului.
(2023): Care este diferența dintre raporturile de muncă și servicii?
La cine introduc costurile de îngrijire a copilului?
Suma maximă de 4.000 Euro se aplică pentru fiecare copil și nu pentru fiecare părinte.
Dacă sunteți căsătoriți și aveți o evaluare comună, nu contează cine a plătit îngrijirea. În cazul evaluării individuale, partenerul care a suportat costurile le poate deduce. Dacă acest lucru se aplică ambilor, fiecare își poate deduce partea până la 2.000 Euro. Puteți, de asemenea, să conveniți o altă împărțire.
Acest lucru poate avea sens, așa cum arată următorul exemplu:
Costurile anuale pentru îngrijirea copilului sunt de 5.500 Euro. Mama suportă costuri de 4.000 Euro, iar tatăl plătește 1.500 Euro pe an. Dacă ambii parteneri nu intervin în împărțire, rezultă următoarea situație:
Mama: 2/3 din 4.000 Euro = 2.667 Euro
Tatăl: 2/3 din 1.500 Euro = 1.000 Euro
Deoarece fiecare părinte poate deduce maximum 2.000 Euro, rezultă o sumă totală de 3.000 Euro pe care ambii părinți o pot deduce împreună.
Dacă mama și tatăl convin ca mama să poată deduce, de exemplu, o sumă maximă de 3.000 Euro și tatăl de 1.000 Euro, pot solicita 1.000 Euro în plus pentru costurile de îngrijire a copilului.
Devine mai complicat dacă nu sunteți căsătoriți. Dacă nu locuiți împreună, persoana la care locuiește copilul poate deduce costurile de îngrijire. Părinții singuri pot solicita până la 6.000 Euro, la fel ca persoanele căsătorite. Dacă locuiți împreună fără certificat de căsătorie, puteți împărți costurile de îngrijire. Acest lucru este deosebit de avantajos dacă unul dintre voi câștigă puțin și, prin urmare, nu beneficiază de avantajul fiscal.
În cazul părinților necăsătoriți, fiscul recunoaște doar costurile persoanei care a încheiat contractul cu instituția de îngrijire. Dacă ambii doriți să solicitați costuri de îngrijire, ar trebui să semnați amândoi contractul.
Notă: Curtea Federală Fiscală a confirmat că, în cazul părinților separați, este decisivă apartenența copilului la gospodărie. § 10 alin. 1 nr. 5 EStG nu încalcă Constituția dacă cheltuielile de îngrijire ale părintelui care nu a primit copilul în gospodăria sa sunt acoperite de alocația acordată acestuia pentru nevoile de îngrijire, educație sau formare (alocația BEA conform § 32 alin. 6 EStG) (BFH, hotărârea din 11.5.2023, III R 9/22). Totuși, există numeroase cazuri în care se practică așa-numitul model de schimbare paritară, ceea ce înseamnă că copilul locuiește temporar la mamă și temporar la tată, având astfel două "apartenențe la gospodărie". Cine poate solicita costurile de îngrijire a copilului? Tribunalul Fiscal din Turingia a decis că costurile de îngrijire a copilului pot fi deduse (doar) de persoana care le-a suportat. Este decisiv cine a transferat cheltuielile de îngrijire în contul furnizorului de servicii, de exemplu, al grădiniței (Tribunalul Fiscal din Turingia, hotărârea din 23.11.2021, 3 K 799/18). Împotriva hotărârii a fost depus un recurs la Curtea Federală Fiscală (nr. III R 1/22). Cazurile corespunzătoare ar trebui, așadar, să rămână deschise.
Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli prin care contribuabilul este efectiv și definitiv împovărat din punct de vedere economic (BFH, hotărârea din 1.9.2021, III R 54/20).
(2023): La cine introduc costurile de îngrijire a copilului?
Ce sunt plățile neimpozabile conform § 3 nr. 33 EStG?
Angajatorii pot oferi, pe lângă salariu, contribuții fără impozit și asigurări sociale pentru îngrijirea copiilor. Acestea pot fi beneficii în natură, cum ar fi cazarea în grădinița companiei, sau plăți în numerar, cum ar fi subvenții pentru grădiniță sau bonă. Condiția este ca copilul să nu fie de vârstă școlară. De asemenea, îngrijirea nu trebuie să aibă loc în propria gospodărie.
Dacă plătiți costurile de îngrijire a copilului dumneavoastră, puteți deduce din impozit doar două treimi din costuri, dar maximum 4.000 Euro per copil, ca cheltuieli speciale. În cazul subvenției de la angajator, nu există nicio limită. Astfel, angajatorul poate rambursa integral, fără impozit, și instituții de îngrijire costisitoare.
(2023): Ce sunt plățile neimpozabile conform § 3 nr. 33 EStG?
Ce dovezi sunt necesare?
Pentru a beneficia de reducerea fiscală, trebuie să respectați neapărat o condiție:
Trebuie să solicitați furnizorului o factură ca dovadă a cheltuielilor și să plătiți această factură doar prin transfer bancar în contul acestuia. Asigurați-vă că în factură sunt evidențiate separat costurile de muncă și materialele. Doar costurile de muncă, precum și costurile cu utilaje și transport, inclusiv TVA-ul aferent, sunt eligibile pentru reducerea fiscală. Totuși, nu este necesar ca TVA-ul să fie evidențiat separat, îl puteți adăuga la costurile de muncă.
Nu este necesar să atașați extrasul de cont la declarația fiscală. În caz de îndoială, funcționarul fiscal poate solicita prezentarea acestuia. Sumele plătite prin ordin permanent, debit direct sau online banking sunt recunoscute în legătură cu extrasul de cont. Plățile în numerar nu sunt recunoscute.
Condiția transferului bancar rămâne valabilă. Facturile plătite în numerar nu sunt recunoscute.
Serviciile conexe gospodăriei includ și îngrijirea și asistența la domiciliu a persoanelor care necesită îngrijire, efectuate de servicii de îngrijire mobile sau personal de îngrijire independent. Din 2009, nu mai este necesar să se dovedească necesitatea îngrijirii și un nivel de îngrijire (până în 2016) sau un grad de îngrijire (din 2017).
Dacă nu aveți încă o decontare actuală a costurilor de operare sau un certificat separat conform § 35 a EStG pentru 2023 de la administrația imobilului, nu este o problemă. Este permis să solicitați toate cheltuielile pentru anul fiscal în care decontarea este primită de chiriaș. Așadar, luați cea mai recentă decontare a costurilor de operare pe care o aveți – probabil cea din 2022 – și solicitați aceste costuri în anul fiscal 2023. Toți chiriașii și proprietarii de apartamente pot proceda astfel dacă nu au primit încă certificatul actual conform § 35 a EStG pentru 2023!
Toate persoanele fizice care au angajat meșteri sau furnizori de servicii își solicită cheltuielile în anul fiscal în care au plătit efectiv factura respectivă.
În 2019, Curtea Federală Fiscală a decis, din păcate - împotriva atitudinii generoase a fiscului - că reducerea fiscală conform § 35a EStG se acordă doar pentru cheltuielile suportate de un contribuabil pentru propria sa cazare într-un cămin sau pentru propria sa îngrijire. În schimb, avantajul fiscal este exclus pentru cheltuielile pe care le suportă pentru o altă persoană, adică atunci când copiii suportă costurile pentru părinții lor (hotărârea BFH din 3.4.2019, VI R 19/17).
Câteva luni după hotărârea BFH, Tribunalul Fiscal Berlin-Brandenburg a abordat, de asemenea, problema preluării costurilor de îngrijire pentru un părinte. De data aceasta, nu era vorba despre preluarea costurilor pentru îngrijirea staționară, adică pentru cazarea într-un cămin, ci despre preluarea costurilor pentru îngrijirea ambulatorie. Tribunalul a decis astfel: § 35a EStG favorizează - dacă este cazul - doar cheltuielile pentru îngrijirea ambulatorie a rudelor în propria gospodărie a contribuabilului (adică a persoanei care îngrijește), nu și pentru îngrijirea ambulatorie a rudelor în gospodăria acestora (hotărârea BFH din 11.12.2019, 3 K 3210/19). Cu toate acestea, a fost permisă explicit revizuirea. Și acum există hotărârea pozitivă a BFH.
În prezent, Curtea Federală Fiscală a decis astfel: Reducerea fiscală conform § 35a alin. 2 teza 2 prima propoziție EStG poate fi solicitată și de contribuabilii care suportă cheltuieli pentru îngrijirea și asistența ambulatorie a unei terțe persoane. Prin urmare, copiii pot deduce costurile pentru îngrijirea ambulatorie a părinților lor dacă au suportat costurile. Acest lucru este valabil și dacă serviciile de îngrijire și asistență nu sunt prestate în propria gospodărie a contribuabilului, ci în gospodăria persoanei îngrijite sau asistate (hotărârea BFH din 12.4.2022, VI R 2/20).
Cu toate acestea, BFH complică situația, deoarece își menține hotărârea menționată mai sus din 2019. Face distincție între preluarea costurilor pentru îngrijirea staționară (= în continuare nedeductibilă) și preluarea costurilor pentru îngrijirea ambulatorie (= deductibilă), unde în al doilea caz contează cine a încheiat contractul de îngrijire. Doar dacă plătitorul, de obicei fiica sau fiul, este obligat contractual, adică plătește pentru o datorie proprie, costurile sunt deductibile. Dacă se plătește pentru datoria persoanei îngrijite, adică a tatălui sau mamei, deoarece acesta/aceasta a încheiat contractul de îngrijire, este vorba de cheltuieli terțe fără relevanță fiscală.
(2023): Ce dovezi sunt necesare?
Condiții prealabile pentru toate reducerile de impozit
Serviciul trebuie să fi fost efectuat în gospodăria persoanei impozabile. Această condiție nu se aplică, de exemplu, în cazul
- îngrijirii și supravegherii persoanelor bolnave, vârstnice și care necesită îngrijire într-un centru de zi,
- reparării obiectelor de uz casnic la sediul companiei de reparații,
- colectării deșeurilor (valorificarea sau eliminarea deșeurilor are loc în afara gospodăriei)
Gospodăria trebuie să se afle în Uniunea Europeană sau în Spațiul Economic European. Dacă cheltuielile persoanei impozabile se referă la mai multe gospodării (de exemplu, reședința principală și casa de vacanță), suma maximă este deductibilă o singură dată în total.
Nu sunt eligibile cheltuielile care au fost deja luate în considerare pentru reducerea impozitului conform altor reglementări ale Legii impozitului pe venit ca cheltuieli de afaceri, cheltuieli profesionale, cheltuieli speciale sau sarcini extraordinare.
Particularitate pentru proprietarii de locuințe: Reducerea fiscală este acordată proprietarilor de locuințe care își folosesc locuința proprie, chiar dacă comunitatea sau administratorul este angajatorul sau clientul. Și anume proporțional cu cota lor de coproprietate.
Costurile pentru colectarea deșeurilor nu pot fi în prezent luate în considerare ca serviciu casnic în declarația dumneavoastră fiscală. Acest lucru se bazează pe o hotărâre a Tribunalului Fiscal din Köln din 26 ianuarie 2011 (4 K 1483/10, EFG 2011 p. 978 nr. 11).
Motivul este că serviciul principal nu este prestat în limitele proprietății dumneavoastră. Serviciul real nu constă în colectarea deșeurilor, ci în eliminarea și valorificarea ulterioară a acestora. Golirea și transportul deșeurilor sunt considerate activități de sprijin. Recent, Tribunalul Fiscal din Münster a confirmat acest punct de vedere (hotărârea din 24 februarie 2022, 6 K 1946/21 E). Totuși, o revizuire depusă a fost respinsă din motive procedurale, nu din motive de fond. Acest lucru înseamnă că problema nu este încă clarificată definitiv.
(2023): Condiții prealabile pentru toate reducerile de impozit
Ce este un mini-job într-o gospodărie privată?
O activitate minoră (Mini-Job) într-o gospodărie privată există atunci când salariul nu depășește 520 Euro pe lună. Nu contează durata timpului de lucru.
Cheltuielile pentru un ajutor de uz casnic angajat cu contract de muncă minor sunt direct deductibile din impozitul datorat, cu 20 la sută, maximum 510 Euro pe an. Din 2009, suma maximă de 510 Euro nu mai este redusă proporțional dacă raportul de muncă nu există pe tot parcursul anului.
Angajatorul – gospodăria privată – trebuie să plătească contribuții forfetare la centrul Minijob pentru salariul ajutorului de uz casnic angajat cu contract de muncă minor, și anume 5 la sută pentru asigurarea legală de pensie și asigurarea legală de sănătate, precum și 2 la sută pentru impozit. Deși legea nu menționează, există o reducere fiscală doar dacă angajatorul utilizează procedura de verificare a gospodăriei pentru plata contribuțiilor sale forfetare la centrul Minijob.
Plătiți femeii de serviciu 100 Euro pe lună. Asta înseamnă 1.200 Euro pe an. Dacă ajutorul este angajat ca Mini-Jobber, fiscul deduce 20 la sută din aceasta, adică 240 Euro, direct din impozitul datorat.
(2023): Ce este un mini-job într-o gospodărie privată?
Ce nu pot deduce ca și cheltuieli de îngrijire a copilului?
Nu puteți deduce ca și cheltuieli de îngrijire a copilului costurile pentru orice tip de cursuri. Acest lucru include și meditațiile, dar nu și supravegherea temelor.
De asemenea, cheltuielile pentru „învățarea unor abilități speciale“ (de exemplu, lecții de muzică sau cursuri de calculator) nu sunt considerate cheltuieli de îngrijire a copilului din punct de vedere fiscal.
Următoarele articole nu sunt deductibile:
- Plăți pentru activități sportive, de exemplu, contribuții la un club sportiv
- Cheltuieli pentru excursii școlare
- Costuri pentru cărți, jucării sau altele similare
- Costurile de transport, de exemplu, dacă duceți copilul la o persoană de supraveghere sau la afterschool și îl aduceți înapoi
- Cheltuieli pentru hrana copilului dumneavoastră
(2023): Ce nu pot deduce ca și cheltuieli de îngrijire a copilului?
Care este reducerea fiscală?
Este ajutorul casnic angajat în cadrul unui mini-job cu un salariu lunar de până la 520 Euro, cheltuielile sunt, de asemenea, favorizate fiscal:
Cheltuielile sunt deductibile direct din impozitul datorat, până la 2.550 Euro cu 20 la sută, maximum 510 Euro pe an.
Suma maximă deductibilă de 510 Euro nu este redusă proporțional dacă raportul de muncă nu există pe tot parcursul anului.
(2023): Care este reducerea fiscală?
