Declarați daunele cauzate de intemperii în scopuri fiscale!
Reduceri fiscale în caz de dezastre naturale
În iulie 2021, a avut loc o inundație devastatoare în Renania-Palatinat, Renania de Nord-Westfalia, Bavaria și Saxonia, în urma căreia aproape 200 de persoane și-au pierdut viața.
Aceasta a dus la daune de miliarde de euro și numeroase localități devastate. Eliminarea acestor daune implică costuri financiare ridicate, pe care fiscul dorește să le sprijine prin reduceri fiscale.
Reduceri fiscale pentru victimele inundațiilor
Ministerele de finanțe ale landurilor afectate au decis reduceri fiscale, inclusiv posibilitatea de a deduce fiscal cheltuielile pentru înlocuirea mobilierului, obiectelor de uz casnic și îmbrăcămintei, precum și daunele la casa utilizată personal, ca sarcini excepționale.
De asemenea, posibilitatea obișnuită de asigurare nu va fi luată în considerare în acest caz, deoarece multe daune nu sunt asigurate.
Alte sfaturi fiscale
- Cheltuielile pentru înlocuirea mobilierului, obiectelor de uz casnic și îmbrăcămintei, precum și daunele la casă sunt considerate sarcini excepționale. Sarcina suportabilă depinde de venit și de statutul familial.
- Pentru lucrări de reparații, puteți solicita deducerea fiscală directă conform § 35a EStG.
- Includeți întotdeauna cheltuielile în declarația fiscală din anul în care au fost efectuate.
- Chiar dacă ați primit fonduri cadou, vă puteți deduce cheltuielile ca sarcini excepționale.
- Angajații pot solicita în prealabil la biroul fiscal alocații pentru deducerile lunare de impozit pe salarii.
Există, de asemenea, reduceri fiscale pentru daunele la locuințe cauzate de furtuni locale.
În principiu, cheltuielile pentru repararea daunelor la locuința dumneavoastră pot fi revendicate ca sarcini excepționale, în măsura în care nu sunt acoperite de asigurări. Cu toate acestea, se aplică anumite condiții.
Pentru lucrări de reparații, puteți solicita deducerea fiscală directă conform § 35a EStG. Asigurați-vă că primiți facturi și că le plătiți prin transfer bancar.
În cazul caselor și apartamentelor închiriate, daunele sunt deductibile ca cheltuieli aferente venitului.
(2023): Declarați daunele cauzate de intemperii în scopuri fiscale!
Când pot fi deduse daunele aduse locuinței proprii?
Cheltuielile pentru remedierea daunelor la locuința proprie utilizată pot fi deduse ca sarcini excepționale conform § 33 EStG în anumite condiții, iar biroul fiscal aplică o sarcină suportabilă.
- O considerare fiscală este posibilă doar pentru daunele cauzate de un "eveniment inevitabil", de exemplu inundații, furtuni, grindină, cutremure, trăsnete. Nu sunt recunoscute cheltuielile pentru remedierea defectelor de construcție.
- Dauna trebuie să afecteze un "domeniu esențial", cum ar fi locuința. Prin urmare, nu sunt luate în considerare daunele la mașină sau la garaj.
- Nu există o posibilitate obișnuită de asigurare pentru riscul de daune. Dacă riscul de daune ar fi putut fi acoperit printr-o asigurare, deducerea fiscală este exclusă.
Tipp
Din fericire, autoritățile fiscale au decis că așa-numita asigurare elementară nu reprezintă o posibilitate de asigurare accesibilă și obișnuită (scrisoarea BMF din 6.9.2005, BStBl. 2005 I p. 860). Aceasta înseamnă că daunele cauzate de inundații, grindină sau furtuni pot fi deduse chiar dacă nu aveți o asigurare corespunzătoare pentru clădiri.
Recent, Tribunalul Fiscal din Hamburg a decis că cheltuielile legate de daunele cauzate de jderi la locuința proprie nu sunt deductibile. Acest lucru este valabil cel puțin dacă daunele cauzate de jderi nu apar brusc și masiv, ci sunt tolerate pe o anumită perioadă de timp sau dacă inițial s-a încercat alungarea jderului cu mijloace ineficiente (hotărârea din 21.2.2020, 3 K 28/19). Împotriva hotărârii a fost depus un recurs la Curtea Federală Fiscală, astfel încât în cazuri similare ar trebui depusă o contestație și făcută referire la procedură (nr. VI B 41/20). Totuși, BFH a admis recursul într-un alt caz referitor la daunele cauzate de castori (nr. VI R 42/18). Pentru a menține sau a crește șansele de succes, proprietarii de case ar trebui să demonstreze nu doar că au apărut daune materiale, ci și să clarifice prin expertize că existau și pericole pentru sănătate (așa cum a afirmat și Matthias Tiemann, președintele judecător al FG, EFG 2020, p. 837/840).
Recent, Tribunalul Fiscal din Renania-Palatinat a decis că costurile generate de litigii legate de construirea unei locuințe nu sunt deductibile fiscal ca sarcini excepționale (hotărârea din 7.5.2020, 3 K 2036/19).
Consultați și articolul "Daunele cauzate de intemperii în 2021 sunt deductibile fiscal".
(2023): Când pot fi deduse daunele aduse locuinței proprii?
Ce daune aduse locuinței și bunurilor gospodărești pot fi revendicate ca sarcini excepționale?
Daunele aduse bunurilor din gospodărie sau îmbrăcămintei pot fi recunoscute ca sarcină extraordinară dacă acestea au fost distruse sau dispărute din cauza unui incendiu, furt, furtună sau inundație.
Condiție: Trebuie să fi avut cu adevărat cheltuieli financiare, simpla apariție a daunelor nu este suficientă. În casă sunt afectate în special zonele de locuit importante, precum dormitorul și bucătăria. Cheltuielile pentru daunele din pivniță sau pod nu sunt recunoscute ca sarcini extraordinare.
Reînnoirea acestor obiecte trebuie să fie existențial necesară, iar evenimentul care le-a distrus trebuie să fi fost inevitabil. Cu toate acestea, trebuie să deduceți toate sumele primite de la o asigurare, precum și ajutoarele publice din cheltuielile dumneavoastră înainte de a le declara în declarația fiscală.
De asemenea, trebuie dedusă o valoare reziduală a obiectului de înlocuit, se ia în considerare valoarea actuală și nu valoarea de înlocuire. Cheltuielile pentru achiziționarea sau repararea nouă trebuie efectuate cel târziu la trei ani după apariția daunelor.
Bunurile, cum ar fi tablourile sau mobilierul scump, sunt excluse de la rambursare - cu excepția cazului în care sunt bunuri existențial necesare. Acest lucru se poate aplica, de exemplu, unei mașini scumpe, dacă utilizarea acesteia este de neînlocuit pentru întreaga familie.
Cu toate acestea, dacă nu ați încheiat o asigurare de bunuri împotriva unei eventuale distrugeri a bunurilor din gospodărie, nu vă puteți aștepta ca biroul fiscal să recunoască cheltuielile dumneavoastră, de exemplu, după un incendiu, ca sarcini extraordinare. Trebuie să vă asigurați singur împotriva unei sarcini financiare inevitabile. Acest lucru se aplică și măsurilor de protecție împotriva inundațiilor, de exemplu. Cu toate acestea, o asigurare împotriva daunelor elementare, cum ar fi inundațiile sau cutremurele, nu face parte din asigurările accesibile tuturor, pe care fiecare proprietar de casă trebuie să le aibă.
Tipp
Ca sarcini extraordinare, puteți introduce cheltuielile reale. Acestea nu sunt însă recunoscute în totalitate. Se deduce încă sarcina proprie suportabilă. Aceasta depinde de venitul dumneavoastră, starea civilă și numărul de copii și este calculată de biroul fiscal. Sarcina proprie suportabilă este de unu până la șapte procente din veniturile totale. În orice caz, ar trebui să puteți dovedi cheltuielile respective.
Hinweis
În 14 și 15 iulie 2021, în Renania-Palatinat – în special în Eifel – și în Renania de Nord-Westfalia a avut loc o catastrofă de inundații cu efecte devastatoare. Pe 17 iulie au fost afectate și părți din Bavaria și Saxonia. Cel puțin 182 de persoane și-au pierdut viața. Depresiunea "Bernd" a cauzat daune de miliarde de euro. Numeroase localități sunt devastate și parțial distruse, nenumărați oameni se află în fața nimicului, și-au pierdut bunurile, văd doar ruinele existenței lor.
Daunele sunt incredibil de mari. Eliminarea acestora duce la sarcini financiare extraordinar de mari. Fiscul dorește să ajute persoanele afectate și susținătorii acestora prin diverse facilități fiscale. În cazul catastrofelor naturale care devastează regiuni întregi, administrația fiscală prevede facilități fiscale pentru persoanele afectate, pe care le pune în aplicare de la caz la caz prin așa-numitul "decret de catastrofă".
Așa este și în cazul actualei catastrofe de inundații: Ministerele de Finanțe ale landurilor Renania de Nord-Westfalia, Renania-Palatinat și Bavaria, dar și alte landuri, precum și vama și guvernul federal au prevăzut diverse facilități fiscale pentru persoanele afectate de inundații și pentru susținători.
(2023): Ce daune aduse locuinței și bunurilor gospodărești pot fi revendicate ca sarcini excepționale?
