Ajutoare pentru câmp
De asemenea, introduceți numărul de dosar al valorii unitare. Aceasta este de ex. menționată în evaluarea valorii unitare sau în evaluarea impozitului pe proprietate . Acesta poate fi găsit în majoritatea evaluărilor impozitului pe proprietate la „Numărul dosarului biroului de evaluare”.
Notă: Vă rugăm să introduceți numărul de dosar al valorii unitare fără caractere speciale (de ex. „Spațiu liber”, „/” sau „.”).
Indicați aici spațiul de locuit care este închiriat permanent și remunerat.
În cazul în care spațiul de locuit
- este ocupat de proprietar,
- este închiriat unor terți cu titlu gratuit,
- este închiriat unor rude sau
- este folosit ca locuință de vacanță
introduceți aici "0,00".
Indicați aici suprafața care poate fi atribuită spațiului folosit comercial.
Aceasta include, printre altele, spații pentru
- Spații comerciale
- Birouri
- Cabinete medicale
Indicați dacă proprietatea a fost folosită ca și casă de vacanță.
Indicați aici spațiul locuibil care poate fi atribuit spațiului utilizat ca locuință de vacanță.
Indicați dacă ați închiriat proprietatea, în totalitate sau parțial, rudelor, cu titlu gratuit.
Închirierea cütre rude face obiectul unei examinări speciale de către biroul fiscal.
Până în prezent, se aplicau următoarele: În cazul în care venitul din închiriere se ridică la cel puțin 66% din chiria locală (inclusiv costurile auxiliare), aceasta esteo remunerație integrală, iar cheltuielile legate de venit sunt, în general, recunoscute integral de către biroul fiscal
Dacă, pe de altă parte, chiria reală este mai mică de 66% din chiria locală, este vorba de o chirie redusă sau parțială. În acest caz, costurile legate de închiriere sunt recunoscute de către administrația fiscală doar pro rata, adică în raportul dintre chiria reală și chiria locală obișnuită.
De la 1 ianuarie 2021, există o schimbare mai importantă:
- Dacă chiria convenită este de cel puțin 66 % din chiria locală obișnuită de pe piață, cheltuielile sunt complet deductibile ca și cheltuieli legate de venit.
- În cazul în care chiria convenită este cuprinsă între 50 % și 66 % din chiria de pe piață, trebuie examinată intenția de a genera venituri și, în acest sens, este necesară o prognoză a veniturilor:
- Dacă prognoza veniturilor este pozitivă, cheltuielile legate de venituri sunt complet deductibile.
- În cazul în care venitul prognozat este negativ, cheltuielile legate de venit trebuie împărțite și sunt deductibile doar proporțional.
- În cazul în care chiria convenită este mai mică de 50 % din chiria pieței locale, transferul de folosință trebuie împărțit într-o parte remunerată și una gratuită. Cheltuielile sunt deductibile ca și cheltuieli legate de venit doar în conformitate cu partea plătită.
Important: Dacă chiria este de cel puțin 50 %, dar mai mică de 66 % din chiria locală obișnuită, trebuie efectuat un test de prognoză a excedentului total:
Dacă acest test de prognoză a excedentului total este pozitiv, trebuie să se presupună intenția de a genera venituri pentru transferul ieftin al proprietății rezidențiale și este posibilă deducerea integrală a cheltuielilor legate de venit.
În cazul în care, pe de altă parte, testul de prognoză a excedentului total conduce la un rezultat negativ, trebuie să se presupună o intenție de a obține venituri doar pentru partea închiriată contra cost. Pentru partea închiriată cu titlu gratuit, cheltuielile legate de venit pot fi deduse în mod proporțional.
Testul de prognoză a excedentului total pentru veniturile din închiriere și arendare se efectuează în conformitate cu jurisprudența BFH de lungă durată și consolidată. Scrisoarea BMF din 8.10.2004 (BStBl 2004 I p. 933) continuă să fie relevantă.
Indicați aici spațiul de locuit care a fost închiriat rudelor contra cost.
Închirierea rudelor este supusă unei examinări speciale din partea fiscului.
Până în 2020, se aplicau următoarele: Dacă venitul din închiriere este de cel puțin 66% din chiria locală (inclusiv costurile auxiliare), proprietatea este închiriată integral contra cost.
Dacă, pe de altă parte, chiria efectivă este mai mică de 66% din chiria locală obișnuită, este vorba de o închiriere cu reducere sau de o plată parțială. În acest caz, costurile legate de avtivitate sunt recunoscute de către administrația fiscală doar pro rata, adică în raportul dintre chiria reală și chiria locală uzuală.
De la 1 ianuarie 2021, există o modificare mai importantă:
- Dacă chiria convenită este de cel puțin 66 % din chiria locală uzuală de pe piață, cheltuielile sunt complet deductibile ca și cheltuieli legate de venit.
- În cazul în care chiria convenită este cuprinsă între 50 % și 66 % din chiria de pe piață, trebuie examinată intenția de a genera venituri și, în acest sens, este necesară o prognoză a veniturilor:
- Dacă prognoza veniturilor este pozitivă, cheltuielile legate de venituri sunt complet deductibile.
- În cazul în care venitul prognozat este negativ, cheltuielile legate de venit trebuie împărțite și sunt deductibile doar proporțional.
- În cazul în care chiria convenită este mai mică de 50 % din chiria pieței locale, închirierea trebuie împărțit într-o parte remunerată și una gratuită. Cheltuielile sunt deductibile doar ca și cheltuieli legate de venit, în conformitate cu partea de luat în considerare.
Indicați dacă imobilul a fost în totalitate sau parțial folosit în scopuri proprii rezidențiale.
Important: Pentru clădirile și părțile de clădiri utilizate exclusiv în scopuri proprii rezidențiale sau proprii comerciale/profesionale, nu se completează "Anexa V".
Indicați aici suprafața locuibilă care poate fi atribuită spațiului rezidențial ocupat de proprietar.
Important: Nu trebuie completată "Anexa V" pentru clădirile și părțile de clădiri utilizate exclusiv în scopuri rezidențiale proprii sau în scopuri comerciale/profesionale proprii.
Selectați aici dacă proprietatea închiriată este
- o locuință proprietate
- o casă pentru o familie
- o casă pentru două două familii
- o casă cu mai multe apartamente
- o altă clădire (de ex. proprietate comercială)
Introduceți aici codul poștal al proprietății.
Indicați aici locația proprietății.
Wählen Sie hier aus, ob das Objekt in den alten Bundesländern, den neuen Bundesländern oder in West-Berlin liegt.
Auslandsvermietungen:
- Grundsätzlich hat der ausländische Staat, in dem die Immobilie liegt, das Besteuerungsrecht an den daraus erzielten Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (Besteuerung im Belegeinheitsstaat). Liegt das Vermietungsobjekt in einem EU-/EWR-Staat (Ausnahme: Spanien), ist der Progressionsvorbehalt nicht anzuwenden!
- Liegt das Vermietungsobjekt in einem EU-/EWR-Staat (Ausnahme: Spanien), unterliegen die Vermietungseinkünfte nicht dem Progressionsvorbehalt. Die Vermietungseinkünfte, die aus der EU/EWR stammen, müssen in der Einkommensteuererklärung folglich nicht angegeben werden.
- Verluste aus der Vermietung einer Auslandsimmobilie können, selbst wenn diese im Ausland steuerlich nicht berücksichtigt werden, nicht in der deutschen Steuererklärung geltend gemacht werden (FG Baden-Württemberg vom 8.7.2014, 4 K 1134/12 ).
- Vermietungseinkünfte aus Drittländern (nicht EU-/EWR-Staaten) unterliegen in Deutschland dem Progressionsvorbehalt und sind in der Anlage AUS zu erklären. Die ausländischen Einkünfte sind dann nach den deutschen Steuervorschriften zu ermitteln.
Introduceți aici data finalizării. Data finalizării este ziua în care imobilul a fost gata pentru a fi ocupat.
Deducția de amortizare liniară depinde de data finalizării. Aceasta este de 2% dacă proprietatea a fost finalizată după 31 decembrie 1924 și de 2,5% dacă proprietatea a fost finalizată înainte de 01 ianuarie 1925.
În cazul în care proprietatea închiriată a fost vândută sau transferată, introduceți aici data contractului obligatoriu, încheiat, cu efect juridic (de obicei, este vorba de contractul de vânzare-cumpărare notarial) sau a actului juridic echivalent.
Dacă proprietatea închiriată a fost vândută sau transferată în 2021, indicați "Da" aici.
Introduceți aici data cumpărării.
Data cumpărării este considerată momentul în care proprietatea legală, beneficiile și sarcinile vi s-au transmis. Ca dată de cumpărare, specificați, prin urmare, momentul la care vi s-a predat proprietatea și de la care o puteți și utiliza. Prin urmare, data cumpărării nu este neapărat aceeași cu momentul plății.
Vă rugăm să selectați dacă ați achiziționat (cumpărat) sau ați construit (singur) proprietatea.
Indicați aici data contractului de cumpărare.
Data contractului de vânzare-cumpărare corespunde cu data certificatului notarial, pe care o puteți prelua din contractul de vânzare-cumpărare.
Inscrieți aici data cererii de construcție; data ștampilei de intrare la autoritate este data decisivă.
Introduceți aici data începerii construcției. Începutul construcției este, de exemplu, data la care încep lucrările de excavare, contractul de construcție a fost atribuit unui antreprenor sau materialele de construcție au fost livrate pe șantier.
Indicați dacă apartamentul a fost închiriat pe termen scurt, de ex. prin intermediul platformelor de internet, cum ar fi Airbnb, Wimdu sau 9flats.comAirbnb, Wimdu sau 9flats.comAirbnb, Wimdu sau 9flats.com.
Important: De asemenea, cel care închiriază camere din apartamentul sau casa ocupată de proprietar unor terți, realizează în mod regulat venituri din închiriere și leasing, în conformitate cu § 21 EStG (hotărârea BFH din 4.3.2008, Az. IX R 11/07)
