So erhalten Sie den Zusatzfreibetrag für das zweite Kind!
Grundfreibetrag für Alleinerziehende
Alleinerziehende erhalten einen Entlastungsbetrag in Höhe von 4.260 Euro pro Jahr (§ 24b EStG). Ab dem zweiten Kind erhöht sich dieser Betrag um weitere 240 Euro pro Kind.
Wie Sie den Entlastungsbetrag beantragen
Sie können den Entlastungsbetrag auf zwei Arten berücksichtigen lassen:
- Im Rahmen der Steuererklärung
Geben Sie Ihre Angaben im Bereich Kinder (Anlage Kind) bei Lohnsteuer kompakt an.
- Bereits beim Lohnsteuerabzug
Beantragen Sie hierfür die Steuerklasse II – dann wird der Entlastungsbetrag monatlich über die Lohnabrechnung berücksichtigt.
Zusatzfreibetrag ab dem zweiten Kind: Extra-Antrag notwendig
Der Erhöhungsbetrag von 240 Euro ab dem zweiten Kind wird nicht automatisch berücksichtigt. Damit dieser schon beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt wird, müssen Sie:
- beim Finanzamt einen Lohnsteuerfreibetrag beantragen
- dieser wird in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) eingetragen (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG)
Laufzeit und Änderung des Freibetrags
- Der beantragte Freibetrag gilt jeweils für zwei Kalenderjahre.
- Ändern sich Ihre Verhältnisse (z. B. Heirat oder Zusammenzug), müssen Sie den Freibetrag anpassen lassen.
- Wenn der Freibetrag beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt wurde, müssen Sie nach Ablauf des Jahres eine Steuererklärung abgeben.
Neues aus der Rechtsprechung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat wichtige Urteile zum Entlastungsbetrag gefällt:
- Im Jahr der Eheschließung kann der Entlastungsbetrag zeitanteilig geltend gemacht werden, auch bei gemeinsamer Veranlagung
(BFH, 28.10.2021, III R 57/20)
- Im Trennungsjahr ist der Entlastungsbetrag ab dem Monat der Trennung möglich – sofern Einzelveranlagung gewählt wird und keine weitere volljährige Person im Haushalt lebt
(BFH, 28.10.2021, III R 17/20)
Das Bundesfinanzministerium hat die Urteile für allgemein anwendbar erklärt (BMF-Schreiben vom 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).
Wann liegt eine steuerschädliche Haushaltsgemeinschaft vor?
Der Entlastungsbetrag setzt voraus, dass keine andere volljährige Person im Haushalt lebt. Es gibt jedoch zwei Ausnahmen:
- Es handelt sich um ein eigenes Kind (leiblich, Adoptiv-, Stief-, Pflege- oder Enkelkind), für das ein Kindergeldanspruch oder Kinderfreibetrag besteht.
- Die weitere erwachsene Person ist zwar im Haushalt gemeldet, kann sich jedoch wegen Pflegebedürftigkeit nicht an der Haushaltsführung beteiligen – weder tatsächlich noch finanziell.
So erhalten Sie den Zusatzfreibetrag für das zweite Kind!
Do I receive the same amount of child benefit for all children?
In the past, if you had multiple children, you did not receive the same amount of child benefit for each child. However, since 2023, the rate has been standardised. The entitlement to child benefit is:
Child benefit is paid for children up to the age of 18. The child's income is irrelevant.
The entitlement continues for children over 18 until their 25th birthday, as long as they are in education or doing voluntary service. Child benefit is paid by the family benefits offices of the Federal Employment Agency. Public sector employees or recipients of pension payments receive the money from their employers.
Do I receive the same amount of child benefit for all children?
What is the tax relief for single parents?
If you are a single parent, you can apply for a tax relief amount in the "Form Kind". Since 2023, the relief amount is 4,260 Euro. An additional amount of 240 Euro is added for each additional child.
For each full calendar month in which the deduction conditions are not met, the relief amount is reduced by one twelfth. Condition: at least one minor or adult child must belong to your household for whom you receive child benefit or the child allowance. It does not have to be a biological child; the relief amount is also available for an adopted, foster, step or grandchild. The child must be registered at your address. If the child is registered with several people, the parent who is entitled to child benefit receives the relief amount. The child's tax identification number must be provided.
Important: No other adult persons may belong to your household. Adult children for whom you receive child benefit are an exception. This also applies to children who are in vocational training, waiting for a training place or doing voluntary service. The relief amount is also not at risk if you live with an adult person in need of care.
Living with adults is harmless for the relief amount if there is no household community, but merely a shared flat with separate finances and separate management. A key feature of a household community is "joint management".
The Federal Fiscal Court ruled in 2021 that jointly assessed spouses can also claim the relief amount for single parents in the year of marriage on a pro rata basis. Condition: The spouses did not live in a household community with another adult person before the marriage (BFH ruling of 28.10.2021, III R 57/20).
Furthermore, the Federal Fiscal Court ruled that in the year of separation the relief amount is to be granted on a pro rata basis for the months after the separation if individual assessment is chosen and no other adult person lives in the household (BFH ruling of 28.10.2021, III R 17/20).
The Federal Ministry of Finance currently orders that the rulings are to be applied generally (BMF letter of 23.11.2022, BStBl 2022 I p. 1634).
What is the tax relief for single parents?
What is the tax relief for single parents?
The tax relief for single parents amounts to 4,260 Euro. For the second and each additional child, the amount increases by 240 Euro each (§ 24b para. 2 sentence 3 EStG).
Reduction of the relief amount:
The relief amount and the increase amount are reduced by one twelfth per month in which the conditions are not met. The condition is that you receive child benefit, the child allowance and the BEA allowance for the child.
Who is considered a single parent?
You are considered a single parent if no other adult persons live in your household, except adult children for whom you receive child benefit (e.g. children in education).
Tip:
The relief amount can also be claimed if the child only has a secondary residence with you and, for example, is studying in another city.
Application:
The relief amount is granted retroactively for the previous year if you provide the relevant information in the Form Child.
Current case law:
- The Federal Fiscal Court (BFH) has ruled that jointly assessed spouses can claim the relief amount on a pro rata basis in the year of marriage, provided no other adult person lived in the household before the marriage (BFH ruling of 28.10.2021, III R 57/20).
- In the year of separation, the relief amount is granted for the months after the separation if individual assessment is chosen and no other adult person lives in the household (BFH ruling of 28.10.2021, III R 17/20).
The Federal Ministry of Finance has instructed that these rulings be applied generally (BMF letter of 23.11.2022, BStBl 2022 I p. 1634).
Tip from 2025:
From 2025, the pro rata relief amount in the year of separation can be applied for as an income tax allowance and taken into account directly by the employer during income tax deduction. In subsequent years, the relief amount will only be granted through tax class II (§ 39a para. 1 no. 9 EStG, introduced by the "Annual Tax Act 2024").
What is the tax relief for single parents?
Was sind die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag?
Den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende erhalten Sie, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:
- In Ihrem Haushalt lebt mindestens ein Kind, für das Sie Kindergeld oder Kinderfreibetrag
- Das Kind ist mit Haupt- oder Nebenwohnsitz in Ihrer Wohnung gemeldet.
- Das Kindergeld wird an Sie ausgezahlt.
- Sie sind alleinstehend im steuerlichen Sinne (nicht verheiratet oder dauernd getrennt lebend).
- Sie leben nicht mit einer anderen volljährigen Person in einer Haushaltsgemeinschaft, außer:
- es handelt sich um ein Kind, für das Sie Kindergeld oder Kinderfreibetrag erhalten, oder
- die Person ist pflegebedürftig und trägt nicht zur Haushaltsführung bei.
Der Entlastungsbetrag wird nur einmal jährlich berücksichtigt – unabhängig von der Kinderanzahl. Ausnahme: Bei getrennt lebenden Eltern kann jede/r Elternteil den Betrag beanspruchen, wenn jeweils ein Kind bei Vater oder Mutter lebt und das Kindergeld entsprechend ausgezahlt wird.
Aktuelle Rechtsprechung
- Im Trennungsjahr kann der Entlastungsbetrag monatsweise ab dem Monat der Trennung beansprucht werden, sofern Einzelveranlagung gewählt wird und keine weitere volljährige Person im Haushalt lebt (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 17/20).
- Auch im Heiratsjahr ist eine zeitanteilige Inanspruchnahme möglich, wenn vor der Ehe keine andere erwachsene Person im Haushalt lebte (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 57/20).
- Das BMF-Schreiben vom 23.11.2022 (BStBl 2022 I S. 1634) bestätigt die allgemeine Anwendung dieser Urteile.
Tipp: Ausnahmen bei volljährigen Personen im Haushalt
Der Entlastungsbetrag bleibt erhalten, wenn:
- die volljährige Person ein Kind oder Enkelkind ist, für das Sie Kindergeld oder den Kinderfreibetrag erhalten,
- die Person pflegebedürftig ist und nicht zur Haushaltsführung beiträgt.
Hinweis: Die frühere Ausnahme für die Aufnahme ukrainischer Flüchtlinge (bis 2024) wurde nicht verlängert.
Was sind die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag?
When will I receive child benefit and allowances for my child?
To receive child benefit, the child allowance or the allowance for childcare, education or training needs (BEA), the same conditions as for child benefit must be met. There are two different legal bases for entitlement to child benefit:
- Taxpayers are entitled to child benefit under the Income Tax Act (§ 31 f. and § 62 ff. EStG).
- Persons who are not or only partially subject to tax are entitled under the Federal Child Benefit Act.
Germans with a residence or habitual abode in Germany can apply for child benefit. The same applies to Germans living abroad who are either subject to unlimited income tax in Germany or are treated as such. Foreigners living in Germany can apply for child benefit if they have a permanent residence permit.
Important: Child benefit that has been approved is paid retroactively only for the last six months before the beginning of the month in which the application for child benefit was received. Therefore, even if child benefit is approved retroactively for a whole year, it is actually only paid for the last six months.
When will I receive child benefit and allowances for my child?
