Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind in der Steuererklärung als Sonderausgaben abziehbar – aber nur für die sogenannte Basisabsicherung.

Bei gesetzlich Versicherten kürzt das Finanzamt den Beitrag um 4 % pauschal, da dieser Anteil das Krankengeld abdeckt. Die Kürzung erfolgt nur, wenn ein Anspruch auf Krankengeld besteht.

Privatversicherte können ebenfalls nur den Basisbeitrag absetzen. Wahlleistungen (z. B. Chefarztbehandlung, Zwei-Bett-Zimmer) zählen nicht dazu. Sie sind nur als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist.

Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen:

• 1.900 Euro jährlich für Arbeitnehmer und Rentner
• 2.800 Euro jährlich für Selbstständige

Solange diese Beträge nicht überschritten sind, können auch andere Versicherungen geltend gemacht werden – z. B. Arbeitslosen-, Haftpflicht-, Unfall- oder Berufsunfähigkeitsversicherung.

Beispiel: Ein Ehepaar zahlt insgesamt 4.600 Euro an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung. Da es sich um Basisabsicherung handelt, sind die vollen Beiträge abziehbar – auch wenn sie den gemeinsamen Höchstbetrag von 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro) übersteigen. Weitere Versicherungen können dann nicht mehr berücksichtigt werden.

Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?

Contributions to health and nursing care insurance

If you, as the policyholder, have paid contributions to health and nursing care insurance for your child's coverage, these can be deducted as special expenses. This only applies to contributions for basic coverage.

If you have paid contributions to health and nursing care insurance as part of your maintenance obligation, which your child (for whom you are entitled to child benefit or child allowances) owes as the policyholder, these contributions can be deducted as insurance expenses. However, this applies only to contributions for basic coverage. If you claim these amounts, they cannot be deducted as special expenses for your child.

If you are not jointly assessed for income tax with the other parent of your child, only enter the contributions you have paid yourself. Please do not forget to enter your child's identification number.

Contributions to health and nursing care insurance

Wie setze ich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes richtig ab?

Seit 2010 können Beiträge zur Basis-Krankenversicherung (gesetzlich oder privat) und zur gesetzlichen Pflegeversicherung in tatsächlicher Höhe und unbegrenzt als Sonderausgaben abgesetzt werden. Das gilt auch für Beiträge, die Eltern für ein unterhaltsberechtigtes Kind übernehmen – unabhängig davon, ob sie Versicherungsnehmer sind oder das Kind.

Allerdings hängt die steuerliche Berücksichtigung davon ab, wer Versicherungsnehmer ist und ob ein Anspruch auf Kindergeld besteht.

Fall 1: Kindergeldanspruch besteht – Eltern sind Versicherungsnehmer

• Beiträge zur Basisabsicherung sind als Sonderausgaben abziehbar.
• Eintrag in der „Anlage Kind“.
• Beiträge für Wahlleistungen oder Auslandskrankenversicherung zählen als „andere Versicherungen“ und sind ebenfalls in der Anlage Kind anzugeben.

Fall 2: Kindergeldanspruch besteht – Kind ist Versicherungsnehmer

• Eltern können die übernommenen Beiträge als Sonderausgaben abziehen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG).
• Eintrag in der „Anlage Kind“.
• Beiträge für Wahlleistungen oder Auslandsversicherung sind in der „Anlage Vorsorgeaufwand“ abziehbar.

Hinweis: Es ist unerheblich, ob die Eltern die Beiträge direkt bezahlt oder dem Kind erstattet haben. Entscheidend ist, dass sie die Kosten im Rahmen ihrer Unterhaltspflicht tragen – in Form von Bar- oder Sachunterhalt.
(§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG; Gesetz vom 12.12.2019)

Fall 3: Kein Kindergeldanspruch – Eltern sind Versicherungsnehmer

• Beiträge sind als eigene Sonderausgaben abziehbar.
• Eintrag in der „Anlage Vorsorgeaufwand“.

Fall 4: Kein Kindergeldanspruch – Kind ist Versicherungsnehmer

• Beiträge sind nicht als Sonderausgaben abziehbar.
• Sie können aber als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a Abs. 1 EStG geltend gemacht werden.
• Eintrag in der „Anlage Unterhalt“.
• Der Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen (2025: 12.096 Euro) erhöht sich um die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung.
• Eine zumutbare Eigenbelastung wird nicht angerechnet.

Wie setze ich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes richtig ab?

Must the child's tax identification number be provided?

Parents can deduct their child's health insurance contributions as special expenses if they are entitled to child benefit or the child allowance. This also applies to children in vocational training.

From 1 January 2023, parents must provide their child's tax identification number in their tax return to claim the contributions as special expenses.

Must the child's tax identification number be provided?