Steuererklärung 2025: Das ist neu

Jährlich treten steuerliche Änderungen und Neuregelungen in Kraft. Im Folgenden präsentieren wir die wesentlichen Neuerungen für Ihre Steuererklärung im Jahr 2025, die Sie im Blick haben sollten.

Abgabefristen für die Steuererklärung 2025

Die Steuererklärung für das Jahr 2025 muss – bei gesetzlicher Abgabepflicht – grundsätzlich bis zum 31. Juli 2026 beim Finanzamt eingereicht werden (§ 149 Abs. 2 AO). Erfolgt die Abgabe durch eine steuerberatende Person, verlängert sich die Frist automatisch bis zum 28. Februar 2027. Bei einer freiwilligen Abgabe (Antragsveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG) bleibt mehr Zeit: Die Abgabefrist endet erst am 31. Dezember 2029. Innerhalb dieser Frist kann eine Steuererklärung rückwirkend eingereicht werden – ohne Risiko von Verspätungszuschlägen.

Tipp: Ob Sie abgabepflichtig sind, erfahren Sie hier.

Grundfreibetrag 2025: Steuerfreies Existenzminimum steigt

Der steuerliche Grundfreibetrag sorgt dafür, dass das Existenzminimum nicht besteuert wird (§ 32a EStG). Zum 1. Januar 2025 wurde der Betrag auf 12.096 Euro angehoben.

Der Einkommensteuertarif 2025

Zur Vermeidung einer schleichenden Steuererhöhung durch Inflation erfolgt für das Jahr 2025 eine Anpassung des Einkommensteuertarifs um 2,5 %. Damit greifen höhere Steuersätze erst bei entsprechend höherem Einkommen.

Familienförderung 2025: Erhöhung von Kindergeld & Freibetrag

Kindergeld

Das Kindergeld wird ab Januar 2025 auf 255 Euro pro Kind erhöht (zuvor: 250 Euro). Die Auszahlung erfolgt unabhängig vom Einkommen. Voraussetzung ist die Angabe der Steuer-ID des Kindes.

Kinderfreibetrag

Im Rahmen der Günstigerprüfung wird alternativ zum Kindergeld der Kinderfreibetrag berücksichtigt. Der Kinderfreibetrag beträgt 2025: 6.672 Euro je Kind (3.336 Euro pro Elternteil. Der BEA-Freibetrag bleibt 2025 unverändert bei 2.928 Euro.

Weitere Entlastungen

• Ausbildungsfreibetrag: Unverändert bei 1.200 Euro (seit 2023)
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: 4.260 Euro plus 240 Euro für jedes weitere Kind (§ 24b EStG)

Neue Steuervergünstigungen für im Ausland lebende Kinder

Ab 2024 werden Steuervergünstigungen wie der Kinderfreibetrag, der BEA-Freibetrag (Betreuung, Erziehung, Ausbildung) und der Ausbildungsfreibetrag nicht mehr gekürzt, wenn das Kind in einem EU- oder EWR-Staat lebt. Eine Kürzung erfolgt nur noch bei Kindern in Nicht-EU-Ländern. Je nach Land kann der Freibetrag um bis zu drei Viertel gekürzt werden. Diese Änderung basiert auf einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH), das Diskriminierungen bei Familienleistungen innerhalb der EU verhindern soll.

Arbeitnehmer

Werbungskosten-Pauschbetrag bleibt bei 1.230 Euro

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag bleibt auch 2025 bei 1.230 Euro (§ 9a Nr. 1 EStG). Er wird automatisch berücksichtigt, wenn keine höheren Werbungskosten nachgewiesen werden. Nachweise sind nicht erforderlich.

Verpflegungspauschalen (In- & Ausland)

Verpflegungspauschalen können bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten als Werbungskosten abgesetzt oder vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden:

• Inland:
  • Ab 8 Stunden: 14 Euro
  • Ab 24 Stunden: 28 Euro
• Ausland: Länderspezifische Pauschalen laut BMF-Schreiben vom 2.12.2024 (gültig ab 2025).

Übernachtungspauschalen sind nur durch den Arbeitgeber steuerfrei erstattbar. Eigene Werbungskosten nur bei tatsächlichem Nachweis möglich.

Neuer Übernachtungspauschbetrag für Berufskraftfahrer

Berufskraftfahrer, die im Lkw übernachten, können zusätzlich zur Verpflegungspauschale 9 Euro pro Tag (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG) als Werbungskosten geltend machen.

Beruflich bedingter Umzug

Bei beruflich veranlasstem Umzug sind verschiedene Kosten als Werbungskosten abziehbar, z. B. Transport-, Miet- oder Maklerkosten. Für sonstige Umzugsauslagen gelten folgende Pauschalen (ab 1.3.2024, auch 2025 gültig):

Nachhilfekosten für Kinder können bis zu 1.286 Euro abgesetzt werden, wenn sie durch den Umzug erforderlich wurden.

Minijob-Grenze 2025

Die Minijob-Grenze steigt 2025 auf 556 Euro monatlich (vorher: 538 Euro). Grund ist der höhere Mindestlohn von 12,82 Euro pro Stunde, der seit dem 1. Januar 2025 gilt. Die Grenze passt sich dynamisch an den Mindestlohn an.

Menschen mit Behinderung

Behinderten-Pauschbetrag: Ab 2025 nur noch digital beantragbar

Der Behinderten-Pauschbetrag kann ab dem Steuerjahr 2025 nur noch elektronisch beantragt werden. Eine papierhafte Vorlage des Feststellungsbescheids ist nicht mehr erforderlich – die Daten werden entweder automatisch übermittelt oder direkt im ELSTER-Portal eingegeben. Mehr dazu lesen Sie im Beitrag Behinderten-Pauschbetrag ab 2025 nur noch elektronisch beantragbar.

Neue Broschüre: Steuertipps für Menschen mit Behinderung

Das Bundesfinanzministerium hat eine neue kostenlose Broschüre veröffentlicht, die einen kompakten Überblick über steuerliche Vergünstigungen für Menschen mit Behinderung bietet. Enthalten sind Informationen zu Pauschbeträgen, Fahrtkosten, außergewöhnlichen Belastungen und weiteren Entlastungsmöglichkeiten. Die Broschüre finden Sie im Artikel „Neue Steuertipps für Menschen mit Behinderung“.

Haushaltsersparnis bei Heimunterbringung erhöht

Ab 2025 steigt die Haushaltsersparnis bei Heimunterbringung auf 10.500 Euro jährlich. Zum Artikel

Kapitalerträge

Sparerpauschbetrag weiterhin bei 1.000 / 2.000 Euro

Der Sparerpauschbetrag liegt auch 2025 unverändert bei 1.000 Euro für Ledige und 2.000 Euro für Verheiratete (§ 20 Abs. 9 EStG). Bestehende Freistellungsaufträge wurden bereits automatisch angepasst. Wer noch keinen Auftrag erteilt hat, sollte dies nachholen, um unnötige Steuerabzüge durch die Kapitalertragsteuer zu vermeiden. Ein Abzug tatsächlicher Werbungskosten ist weiterhin nicht möglich.

Vorabpauschale für thesaurierende Fonds 2025

Bei thesaurierenden Fonds wird jährlich eine fiktive Vorabpauschale versteuert – unabhängig vom tatsächlichen Gewinn (§ 18 InvStG). Für 2025 liegt der von der Bundesbank festgelegte Basiszins bei 2,56 %, woraus sich eine Vorabpauschale von 1,792 % des Fondswerts zum 1.1.2025 ergibt. Die Besteuerung erfolgt nur bei tatsächlichem Wertzuwachs und greift nicht, wenn ein Freistellungsauftrag oder Verluste vorhanden sind. Weitere Informationen finden Sie im Beitrag Vorabpauschale bei thesaurierenden Fonds – das gilt 2024 und 2025.

Rente & Pension<

Renten und Pensionen: Besteuerung 2025

Für Neurentner ab 2025 sind 84 % der gesetzlichen Rente steuerpflichtig. Ein Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro wird automatisch abgezogen. Pensionen bleiben voll steuerpflichtig. Der Versorgungsfreibetrag sinkt für Neupensionäre auf 12,8 %, maximal 960 Euro, zuzüglich eines ebenfalls sinkenden Zuschlags.

Das Bundesverfassungsgericht hat die Verfassungsbeschwerden zur Doppelbesteuerung abgewiesen. Infolge dessen hebt das BMF die Vorläufigkeit in Steuerbescheiden zur Rentenbesteuerung ab 2025 auf. Mehr dazu im Artikel „Rentenbesteuerung 2025: BMF streicht Vorläufigkeit im Steuerbescheid“.

Steuerbescheinigung der Rentenversicherung

Die Deutsche Rentenversicherung stellt jährlich eine kostenlose Bescheinigung mit allen steuerlich relevanten Daten zur Rente aus – wahlweise online oder per Post. Diese Bescheinigung erleichtert die Angabe der Renteneinnahmen in der Steuererklärung. Details dazu lesen Sie im Artikel Rentenbescheinigung für die Steuererklärung.

Hinzuverdienstgrenzen für Altersrentner

Altersrentner können auch 2025 unbegrenzt hinzuverdienen – eine gesetzliche Hinzuverdienstgrenze gibt es nicht mehr. Einschränkungen gelten nur bei Erwerbsminderungsrenten. Weitere Informationen finden Sie im Beitrag Mehr Hinzuverdienen im Ruhestand.

Unterhalt an Bedürftige

Für Unterhaltszahlungen an bedürftige Angehörige gilt 2025 ein Höchstbetrag von 12.096 Euro, gekürzt um eigene Einkünfte des Empfängers über 624 Euro jährlich (§ 33a Abs. 1 EStG). Der Empfänger darf zudem nicht mehr als 15.500 Euro Vermögen besitzen. Laut einem BFH-Urteil (VI R 21/21) zählt eine Vorauszahlung nicht als Vermögen, wenn sie erst im neuen Jahr zufließt. Mehr zum Urteil und zur Vermögensgrenze

Unterhalt ab 2025 nur noch bei Überweisung abziehbar

Ab dem Steuerjahr 2025 erkennt das Finanzamt nur noch Unterhaltszahlungen per Banküberweisung an. Barzahlungen – auch innerhalb der Familie – sind dann steuerlich nicht mehr absetzbar. Zum Artikel: Unterhalt an Angehörige – Geldzuwendungen nur noch bei Überweisung abziehbar

Wann gelten Angehörige als bedürftig?

Unterhaltszahlungen an Angehörige können nur dann steuerlich abgesetzt werden, wenn diese als bedürftig im steuerlichen Sinne gelten. Einkommen, Vermögen und Lebenssituation spielen dabei eine entscheidende Rolle Zum Artikel: Unterhalt steuerlich absetzen – wann Angehörige als bedürftig gelten

Digitale Verwaltung & Steuerbescheid

Digitaler Steuerbescheid ab 2026 verpflichtend

Ab dem 1. Januar 2026 werden Steuerbescheide elektronisch übermittelt – der Versand per Post entfällt. Was sich durch die neue Rechtslage ändert und wie Sie Ihre Einspruchsfristen im Blick behalten, erfahren Sie in diesem Beitrag. Zum Artikel

Steuerbescheid nachträglich ändern mit E-Daten

Seit 2025 erlaubt § 175b AO dem Finanzamt, Steuerbescheide auch nachträglich anhand von übermittelten E-Daten (z. B. Renten- oder Lohnmeldungen) automatisch zu korrigieren. Steuerpflichtige müssen solche Änderungen künftig nicht mehr selbst beantragen, sollten aber ihre elektronischen Daten regelmäßig prüfen. Zum Artikel

E-Rechnung: FAQ zur neuen Umsatzsteuer-Regelung ab 2025

Die E-Rechnung wird ab 2025 für Unternehmen im B2B-Bereich stufenweise verpflichtend eingeführt. Das betrifft insbesondere die elektronische Übermittlung strukturierter Rechnungsdaten für die Umsatzsteuer. Das FAQ erklärt, wer betroffen ist, welche Übergangsfristen gelten und wie sich Betriebe vorbereiten sollten.

Weitere steuerliche Änderungen

Bonusleistungen der Krankenkasse: Neue 150-Euro-Regel ab 2025

Ab 2025 gilt: Bonuszahlungen der Krankenkasse sind bis 150 Euro steuerfrei – bei Nachweis gesundheitsfördernder Maßnahmen. Zum Artikel

Energieeffizienz: BMF-Katalog energetischer Maßnahmen

Welche Maßnahmen steuerlich gefördert werden, regelt der neue BMF-Katalog zu energetischen Sanierungen – mit vielen Beispielen. Zum Artikel

Spenden ab 2025: Nur mit Registereintrag abziehbar

Spenden sind ab 2025 nur dann steuerlich begünstigt, wenn die Organisation im Zuwendungsempfängerregister steht. Zum Artikel

Kaufpreisaufteilung: Neue BMF-Arbeitshilfe für 2025

Zur Ermittlung der Gebäude- und Bodenanteile bietet das BMF eine neue Arbeitshilfe – besonders relevant für Vermieter und Käufer. Zum Artikel

Kein Steuerabzug für Enkeltrick-Opfer

Wer auf Betrüger hereinfällt, kann die verlorenen Beträge nicht steuerlich geltend machen – auch nicht als außergewöhnliche Belastung. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden. Zum Artikel

Steuererklärung 2025: Das ist neu

Which types of income and forms are supported by Lohnsteuer kompakt in 2025?

Programme scope according to § 87c AO

The income tax return can only be prepared with this software for persons with unlimited tax liability in Germany. If you are subject to limited tax liability in Germany (§ 1 para. 4 EStG), it is not possible to prepare your income tax return with this application.

The latest version for the tax year 2025 supports you in preparing the tax return in the following areas:

• Main tax form - Income tax return for (unlimited) taxable persons
• Form Special Expenses
• Form Extraordinary Expenses
• Form WA-ESt - Further information and applications in cases with foreign reference
• Form Child - Information on the tax consideration of children
• Form VOR - Pension expenses
• Form AV - Riester pension (pension contributions as special expenses according to § 10a EStG)
• Form N - Income from employment
• including travel expenses/expenses for work away from home
• Form N - Double household (New from 2023)
• Form N-AUS - Foreign income from employment
• Form R - Pensions and other benefits from pension contracts
• Form R-AUS - Pensions and other benefits from foreign insurance / foreign pension contracts / foreign occupational pension schemes
• Form R-AV/bAV - Benefits from domestic pension contracts and domestic occupational pensions
• Form V - Income from renting and leasing
• Form V-FeWo - Income from renting and leasing of holiday homes and short-term rentals
• Form KAP - Income from capital assets (initially interest and dividend income)
• Form KAP-BET - Income and creditable taxes from participations
• Form KAP-INV - Declaration of investment funds not subject to domestic tax deduction
• Form S - Income from self-employment
• Note: Income from partnerships according to § 15 EStG and from venture capital companies cannot currently be recorded.
• Form G - Income from business operations
• Note: Income from partnerships according to § 15b EStG (tax deferral models), income from sales to a REIT-AG and income from commercial animal breeding, futures transactions or participations cannot be recorded.
• Form Corona - Corona emergency aid, bridging aid and comparable subsidies
• Form EÜR - Income surplus calculation
• The income surplus calculation (according to § 4 para. 3 EStG) is the simplest form of profit determination
• Form SO - Other income
• Form SO Part 1: Here you can record maintenance payments received, recurring payments, benefits and parliamentary allowances.
• Form SO Part 2: Here you can declare income from private sales transactions (real estate, assets).
• Form AUS - Foreign income (New from 2023)
• Note: Flat-rate taxed foreign income, addition taxation according to §§ 7 to 13 AStG, family foundations according to § 15 AStG, crediting of foreign taxes on special remuneration according to § 50d para. 10 sentence 5 EStG cannot be recorded.
• Form Maintenance - Maintenance payments to persons in need (as part of extraordinary expenses)
• Form FW - Tax relief for the promotion of home ownership and deduction of preliminary costs (according to §10e EStG)
• Form Energy Measures - Expenses for energy measures in buildings used for own residential purposes
• Form Mobility Premium - Information on the application for mobility premium

We will keep you regularly updated on the latest updates in our newsletter and on Facebook and X.

The following forms to the income tax return are not available:

• Form N-GRE - Cross-border commuters in Baden-Württemberg (workplace in F, CH, A)
• Form L - Income from agriculture and forestry
• Form Forestry - Income from timber use subject to preferential tax rates (to Form L)
• Form WEIN - Non-accounting wine-growing businesses (to Form L)

Which types of income and forms are supported by Lohnsteuer kompakt in 2025?

Am I required to save my data?

No, you do not need to save the data you enter in the tax return at Lohnsteuer kompakt again.

As soon as you leave an input field, it is automatically saved in the background. Once you have completed a page, click the "Next" button at the bottom right of the page to proceed to the next step. You can, of course, change any entries you have already made later. Simply use the navigation to jump to the desired section.

Am I required to save my data?

By when do I need to submit my tax return?

Submission deadlines for the 2025 tax return

Self-prepared tax return:

The regular submission deadline is 31 July 2026. There is no automatic extension for 2024.

Prepared by a tax advisor or income tax assistance association:

In this case, the deadline is automatically extended to 28 February 2027.

Submission deadlines for the tax return

Early request by the tax office

The tax office may request an earlier submission in individual cases. In this case, be sure to meet the individually set deadline to avoid late fees.

Application for extension

If you cannot submit the return on time, apply for an extension before 31 July 2026. Approval is at the discretion of the tax office and should be well justified (e.g. illness, stay abroad, missing documents).

Consequences of missing the deadline

After the deadline, you will usually receive a reminder with a new submission date. If you still do not submit, fines and penalties may be imposed.

Deadline for voluntary submission

For a voluntary tax return (without obligation), the deadline is 31 December 2029. However, early submission can lead to a faster tax refund.

By when do I need to submit my tax return?

Who is required to submit a tax return?

In some cases, submitting a tax return is legally mandatory.

The obligation to submit mainly affects employees with additional income or special wage tax situations.

Typical cases in which you must submit a tax return:

• You received wage replacement benefits of more than 410 Euro in the year – for example, parental allowance, sickness benefit or unemployment benefit.
• You had multiple employers at the same time (tax class VI).
• You and your spouse chose the tax class combination III/V or IV with factor method.
• In addition to your salary, you earned additional income over 410 Euro – e.g. from rental, pension or self-employment.
• You were requested by the tax office to submit a return.

What is the deadline?

If you are obliged to submit and you complete your tax return yourself, the following deadline applies for the tax year 2025:

Submission deadline: 31 July 2026

Tip:

If you are unsure whether you need to submit a tax return, it is best to ask your local tax office.

Who is required to submit a tax return?

Who is not required to submit a tax return?

Submitting a tax return is voluntary if you are not legally obliged to do so.

This applies to many employees, especially if:

• You are in tax class I and have only income from your employment.
• You are married and have chosen the IV/IV tax class combination (without the so-called factor procedure).

In these cases, your income is usually already fully taxed. You do not have to submit a tax return and the tax office will not ask you to do so.

Why voluntary submission is still worthwhile

Even if you are not obliged: In 9 out of 10 cases, there is a refund! This is because too much tax is often withheld during the year, which you can reclaim by submitting a tax return.

This means: The state owes you money – not the other way around. A tax refund is very likely!

Assessment on request – the voluntary tax return

If you voluntarily submit a tax return, this is referred to in tax law as assessment on request. You have plenty of time for this:

For the tax year 2025: You can submit the return until 31 December 2029.

This way, you can still secure a possible refund years later.

Who is not required to submit a tax return?

Who is subject to unlimited tax liability?

Fully liable to tax under Section 1 of the Income Tax Act (EStG) are:

• individuals who have a residence or their usual place of abode in Germany, and
• German nationals abroad who are paid from public funds. This includes, for example, members of a German embassy abroad.

While the second point is clear, the first point needs to be examined more closely:

• Individuals are basically all people, regardless of age.
• A person has a "residence" where they live (Section 8 of the Fiscal Code (AO)). It does not matter whether the residence is a suburban villa or just a furnished room in a shared flat. A taxpayer can also have multiple residences, for example in Germany and abroad.

• The term "usual place of abode" is used when someone stays in Germany for at least six consecutive months (Section 9 AO). Short interruptions during this period are possible.

Who is subject to unlimited tax liability?

Who is subject to limited tax liability?

Limited income tax liability under Section 1 (4) EStG applies to individuals who

1. do not have a residence or habitual abode in Germany,
2. have certain domestic income as defined in Section 49 EStG, and
3. are not subject to unlimited income tax liability on application according to Section 1 (3) EStG (cross-border commuters) or
4. extended unlimited income tax liability according to Section 1 (2) EStG.

For them, the tax is collected through tax deduction or by means of an assessment for limited tax liability.

Note: Special regulations apply to cross-border commuters from France, Austria, and Switzerland.

Numerous personal and family-related tax benefits are not taken into account in the assessment for limited tax liability, including:

• Spouse splitting (joint assessment) cannot be claimed.
• Widow's splitting in the year following the bereavement is not granted (Section 32a (6) EStG).
• Extraordinary burdens cannot be claimed for tax purposes (Sections 33, 33a, 33b EStG).
• A disability allowance and care allowance are not available to you (Section 33b EStG).
• Child allowance and allowances for care, education, and training are not granted (Section 32 EStG).
• The relief amount for single parents is not available to you (Section 24b EStG).
• The tax reduction for domestic help, household-related services, and craftsmen's services in a flat in the EU/EEA abroad has not been granted since 2009 (Section 35a EStG).
• Business expenses are generally only deductible if proven and if they are directly economically related to domestic income.
• However, the flat rate for business expenses of 1.230 Euro for income from employment is also taken into account if no higher business expenses related to the income are proven.
• For pension income, at least the flat rate for business expenses of 102 Euro is taken into account.

Who is subject to limited tax liability?

Ehegattensplitting for registered civil partnerships

The Federal Constitutional Court has ruled:

Registered civil partnerships are also entitled to joint tax assessment with the splitting tariff. The unequal treatment of same-sex marriages and "normal" marriages in spouse splitting is unconstitutional (BVerfG ruling of 7.5.2013, 2 BvR 909/06).

The legislator was obliged to amend the legal situation retroactively from 1.8.2001 - the day the Civil Partnership Act came into force. A new general clause was added to the Income Tax Act:

"The provisions of this Act for spouses and marriages also apply to civil partners and civil partnerships" (§ 2 para. 8 EStG).

The new regulation applies to all still open tax cases in which income tax has not yet been definitively assessed (§ 52 para. 2a EStG).

Further equalisation will take place from 1.1.2015 with the "Act to Revise the Civil Partnership Law" of 15.12.2004. This law further expands the legal equality of same-sex civil partners with spouses.

Please select "Same-sex marriage/civil partnership" as your marital status in Lohnsteuer kompakt.

For same-sex married couples and registered civil partners who wish to submit a joint tax return (=joint assessment), the tax authorities have specified who should be entered as the taxable person:

• Enter the partner first in the tax return whose surname comes first in alphabetical order.
• If the surnames are the same, the alphabetical order of the first names decides.
• If the first names are also identical, the older partner should be entered as the taxpayer.

Ehegattensplitting for registered civil partnerships

Who is entitled to the widow's pension splitting (grace splitting)?

After the death of a spouse, many face financial and tax challenges. The so-called widow's allowance (grace allowance) helps during this difficult time by allowing the tax splitting rate in the year following the death. But who is entitled to the widow's allowance and how exactly does this special tax regulation work?

Conditions for the widow's allowance (grace allowance)

Who is entitled to the widow's allowance is clearly regulated. For the tax authorities to recognise the grace allowance, the following conditions must be met:

• At the time of death, the conditions for joint assessment must have been met. This means: Both spouses had their residence in Germany and were not permanently separated.
• A separation before the death of the spouse excludes the widow's allowance – even if a joint assessment was made for the year of death.

Important: Even the actual separation of the spouses before the death means that there is no entitlement to the widow's allowance. Mere joint assessment in the year of death is not sufficient (BFH ruling of 27.2.1998, BStBl. 1998 II p. 350; H 184a EStR).

How does the widow's allowance work in practice?

After the death of the spouse, the surviving spouse is assessed individually in the following year – in accordance with § 25 EStG.

However: Once and for the last time, the splitting rate is applied in the year after the death – even though it is formally an individual assessment. This is regulated in § 32a para. 6 no. 1 EStG.

Those entitled to the widow's allowance benefit from the more favourable tax classes and a reduced tax rate – and are thus not immediately financially burdened after the loss.

Purpose and advantage of the widow's allowance

The purpose of the widow's allowance (grace allowance) is to reduce the tax burden of the surviving spouse in the first year after the partner's death. Without this regulation, the switch to individual assessment would immediately lead to higher taxes – an additional hardship in an already stressful situation.

With the widow's allowance, the surviving spouse initially remains in a more favourable tax position, leaving more financial leeway for reorientation.

Conclusion: Who benefits from the widow's allowance?

In summary: Those entitled to the widow's allowance must have been in a legally recognised marriage at the time of death, without permanent separation. In the first year after the death, the splitting rate is granted for the last time – an important tax concession in a difficult phase of life.

Tip: Lohnsteuer kompakt automatically takes the widow's allowance (grace allowance) into account once the conditions are met. It is still worth checking the details in the tax assessment notice carefully.

Who is entitled to the widow's pension splitting (grace splitting)?