Who can claim medical expenses as exceptional costs?
Anyone who can provide evidence of medical expenses can also declare them in their tax return. You will need a receipt, an invoice and, in some cases, a medical certificate. It does not matter whether you incurred the expense for your own illness, for your spouse's illness or for a child for whom you are entitled to child benefit. What counts is the date you paid the invoice, not the date the invoice was due.
If you have medical expenses related to a commuting accident or a work accident, you should declare them as income-related expenses or business expenses. This also applies to costs incurred due to an occupational illness or retraining due to illness. The advantage is that in this case a reasonable burden is not deducted.
Who can claim medical expenses as exceptional costs?
What are medical aids?
Aids are intended to compensate for limitations caused by illness or disability. Particular emphasis is placed on supporting the development of children and preventing impending care needs.
Medical aids include, for example:
- Hearing and visual aids,
- Orientation, mobility or reading aids,
- Wheelchairs (or walking aids),
- Prostheses, orthopaedic stockings, etc.,
- Blood pressure and blood sugar monitors, and
- other similar aids needed in individual cases.
What are medical aids?
Was kann ich als Krankheitskosten absetzen?
Krankheitskosten können unbegrenzt als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung abgesetzt werden. Das Finanzamt zieht jedoch eine zumutbare Eigenbelastung ab, die je nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl zwischen 1 % und 7 % des Jahreseinkommens liegt. Erstattungen durch Krankenkassen oder Versicherungen müssen von den Ausgaben abgezogen werden.
Absetzbare Krankheitskosten:
- Ärztliche Behandlung
- Heilbäder, Krankengymnastik
- Pflegeleistungen
- Heilpraktiker oder Homöopath
- Medikamente und Zuzahlungen in der Apotheke
- Medizinische Hilfsmittel
- Krankenhausaufenthalte
- Fahrtkosten zum Arzt, Krankenhaus, Krankengymnastik etc.
Fahrtkosten:
- Öffentliche Verkehrsmittel: Die tatsächlichen Kosten können abgesetzt werden, Fahrkarten sollten aufbewahrt werden.
- Eigenes Auto: Eine Pauschale von 0,30 Euro pro Kilometer kann angesetzt werden.
Auch Kosten für Zahnersatz oder eine medizinisch verordnete Kur sind absetzbar. Nicht absetzbar sind Ausgaben für Krankenbesuche oder vorbeugende Maßnahmen wie Diäten oder Massagen zur Entspannung.
Bonusprogramme und Erstattungen
Viele gesetzliche Krankenkassen bieten Bonusprogramme nach § 65a SGB V für gesundheitsbewusstes Verhalten an. Diese Bonuszahlungen mindern den Sonderausgabenabzug für Krankenversicherungsbeiträge nicht, da sie keine Beitragsrückerstattungen darstellen (BFH-Urteil vom 1.6.2016, X R 17/15; BFH-Urteil vom 6.5.2020, X R 16/18).
Beispiele sind Prämien für Vorsorgeuntersuchungen, Impfungen oder sportliche Aktivitäten. Boni für familienversicherte Mitglieder werden dem Hauptversicherten zugerechnet.
- Beitragsrückerstattungen mindern den Sonderausgabenabzug, z. B. Prämien nach § 53 SGB V für die Teilnahme an hausarztzentrierter Versorgung.
- Bonuszahlungen für Maßnahmen außerhalb des Basiskrankenversicherungsschutzes, wie Osteopathie oder Mitgliedschaften in Fitnessstudios, gelten nicht als Rückerstattungen und mindern den Sonderausgabenabzug nicht.
Tipps:
- Bonuszahlungen bis 150 Euro pro Person mindern den Sonderausgabenabzug nicht. Übersteigt der Bonus diesen Betrag, muss der überschreitende Anteil als Beitragsrückerstattung angerechnet werden.
- Prüfen Sie den Steuerbescheid: Manchmal werden Bonusprogramme von der Krankenkasse nicht korrekt gemeldet. Kontrollieren Sie daher die angesetzten Werte.
- Private Krankenversicherung: Bonuszahlungen von privaten Krankenversicherungen zur Förderung kostenbewussten Verhaltens mindern den Sonderausgabenabzug, wenn sie unabhängig von entstandenem finanziellen Aufwand gezahlt werden.
Bonusleistungen der Krankenkasse ab 2025
Ab dem 1. Januar 2025 gilt: Bonuszahlungen bis 150 Euro jährlich (nach § 65a SGB V) mindern den Sonderausgabenabzug nicht.
Nur der übersteigende Betrag gilt als Beitragsrückerstattung und ist auf die Sonderausgaben anzurechnen.
Ein Nachweis ist möglich, dass auch der Mehrbetrag nicht als Erstattung, sondern z. B. für Gesundheitsmaßnahmen gezahlt wurde (§ 10 Abs. 2b EStG).
Was kann ich als Krankheitskosten absetzen?
How do I provide evidence of medical expenses?
You must provide evidence of expenses for medication, remedies, and other medical costs with receipts. The tax office also requires proof that the medication or treatment is medically necessary. You usually need a doctor's prescription for this. If you have a chronic illness, presenting the medical certificate once is usually sufficient. If your ophthalmologist has prescribed glasses for you once, a confirmation from the optician is sufficient for the necessity of expenses for further glasses.
As soon as you have a medical certificate from your doctor recommending a specific measure or medication, collect the receipts. Only at the end of the year will you know the total amount of your expenses for remedies and treatments. Medical costs, together with expenses for other general extraordinary burdens, form a sum. You can then use our overview to calculate whether it is worthwhile to include them in your tax return, as the tax office deducts your reasonable personal contribution from the actual expenses. Only the amount that exceeds the reasonable burden has a tax-reducing effect.
In certain cases, the medical necessity must be proven by a certificate from the public health officer or a statement from the Medical Service of the Health Insurance. It is important that this proof is obtained before the start of the treatment or before purchasing the medical remedy. This strict proof is required in the following cases:
- Bath or spa treatment; in the case of a preventive spa treatment, the risk of an illness to be averted by the treatment, in the case of a climate treatment, the medically indicated spa location and the expected duration of the treatment must also be certified,
- psychotherapeutic treatment,
- medically necessary accommodation away from home for a child of the taxpayer suffering from dyslexia or another disability,
- necessity of care for the taxpayer by an accompanying person, unless this is already evident from the severely disabled person's pass,
- medical aids considered to be general everyday items,
- scientifically unrecognised treatment methods, such as fresh and dry cell treatments, oxygen, chelation, and autologous blood therapy.
The certificate must contain sufficiently specific information about the spa location in accordance with § 64 para. 1 sentence 1 no. 2a EStDV. The statement "in a tropical climate" alone is not sufficient to determine the spa location. The certificate must show that the taxpayer is ill and that a stay at a specific spa location for a certain period is medically indicated. The public health officer must specify in their statement where exactly a climate treatment is medically indicated due to the existing conditions (FG Münster, judgement of 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).
The Federal Fiscal Court has recently ruled in favour of taxpayers that expenses for liposuction to treat lipoedema are deductible, and from 2016 onwards, they can be considered as extraordinary burdens without the need for a medical report from the public health officer or a medical certificate from the Medical Service of the Health Insurance before the operations (BFH judgement of 23.3.2023, VI R 39/20).
How do I provide evidence of medical expenses?
