pomoc w wypełnieniu pola: (2021) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (einschließlich AfA und Schuldzinsen)

Proszę podać tutaj nieodliczalne oraz odliczalne wydatki wynikające z biura domowego.

Wydatki na pracownię lub biuro można odliczyć od podatku podając je jako koszty operacyjne firmy, mianowicie

• w nieograniczonej wysokości, jeśli stanowi ono dla Państwa centrum całej działalności gospodarczej i zawodowej.
• do kwoty 1.250 euro, jeżeli nie jest Państwu udostępniane inne miejsce pracy w ramach działalności gospodarczej lub zawodowej.

Biuro domowe może również nadal podlegać nieograniczonemu odliczeniu podatkowemu w ramach kosztów operacyjnych firmy w następujących przypadkach: 

• Jeśli nie chodzi tu o biuro "domowe": Pomieszczenia, które nie są uważane za pomieszczenia "domowe" to takie, które nie stanowią części domu i nie tworzą jednostki strukturalnej z częścią mieszkania. Przykłady: Wynajmowanie gabinetu w innym domu, dodatkowo wynajmowane pokoje w domu wielorodzinnym na innym piętrze niż część prywatna domu.
• Nie chodzi tu o "gabinet": Pomieszczenia,k' które są nietypowe dla badań pod względem wyposażenia i funkcji, nie są uwawżane za "gabinet", nawet jeśli ich lokalizacja wskazuje na to, że stanowią one część domu. Przykłady: Warsztat, magazyn, galeria, salon sprzedaży, studio nagrań u kompozytora, atelier u malarza, kancelaria prawnicza, gabinet nauczyciela języka, przychodnia ratunkowa w nagłych przypadkach lekarza.
• Gabinet jest otwarty na intensywny i stały ruch publiczny: W tym przypadku biuro nie jest biurem macierzystym pod względem funkcji.
• Biuro jest zajmowane przez pracowników spoza firmy: W tych przypadkach pokój nie jest uważany za pomieszczenie spełniające funkcję gabinetu.

Jeżeli spełniają Państwo osobiste i materialne wymagania w celu uznania biura domowego/gabinetu do odliczenia podatkowego należy wpisać tu wszystkie wydatki związane z gabinetem.

Pandemia wywołana przez koronawirusa zmieniła świat pracy. Dlatego wielu pracowników, ale także osoby samozatrudnione, prowadzą swoją działalność zawodową lub gospodarczą w domu (home office). Nie zawsze jednak posiadają one oddzielny pokój, który dla celów podatkowych jest uznawany za gabinet. Zazwyczaj wydatki na domowe biuro są uznawane dla celów podatkowych jako koszty uzyskania przychodu lub koszty prowadzenia działalności gospodarczej tylko wtedy, gdy to pomieszczenie w domu jest oddzielne i jest wykorzystywane wyłącznie lub prawie wyłącznie do celów zawodowych lub biznesowych.

Ale nawet osoby, które nie mają oddzielnego pomieszczenia, ponoszą wydatki na ogrzewanie, prąd lub wodę w związku z działalnością w domowym biurze. Teraz także oni otrzymają ulgę podatkową: w okresie od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2021 r. pracownicy i osoby samozatrudnione, które pracują w domu i których miejsce pracy nie spełnia wymogów podatkowych dla pomieszczeń roboczych, mogą ubiegać się o ryczałt w wysokości 5 euro dziennie jako koszty uzyskania przychodu lub koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Odliczeniu podlega maksymalnie 600 EUR rocznie.