pomoc w wypełnieniu pola:
Linia 14 Straty z transakcji terminowych
Proszę wpisać tu nieskompensowane straty z transakcji terminowych wg punktu 14 Państwa zaświadczenia podatkowego.
Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu sprzedaży, zamknięcia i wygaśnięcia opcji, mogą być kompensowane z zyskami z transakcji futures oraz z przychodami z tytułu premii wystawców opcji tylko do wysokości 20.000 euro.
Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą być przeniesione na kolejne lata i rozliczone z zyskami z transakcji terminowych oraz z dochodami z premii wystawców opcji do kwoty 20.000 euro każda, jeżeli po skompensowaniu strat w ciągu roku pozostanie zysk lub dochód możliwy do skompensowania.
Ważne: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia (podatkowego) z instytucji kredytowej, straty należy wziąć z dokumentów księgowych instytucji kredytowej / banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty należy udowodnić za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów księgowych.
Od 01.01.2021 r. do wliczenia strat stosuje się ograniczenie. Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu wygaśnięcia opcji, mogą być wliczone wyłącznie z zyskami z transakcji terminowych i przychodami z transakcji skończonych opcji. Kompensacja strat jest ograniczona do 20.000 euro. Straty, które nie zostały skompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i skompensowane z zyskami z transakcji terminowych lub z premiami wystawców opcji w wysokości 20.000 euro każda, jeśli po skompensowaniu strat w ciągu roku pozostanie zysk możliwy do skompensowania (§ 20 ust. 6 zdanie 5 EStG). Kompensacja strat zgodnie z § 20 ust. 6 zd. 5 EStG odbywa się tylko w ramach rozliczenia, tzn. nie jest przeprowadzana przez banki powiernicze!
Obecnie Federalne Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że warranty i certyfikaty nie są transakcjami terminowymi, lecz "wierzytelnościami kapitałowymi w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 7 EStG". Oznacza to: straty nie są ograniczone do zysków z transakcji terminowych i ograniczone do 20.000 euro, ale mogą być kompensowane bez ograniczeń z zyskami z innych inwestycji kapitałowych (pismo BMF z 3 czerwca 2021 r., IV C 1-S 2252/19/10003:002, ust. 8). Ale: w przypadku czystej "bezwartościowości" straty mogą być kompensowane z dochodami z aktywów kapitałowych tylko do wysokości 20.000 euro.
