Jak mogę odliczyć koszty kształcenia jako wydatki specjalne?

Wydatki na pierwsze wykształcenie zawodowe można odliczyć jako koszty szczególne do maksymalnej kwoty 6.000 Euro. Oznacza to, że koszty te obniżają dochód podlegający opodatkowaniu, a tym samym również obciążenie podatkowe. W ten sposób możesz otrzymać zwrot z podatku zapłaconego w ciągu roku. Lub ewentualna dopłata zostanie zmniejszona.

Jeśli jednak Twoje wykształcenie odbywa się w ramach stosunku szkoleniowego, np. praktyki lub stażu, obowiązuje inna zasada: w takim przypadku możesz odliczyć koszty w pełnej wysokości jako koszty uzyskania przychodu, ponieważ dochody ze stosunku szkoleniowego są opodatkowane. Koszty można również odliczyć jako koszty uzyskania przychodu, jeśli jest to Twoje drugie wykształcenie zawodowe, tzn. ukończyłeś już pierwsze wykształcenie zawodowe.

To, czy dana forma kształcenia jest szkoleniem czy wykształceniem, ma duże znaczenie podatkowe. W przypadku szkolenia wydatki można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu w nieograniczonej wysokości. W przypadku wykształcenia koszty można odliczyć tylko w ograniczonym zakresie jako koszty szczególne. Jeśli w przypadku wykształcenia lub studiów chodzi jedynie o edukację ogólną lub hobby, koszty nie są odliczane.

W przypadku wspólnie rozliczających się małżonków nie ma znaczenia, który z nich poniósł koszty wykształcenia jednego z małżonków. Jeśli oboje małżonkowie są w trakcie wykształcenia, każdy z nich może zadeklarować swoje wydatki do maksymalnej kwoty 6.000 Euro. W tym celu każdy z małżonków musi osobno wymienić swoje koszty. Małżeństwo może więc odliczyć maksymalnie 12.000 Euro kosztów wykształcenia jako koszty szczególne. Jednak jeden z małżonków nie może przenieść części swojego limitu na drugiego, jeśli nie wykorzysta go w pełni.