Jakie wydatki na szkolenie zawodowe mogę odliczyć?

Osoby odbywające szkolenie zawodowe mogą w swojej deklaracji podatkowej wykazać następujące wydatki jako wydatki specjalne:

• Koszty materiałów do nauki i pracy, takich jak książki fachowe, materiały piśmienne, artykuły biurowe, kopie, kalkulator, biurko, regał na książki itp.
• Opłaty za uczestnictwo, takie jak opłaty za kursy, szkolenia, studia, szkoły, dopuszczenia i egzaminy
• Koszty wyjazdów studyjnych, wycieczek lub wyjazdów klasowych
• Koszty dojazdu do miejsca szkolenia z ryczałtem za odległość wynoszącym 30 centów za kilometr w jedną stronę lub 38 centów od 21. kilometra
• Dojazdy do prywatnych grup naukowych z ryczałtem za podróż służbową wynoszącym 30 centów za kilometr
• Koszty zakwaterowania i wyżywienia poza domem, jeśli mają Państwo własne mieszkanie w miejscu szkolenia.
• Odsetki na spłatę kredytu studenckiego, w roku dokonania płatności
• Ryczałt za pracę zdalną (w kilku wyjątkowych przypadkach mogą to być koszty domowego biura)
• Koszty telefonu i internetu, jeśli są wykorzystywane do szkolenia zawodowego.

Uwzględnienie dochodów zwolnionych z podatku: Jeśli otrzymują Państwo dochody zwolnione z podatku na cele wspierania szkolenia zawodowego (np. BAföG), Państwa wydatki podlegające odliczeniu zostaną pomniejszone o te płatności. Dotyczy to jednak tylko dotacji, które nie muszą być zwracane. Dotacje na utrzymanie są z tego wyłączone. Zwrotne pożyczki nie muszą być odliczane od kosztów szkolenia.

Szczególna sytuacja dla studentów na studiach drugiego stopnia: Studenci na studiach drugiego stopnia mogą odliczyć koszty zakwaterowania i dodatkowe koszty wyżywienia za semestr za granicą, semestr praktyczny lub staż jako koszty uzyskania przychodu poniesione z wyprzedzeniem, jeśli są one obowiązkowe zgodnie z regulaminem studiów. Zgodnie z orzeczeniem Federalnego Trybunału Finansowego (BFH, wyrok z 14.5.2020, VI R 3/18) studenci nie ustanawiają nowego pierwszego miejsca pracy na innej uczelni.

Wskazówka: Koszty szkolenia najlepiej pokrywać samodzielnie, a nie przez rodziców.