Jaki jest zysk z ograniczenia podatku kościelnego?

Jeśli należą Państwo do wspólnoty religijnej pobierającej podatek, są Państwo zobowiązani do płacenia podatku kościelnego. Podatek kościelny jest dodatkową opłatą do podatku dochodowego i zależy zasadniczo od Państwa miejsca zamieszkania.

• 8 procent ustalonego podatku dochodowego w Bawarii i Badenii-Wirtembergii
• 9 procent we wszystkich pozostałych krajach związkowych

Podstawą obliczeń jest zawsze ustalony podatek dochodowy, a nie dochód podlegający opodatkowaniu. Im wyższy podatek dochodowy, tym wyższy podatek kościelny.

Przykład (2025):

• Podatek dochodowy: 52.088 Euro
• Podatek kościelny (9 procent): 4.688 Euro

Ograniczenie podatku kościelnego przy wysokich dochodach

Przy wysokich dochodach podatek kościelny może w niektórych przypadkach być nieproporcjonalnie wysoki. Aby to ograniczyć, przepisy dotyczące podatku kościelnego w krajach związkowych przewidują możliwość tzw. ograniczenia. Zredukowany w ten sposób podatek kościelny nazywany jest podatkiem ograniczającym.

W ramach ograniczenia podatek kościelny nie jest już obliczany proporcjonalnie do podatku dochodowego, lecz ograniczany do stałego procentu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ten procent – tzw. stawka ograniczenia – różni się w zależności od kraju związkowego i wynosi od 2,75 procent do 4,00 procent.

Przykład (Berlin, 2025):

• Dochód podlegający opodatkowaniu: 150.000 Euro
• Podatek dochodowy: 52.088 Euro
• Normalny podatek kościelny (9 procent): 4.688 Euro
• Stawka ograniczenia w Berlinie: 3 procent
• Podatek ograniczający (limit): 4.500 Euro

Wynik: Ograniczenie prowadzi w tym przypadku do oszczędności 188 Euro na podatku kościelnym.

Automatyczne czy na wniosek?

Czy ograniczenie podatku kościelnego następuje automatycznie, czy wymagany jest osobny wniosek, zależy od danego kraju związkowego. W niektórych krajach podatek ograniczający jest automatycznie uwzględniany przy obliczaniu podatku. W innych konieczne jest złożenie wniosku w odpowiednim kościele.

Wniosek o ograniczenie podatku kościelnego

W krajach związkowych bez automatycznego ograniczenia muszą Państwo złożyć nieformalny wniosek o podatek ograniczający. Wniosek należy skierować do odpowiedniej diecezji (w przypadku wyznania katolickiego) lub kościoła krajowego (w przypadku wyznania ewangelickiego).

Do wniosku należy dołączyć kopię ostatniego zeznania podatkowego. Tylko w ten sposób można sprawdzić, czy ograniczenie może zostać przyznane i jaka może być maksymalna wysokość podatku kościelnego (czyli podatek ograniczający).

Uwaga: Ograniczenie nie jest realizowane przez urząd skarbowy, lecz bezpośrednio przez kościół.

Wniosek: Podatek ograniczający może przy wysokich dochodach prowadzić do znacznego odciążenia. Proszę sprawdzić, czy Państwa kraj związkowy przewiduje automatyczne ograniczenie, czy też muszą Państwo działać samodzielnie.